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99/3 |
99º período de sesiones |
Roma, 6-10 de mayo de 2002 |
Aspectos financieros más salientes |
IV. Financiación extrapresupuestaria
V. Situación neta del capital social
ANEXO DE LOS ASPECTOS FINANCIEROS MÁS SALIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2001
1. El informe de los aspectos financieros más salientes muestra de forma sintetizada los resultados para el bienio finalizado el 31 de diciembre de 2001. El informe está organizado de manera que presenta:
2. Las contribuciones recibidas para el Programa Ordinario mejoraron ligeramente (en un 1 por ciento) en el bienio anterior, pero no alcanzaron el nivel presupuestado de 12,4 millones de dólares EE.UU., equivalente al 2 por ciento. Los gastos del Presupuesto Ordinario para el bienio, que incluyen 64,6 millones de dólares correspondientes a desembolsos del PCT con cargo a la consignación de 1998-99, ascendieron en total a 669,8 millones de dólares. Además de los gastos presupuestados, la FAO tuvo gastos no presupuestados por valor de unos 14,1 millones de dólares por concepto de amortización de las obligaciones después de la separación del servicio.
3. El resultado neto de los gastos y los ingresos del Programa Ordinario es de una reducción del capital social en la cuantía de 11,8 millones de dólares pese a que el Director General, en vista de que no se recibían los atrasos, limitó el uso de la consignación para 2000-01 a fin de sufragar los gastos de redistribución y separación de personal, de una cuantía de 8,3 millones de dólares, anticipada con cargo al Fondo de Operaciones en virtud de la Resolución 3/99 de la Conferencia. Cuando esta reducción o "pérdida" en las actividades anuales se cierra en las cuentas de capital social que, al inicio del bienio, presentaban un déficit de 63,6 millones de dólares, el saldo del Fondo General a finales del bienio 2000-2001 asciende a 75,4 millones de dólares. Este déficit, tal como se indica en el informe sobre los aspectos más salientes, está siendo financiado con asignaciones del PTC no desembolsadas.
4. Los ingresos que afluyeron al Programa Ordinario por otros conceptos fueron inferiores a los previstos, tal como se detalla a continuación:
Otros ingresos acumulados para el Programa Ordinario (millones de dólares EE.UU) | ||||
2000-2001 |
1998-99 | |||
Previstos |
Efectivos |
En exceso/defecto |
Efectivos | |
Costos de servicios a proyectos |
36,8 |
29,1 |
(7,7) |
33,0 |
Actividades de financiación conjunta |
21,4 |
22,9 |
(1,5) |
24,3 |
Servicios prestados |
9,1 |
8,6 |
(0,5) |
10,3 |
Ingresos diversos |
38,3 |
15,5 |
(22,8) |
65,3 |
Otros ingresos |
3,7 |
(39,0) |
(42,7) |
(12,1) |
5. Los costos de servicios a proyectos por valor de 29,1 millones de dólares correspondientes a proyectos a cargo a fondos fiduciarios y al PNUD disminuyeron con respecto a lo previsto a pesar de haberse producido un incremento general de los gastos correspondientes a proyectos debido a la variación en cuanto al tipo de proyectos, ya que aumentaron en gran medida los proyectos de emergencia que no entrañan costos de servicios a proyectos.
6. En los ingresos diversos figuran los ingresos derivados de inversiones, intereses bancarios, caducidad del pasivo acumulado y otros ingresos varios. La principal disminución en esta categoría de ingresos, que de 65,3 millones de dólares EE.UU. en 1998-99 se redujeron a 15,5 millones de dólares EE.UU. en 2000-01, se debe a la reducción de los ingresos devengados de las inversiones a lo largo de los dos ejercicios contables. En el cuadro que figura a continuación se indican las cifras año por año.
Ingresos devengados de inversiones
(Intereses de dividendos y ganancias y pérdidas de capital)
(millones de dólares EE.UU.)
Dividendo + intereses |
Ganancias/pérdidas de capital |
TOTAL | |
1998 |
5,2 |
23,7 |
28,9 |
1999 |
5,0 |
14,8 |
19,8 |
2000 |
6,0 |
11,4 |
17,4 |
2001 |
4,3 |
(16,4) |
(12,1) |
TOTAL |
20,5 |
33,5 |
54,0 |
7. En el cuadro se observa que en 1998 se registró un nivel muy alto de ingresos en comparación con 1999 y 2000. Analizando los datos resulta que la cifra de 1998 es excepcionalmente elevada, ya que ese año la FAO se vio en la necesidad de disponer de liquidez y al mismo tiempo (a causa del fuerte crecimiento del mercado) en posesión de valores de títulos en cartera superiores a los necesarios para satisfacer los niveles de financiación actuarial que se requerían para pagar las indemnizaciones por rescisión del nombramiento del personal. Por consiguiente, en el verano de 1998, la FAO vendió títulos por valor de 40 millones de dólares EE.UU. y en este proceso obtuvo ganancias de capital de una sola vez por valor de 23,7 millones de dólares EE.UU. Los ingresos derivados de dividendos e intereses en el año 2000 fueron superiores a los de 1999, aunque en este último año la FAO obtuvo nuevamente ganancias de capital bastante elevadas. En 2000 las ganancias de capital descendieron, ya que los beneficios e ingresos devengados de las inversiones disminuyeron en ese año. En el año 2001, con los mercados mundiales de capital social en fuerte disminución y con el debilitamiento del euro frente al dólar, los dividendos descendieron a 4,3 millones de dólares EE.UU. Además de esta disminución de los dividendos y los ingresos devengados de los intereses (debido a las fuerzas del mercado), el administrador de la cartera de valores a largo plazo redistribuyó la cartera después del 11 de septiembre, abandonando el sector de las acciones (vendiendo acciones y comprando obligaciones) lo que determinó pérdidas realizadas por valor de unos 16,4 millones de dólares EE.UU. (véase el Informe sobre las inversiones - 2001). El efecto neto de la disminución de los ingresos obtenidos de dividendos e intereses, junto con las pérdidas de capital, determinó una situación de déficit de unos 12,0 millones de dólares EE.UU. de los ingresos de inversiones en el año 2001. A lo largo del cuatrienio 1998-2001, el efecto de 2001 situó el rendimiento de la cartera en una media de unos 13,5 millones de dólares EE.UU. al año, equivalente a un rendimiento medio del 6,75 por ciento anual.
8. En otros ingresos se incluyen las contribuciones en efectivo de los gobiernos, el fondo rotatorio de productos de información, otros ingresos diversos y las ganancias y pérdidas en el cambio de moneda. La "pérdida" de 39 millones de dólares EE.UU. en esta categoría de ingresos se debe a la forma en que la FAO contabiliza la compra a término de euros. El contrato a término de euros por valor de 312 millones de euros que la FAO compró al comienzo del bienio fija el tipo de cambio al que la Organización compra sus euros para el período a término del bienio. La FAO, de conformidad con la contabilidad de las Naciones Unidas y el reglamento contable local de la FAO, contabiliza los gastos en euros al tipo de cambio presupuestario (en el caso de pagos en euros relacionados con los sueldos) o al tipo de cambio de las Naciones Unidas predominante en ese mes para los pagos no correspondientes al personal. Si en un ejercicio contable, como es el caso del bienio objeto de este informe, el dólar se refuerza con respecto al euro, estas prácticas contables producen una pérdida por tipo de cambio en la Cuenta Especial de Reserva, como consecuencia de la interacción de tres factores:
9. La consignación del PCT para 1998-99 de 87,3 millones de dólares EE.UU. se utilizó en su totalidad al final del ciclo de vida cuatrienal del PCT. El gasto total del PCT en el bienio 2000-2001 por valor de 76,0 millones de dólares se dividió entre 64,6 millones y 11,4 millones de dólares para la consignación de 1998-99 y de 2000-01 respectivamente. El saldo disponible al 31 de diciembre de 2001 para la consignación del PCT de 2000-01 era de 77,7 millones de dólares (véase el Anexo adjunto).
10. Las cifras de ingresos y gastos correspondientes a fondo fiduciarios y al PNUD excedieron en más de 130 millones de dólares de la cuantía presupuestada. Casi la totalidad del aumento corresponde a mayores entradas en relación con el Programa de petróleo por alimentos del Iraq.
11. La situación del capital social del Fondo General para este bienio ha empeorado hasta alcanzar un déficit de 75,4 millones de dólares al 31 de diciembre de 2001 con respecto a los 63,6 millones de dólares a finales de 1999. El aumento del déficit puede atribuirse principalmente a la amortización de 14,1 millones de dólares correspondientes a obligaciones de asistencia médica después de la separación del servicio. En lo que respecta a los gastos de asistencia médica después de la separación del servicio es importante señalar que, como consecuencia de las decisiones de los órganos rectores de no contar con la amortización de las obligaciones pasadas de dichos costos cuando se produjeron, a lo largo de los dos últimos bienios (98/99 y 00/01) se imputaron al Fondo General unos 35,2 millones de dólares EE.UU. de gastos no presupuestados de asistencia médica después de la separación del servicio. Asimismo, el saldo de la Cuenta Especial de Reserva al 31 de diciembre de 2001 se redujo a 0,5 millones de dólares de los 23,2 millones de dólares EE.UU. contabilizados al final de 1999, como resultado de las pérdidas por operaciones de cambio realizadas durante el bienio, tal como se ha explicado anteriormente. El saldo del Fondo de Operaciones se redujo al 31 de diciembre de 2001 a 15,5 millones de dólares de los 23,7 millones de dólares contabilizados al final de 1999. La reducción de 8,3 millones de dólares es una anticipo, conforme se autoriza en la Resolución 3/99 de la Conferencia, que habrá de reembolsarse en el caso de que se reciba el pago de atrasos del principal contribuyente.
12. Es importante señalar que varios activos y pasivos importantes no figuran en los estados financieros de conformidad con las prácticas contables vigentes de las Naciones Unidas o con el reglamento financiero de la FAO aprobadas por el Consejo. Más concretamente, el mayor activo que posee la Organización (atrasos por valor de 130,4 millones de dólares) se contabilizan en los libros con un valor cero, de manera que las cuotas sin pagar no se consideran ingresos. Las obligaciones no registradas en relación con los planes relativos al personal al 31 de diciembre de 2001 ascendían a 126,4 millones de dólares.
13. Todas las cifras de este informe se basan en cifras no comprobadas de final de año.
ORGANIZACIÓN PARA LA AGRICULTURA Y LA ALIMENTACIÓN
ASPECTOS FINANCIEROS MÁS SALIENTES
PARA LOS 24 MESES TRANSCURRIDOS HASTA EL
31 DE DICIEMBRE DE 2001
Efectivos
|
Plan
|
Efectivos
| |||||
Programa Ordinario excluido PCT
|
PCT
|
Fondos fiduciarios
extrapresu-
puestarios + PNUD |
TOTAL
|
Total
|
Saldo
|
Período anterior
| |
INGRESOS PARA EL PERÍODO |
|||||||
Cuotas: |
|||||||
Cuotas de los Estados Miembros |
553 437
|
89 118
|
642 555
|
||||
Menos: sumas no recibidas g/ |
(32 718)
|
(32 718)
|
|||||
Más: atrasos recibidos |
20 819
|
20 819
|
|||||
Total de cuotas recaudadas a/ |
541 538
|
89 118
|
630 656
|
643 104
|
(12 448)
|
622 834
| |
Contribuciones voluntarias recibidas |
29 095
|
653 464
|
682 559
|
538 250
|
144 309
|
547 512
| |
Actividades de financiación conjunta |
22 891
|
22 891
|
28 564
|
(5 673)
|
24 382
| ||
Servicios prestados |
8 613
|
8 613
|
9 170
|
(557)
|
10 325
| ||
Diversos |
15 527
|
13 029
|
28 556
|
50 414 b/
|
(21 858)
|
81 679
| |
Otros |
(38 964)
|
(38 964)
|
3 670
|
(42 634)
|
(12 085)
| ||
Ingresos totales |
578 700
|
89 118
|
666 493
|
1 334 311
|
1 273 172
|
61 139
|
1 274 647
|
GASTOS PARA EL PERÍODO |
|||||||
Programa Ordinario |
593 803
|
75 991
|
669 794
|
650 000
|
(19 794)
|
696 337
| |
Proyectos |
634 288
|
634 288
|
501 400
|
(132 888)
|
501 891
| ||
Otros |
|||||||
Gastos de redistribución y separación del servicio |
8 360
|
8 360
|
9 000 c/
|
640
|
10 576
| ||
Amortización de las obligaciones después de la separación del servicio |
14 054
|
14 054
|
14 054 d/
|
0
|
21 143
| ||
Planes relativos al personal |
5 320
|
5 320
|
5 320 e/
|
0
|
42 841
| ||
Diversos |
387
|
387
|
0
|
(387)
|
790
| ||
Gastos totales |
621 924
|
75 991
|
634 288
|
1 332 203
|
1 179 774
|
(152 429)
|
1 273 578
|
Transferencias a reservas f/ |
(31 406)
|
(31 406)
|
|||||
Gastos totales después de las transferencias a reservas |
590 518
|
75 991
|
634 288
|
1 300 797
|
|||
SUPERÁVIT (DÉFICIT) NETO DE LOS INGRESOS CON RESPECTO A LOS GASTOS |
(11 818)
|
13 127
|
32 205
|
33 514
|
|||
SALDOS DE RESERVAS Y FONDOS (comienzo del período) |
(63 601)
|
64 594
|
135 336
|
136 329
|
|||
SALDOS DE RESERVAS Y FONDOS (final del período) |
(75 419)
|
77 721
|
167 541
|
169 843
|
UTILIZACIÓN DE FONDOS
Saldo
|
Variaciones hasta
|
Saldo
| |
Variaciones netas en el activo transferido a | |||
Fondo de Operaciones |
23 756 |
(8 274) |
15 482 |
Cuenta Especial de Reserva |
23 152 |
(22 695) |
457 |
Fondo General - Programa Ordinario |
(63 601) |
(11 818) |
(75 419) |
|
|||
Total parcial |
(16 693) |
(42 787) |
(59 480) |
Fondo General- PCT |
64 594 |
13 127 |
77 721 |
|
|||
Total acumulado |
47 901 |
29 660 |
18 241 |
|
|||
Representado por |
|||
Activo neto |
87 078 |
(21 339) |
65 739 |
Menos: obligaciones por liquidar |
(39 177) |
(8 321) |
(47 498) |
|
|||
47 901 |
29 660 |
18 241 | |
|
|||
|
|||
Fondos de donantes (Fondos fiduciarios y del PNUD) |
135 336 |
32 205 |
167 541 |
|
|||
Representado por |
|||
Activo neto |
206 341 |
71 143 |
277 484 |
Menos: obligaciones por liquidar |
(71 005) |
(38 938) |
(109 943) |
|
|||
135 336 |
32 205 |
167 541 | |
|
a/ Los atrasos en las cuotas de contribución de los Miembros (del bienio anterior) ascendieron a 130,4 millones de dólares EE.UU.
b/ Incluye los ingresos de inversión (a largo plazo), además de los ingresos diversos presupuestados que han sido prescritos mediante resolución de la Conferencia
c/ De conformidad con la resolución de la Conferencia sobre gastos de redistribución del personal
d/ De conformidad con la resolución de la Conferencia sobre la amortización del pasivo del seguro médico después de la separación del servicio a lo largo de 30 años
e/ De conformidad con la resolución de la Conferencia sobre la transferencia de los superávits de inversión al plan médico después de la separación del servicio
f/ Las transferencias a reservas representan:
- Diferencias por los distintos tipos de cambio de divisas (47 040)
- Variación monetaria en los gastos estándar del personal 23 994
- Anticipo especial para gastos de redistribución y separación del servicio (8 360)
(31 406)
g/ Deducidos los descuentos en las cuotas recaudadas de 0,5 millones de dólares EE.UU.
Movimientos del Fondo de Operaciones en 2000-01 |
Millones de dólares EE.UU. |
Saldo al 1º de enero de 2000 |
23,7 |
Sumas recibidas de los Estados Miembros |
0,1 |
Anticipo especial para sufragar los gastos de redistribución del personal (Resolución 3/99 de la Conferencia ) |
(8,3) |
|
|
Saldo al 31 de diciembre de 2001 |
15,5 |
|
La finalidad del Fondo de Operaciones, como se especifica en el Artículo 6.2 del Reglamento Financiero, es adelantar dinero con carácter reembolsable al Fondo General para financiar gastos presupuestarios en espera de la recaudación de las contribuciones al presupuesto. El Consejo puede autorizar la utilización del Fondo de Operaciones para hacer préstamos reembolsables destinados a finalidades específicas determinadas por el Consejo o, previa aprobación del Consejo, para financiar gastos de emergencias no previstos en el presupuesto corriente.
De conformidad con la Resolución 3/99 de la Conferencia, los gastos de redistribución y separación del servicio por valor de 8,3 millones de dólares se anticiparon del Fondo de Operaciones en espera de recibir en su momento las cuotas atrasadas del principal contribuyente. En el año 2001 se anticiparon 23,8 millones de dólares al Fondo General en espera de la recaudación de las cuotas. Más adelante, se reembolsó la cantidad total al Fondo de Operaciones.
Movimientos de la Cuenta Especial de Reserva |
millones de dólares EE.UU. |
Saldo al 1º de enero de 2000 |
23,2 |
Ingresos recibidos de los Estados Miembros |
0,3 |
Diferencias por cambio de moneda en la conversión de divisas |
(47,0) |
Variación monetaria en los gastos normalizados de personal |
24,0 |
|
|
Saldo al 31 de diciembre de 2001 |
0,5 |
|
De conformidad con la Resolución 13/81 de la Conferencia , la finalidad de la Cuenta Especial de Reserva (CER) es proteger el programa de trabajo de la Organización contra los efectos de gastos adicionales no presupuestados derivados de fluctuaciones adversas en el tipo de cambio y tendencias inflacionarias no presupuestadas. Las ganancias o pérdidas netas por tipo de cambio, así como la variación monetaria en los costos estándar de personal (es decir, la diferencia entre el valor en dólares EE.UU. de los costos de personal expresados al tipo de cambio presupuestario para el bienio y al tipo de cambio operativo de las Naciones Unidas en el momento del pago) se adeudan a la Cuenta Especial de Reserva.
La suma autorizada de la Cuenta Especial de Reserva equivale al 5 por ciento del presupuesto efectivo de trabajo, es decir, 32,5 millones de dólares EE.UU., y las contribuciones por recaudar al 31 de diciembre de 2001 ascendían a 10,5 millones de dólares EE.UU. En el año 2001, se anticiparon 39,6 millones de dólares EE.UU. al Fondo General en espera de la recaudación de cuotas. Más adelante, se reembolsó la cantidad total a la Cuenta Especial de Reserva. El saldo de la CER era de 0,5 millones de dólares EE.UU. al 31 de diciembre de 2001. En el cuadro anterior se indican los movimientos durante el bienio.
Movimientos del déficit acumulado del Fondo General |
millones de dólares EE.UU |
Saldo al 1º de enero de 2000 |
(63,6) |
Gastos por defecto de las consignaciones presupuestarias netas |
11,8 |
Déficit neto en la recaudación de las cuotas asignadas |
(11,9) |
Ingresos diversos no presupuestados (procedentes fundamentalmente de los ingresos de inversión obtenidos en relación con planes relativos al personal) |
8,6 |
Superávit de los ingresos de inversión transferido al pasivo de la asistencia médica después del servicio (de conformidad con la Resolución 10/99 de la Conferencia) |
(5,3) |
Amortización del pasivo de la asistencia médica después del servicio |
(14,1) |
Partidas varias (por ej. descuentos de cuotas recaudadas) |
(0,9) |
|
|
Saldo al 31 de diciembre de 2001 |
(75,4) |
|
Las recaudaciones de las cuotas corrientes asignadas a los Estados Miembros, los ingresos diversos, los reembolsos de gastos de apoyo, los ingresos de actividades de inversión financiadas conjuntamente y de servicios de apoyo técnico constituyen la fuente de financiación del Programa de Labores y se acreditan al Fondo General. Los gastos relacionados con la ejecución del Programa de Labores se adeudan al Fondo General.
Al calcular el déficit acumulado, se tienen en cuenta también las cantidades recibidas en pago de cuotas atrasadas, las autorizaciones especiales para el adeudo de gastos al Fondo General, como por ejemplo la amortización del plan de asistencia médica después del servicio, así como adeudos o créditos ajenos al Programa de Labores que autorizan ocasionalmente los órganos rectores.
Ingresos diferidos del PCT |
Consignación |
Consignación |
TOTAL |
Consignación para el PCT (Capítulo 4.1) |
87,3 |
89,1 |
176,4 |
Menos: gastos anteriores al bienio |
22,7 |
0,0 |
22,7 |
|
|||
Saldo al 1º de enero de 2000 |
64,6 |
89,1 |
153,7 |
Gastos actuales |
64,6 |
11,4 |
76,0 |
|
|||
Saldo de la consignación al 31 de diciembre de 2001 |
0,0 |
77,7 |
77,7 |
|