| CL 123/14
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理事会
第一二三届会议 |
2002年10月28日－11月2日，罗马 |
财政委员会第九十九届会议报告 |
目 录
财务要点
本年度会费及拖欠会费收缴情况
2000－01两年度财务结果
2001年投资报告
关于落实外聘审计员建议的进展报告
外部审计计划
关于科索沃农业重建紧急项目的外部审计报告
关于人力资源管理问题的进展报告
国际公务员制度委员会和联合国职工养恤金联合委员会
向联合国大会提交的年度报告和做出的决定概要
薪金比额和津贴变化
奥拉克尔项目进展报告
监测长办公室2001年度活动报告
联合国联合检查组报告：加强联合国系统各组织的调查职能（JIU/REP/2000/9）
联合国联合检查组报告：联合国系统对拉丁美洲及加勒比科学和技术的支持（JIU/REP/2001/2）
粮农组织与全球环境基金之间的谅解备忘录－要求外聘审计员提交关于拟议的粮农组织/全球环境基金联合基金的具体审计报告
下届会议的日期和地点
2000－2001两年度计划和预算转拨以及向成员国提交的预算执行情况年度报告按帐户列出的开支
本年度会费及拖欠会费收缴情况－三个方案
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财政委员会第九十九届会议报告 段 次 |
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预算事项 |
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| 2000-2001两年度计划和预算转拨及成员国提交的年度预算执行情况报告 |
4-14 |
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财务事项 |
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财务要点 |
15-21 |
| 本年度会费及拖欠会费收缴情况 |
22-27 |
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2001年投资报告 |
33-40 |
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人事事项 |
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| 关于人力资源管理问题的进展报告 |
52-58 |
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组织事项 |
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| 奥拉克尔项目进展报告 |
65-74 |
1. 委员会向理事会提交了其第九十九届会议的下述报告。
2. 下列代表出席了会议：
主 席: Humberto Oscar Molina Reyes先生 (智利)
副主席: Anthony Beattie先生 (联合王国)
Masato Ito先生 (日本)
Fatimah Hasan J. Hayat女士 (科威特)
Adnan Bashir Khan先生 (巴基斯坦)
Abdoukarim Diouf 先生(塞内加尔)
Rolf Gerber先生 (瑞士)
Perpetua M.S. Hingi女士 (坦桑尼亚)
Carolee Heileman女士 (美利坚合众国)
3. 委员会注意到财务司代理司长Michael Ruddy先生不久将完成其在本组织的任期，希望向他表示感谢，感谢他过去5年对委员会的支持。
4. 根据财务条例第4条第6款，委员会依据未经审定的两年度决算，审查了总干事提出的第35个关于预算执行情况及计划和预算转拨的年度报告（附件I）。
重新安置和离职费用总的执行和处理情况
5. 该报告概述了2000－01年正常计划的预算拨款和实际财务执行情况，表明净支出总额比6.5亿美元的拨款减少 1180万美元。
6. 委员会注意到，总的执行情况主要是，两项节余部分地被两项超支所抵销：
2130万美元的人事费用余额产生节余；
2001年分配额节余大约250万美元（特别是在两个区域办事处）；
在2000年9月计划和财政两委员会联席会议批准的限额内，奥拉克尔和财务司机构改革预算超支400万美元；
列入预算的支持费用偿还额短缺780万美元，这些偿还额作为正常预算的“其它收入”，因此这些短缺额直接影响了正常工作计划的执行。
7. 秘书处阐明，由于没有收到本来希望收到的拖欠会费缴纳款项并根据人事费用差额所出现的意外余额情况，总干事谨慎地选择节约使用拨款以支付840万美元的重新安置和离职费用。在没有对批准的《工作计划》的执行产生不利影响的情况下做到了这一点。委员会注意到，这些重新安置和离职费用已从900万美元授权款项中支付。这项900万美元授权是根据大会第3/99号决议批准的，可在收到欠款之前用于拨款之外的额外开支。正如在该项决议中所预计的，通过从周转基金预支款项来支付这些费用，一旦收到主要会费国的欠款即偿还预支款。
8. 委员会要求进一步说明年底后顾问的240万美元应付开支消除情况，外聘审计员认为从2000－01年拨款中支付这笔费用是不可接受的，因此将作为2002－03两年度的开支处理。
人事费用差额
9. 委员会认识到，占人事费用近5％的2130万美元的人事费用余额，对总的节余产生了重大影响。委员会注意到，这些人事费用余额不是由于职位空缺的结果，而是由于2000－01年列入预算的单位人事费用与实际单位人事费用之间的差异。因此，委员会意识到，这些人事费用余额是本组织的一项意外收益，这项收益如果用于开支，将使本组织在正常计划资助的商品和服务方面的支出额能够超过6.5亿预算内最初计划的数额。
10. 委员会注意到，在2001年9月的上届会议上秘书处曾预计会出现大量人事费用余额，这一情况已在2002－03年的标准人事费用中得到反映。委员会指出，这些余额主要由于美元对总部以外任职地点的货币坚挺。自1999年中以来，这些任职地点的当地货币对美元大幅度贬值，未能被当地通货膨胀调整数抵销。委员会还获悉，国际公务员制度委员会在2001年6月宣布的总部专业人员薪金增长12.2%（而列入预算的增长率则为5％），因1999年和2000年总部一般服务人员和专业人员薪金低于列入预算的增长率而被抵销。
2000－01年预算执行情况的经验教训
11. 根据委员会提出的关于概述2000－01年预算执行情况的经验教训的要求，秘书处指出：
在奥拉克尔建立任何人事费用报告能力之前，在1999年中首次采用职等和地点的不同标准费率编制2000－01年的标准费用。自那以后及在奥拉克尔能够提供改进信息之后，在2001年设计了按组织单位、职等、付款项目和地点跟踪人事费用的一个综合数据库。这一数据库发展成高级人事费用监测和预报模式，这一模式还用于编制2002－03年工作计划和预算中的标准费用；
项目批准率和项目交付率很难预报，但对预测预算的支持费用偿还额很有必要。如单边信托基金等大型项目的批准周期和交付率要求进行定期全面审查。技术合作部在2001年发展了一个新的信息系统即实地计划管理信息系统，从而将改进预算外交付预测工作及增加项目主管的信息流量；
需要让预算持有者清楚地了解根据会计条例可接受的开支支出规则，因此与外聘审计员积极配合以确保关于财务会计事项解释的意见的一致性极为重要；
区域和分区域办事处虽然完全有权使用其拨款，但在主要计划之间进行预算转拨方面没有多少灵活性，因为他们需要得到总部技术部门的批准才能在主要计划之间转拨资金。将对这些规则进行审查以确保计划的执行不会因有问题的批准要求而受到影响，并且不减少关于尊重技术重点活动的需要；
请那些分配额未用光的接受分配资金者对其财务执行情况进行自我审查，并鼓励所有预算持有者经常注意概述其预算财务执行率的统计数据。
外聘审计员提出的其它要点
12. 外聘审计员注意到本组织关注的另外两个领域，表明她的意见是根据2000－01年审计工作提出的。该项审计工作目前正在进行，尚未完成。本组织关注的这两个领域是：
需要了解获得的收入下降，包括支持费用偿还额、杂项收入（包括投资收入流量）、和其它收入（包括汇率波动）；
对本组织的功能货币和保护工作计划免受汇率波动影响的手段进行审议的重要性，特别注意在这方面使用两种货币分算的潜在作用。
13. 秘书处证实，根据外部专家的意见，将在2002年9月就本组织的功能货币和保护工作计划免受汇率波动影响的手段提交一个综合建议。委员会强调这一问题必须解决，特别是因为特别储备金帐户和周转基金已经空虚。
结 论
14. 委员会注意到，在2000－01年章与章之间不需要预算转拨，并注意到总干事对拨款进行了谨慎的管理。委员会批准第35个关于预算执行情况及计划和预算转拨的年度报告以便转交理事会。
15. 委员会审议了2000－2001两年度的《财务要点》文件，该文件表明分别来自技术合作计划和预算外资金的正常计划收支情况。
16. 委员会对于《财务要点》文件的格式表示满意，并鼓励进一步努力加强数据与其它财务文件的一致性。委员会对于该文件所提供的信息的实用性表示赞赏。
17. 委员会对于本组织不断恶化的财务状况表示关注，并注意到预算拨款与相关技术合作计划资金交付之间的滞后时间为本组织提供清偿能力。委员会注意到，技术合作计划资金余额为7770万美元，并注意到如果加快技术合作计划开支，本组织将需要通过借款满足其部分资金需要。委员会强调，技术合作计划资金应当用于投票决定的用途，并且秘书处已向委员会证实，关于技术合作计划交付的预报表明本两年度技术合作计划开支将加快。
18. 在回答成员的问题时，秘书处说明造成本组织不利财政状况的主要因素有：(a) 分摊会费的拖欠，(b) 远期合同的外汇会计损失，(c) 因市场情况困难而2001年的长期投资遭受损失，(d) 超出《工作计划和预算》中所预计的部分费用直接记入储备金，(e) 尚未为3500万美元的离职和医疗保险费筹到资金。 委员会要求就以下事项提供更多信息：
分摊会费的拖欠：截至2001年12月31日，分摊会费的拖欠额和其它应收款项达1.81亿美元。其中1.304亿美元同拖欠会费相关，这些拖欠会费在实际收到之前通过本组织帐簿中的一项拨款而全部抵销。会上注意到，大量拖欠会费是从1986－87年开始的，并随着时间的推移不断增加，成为本组织面临的最大财务问题。
外汇会计损失：同前几个两年度一样，本组织缔结远期合同以保护预算免受不利汇率波动的影响。远期合同虽然成功地保护了预算，但是由于欧元对美元贬值并且需要按联合国汇率记录支出，从而导致外汇会计损失2300万美元，这笔款项记入特别储备金帐户。
长期投资损失：在2001年，由于市场情况困难，由本组织长期投资组合管理人（诚信信托公司）管理的长期投资损失总额大约为1640万美元。在报告这一结果时，秘书处还注意到，同一日期长期证券有1020万美元的未兑现盈利。
费用直接记入储备金：在过去几年，各项大会决议要求某些费用，特别是有关未列入《工作计划和预算》的职工解职费用，直接记入储备金。
离职后医疗费：在过去2个两年度期间，3500万美元的摊还离职后医疗保险费记入普通基金帐户，尚未为这笔费用筹到资金。截至2001年12月31日，离职后医疗保险的未记录并且未筹到资金的负债达1.04亿美元。
19. 关于委员会对上述情况发展的关注及这些情况对本组织不利财务状况的影响，秘书处就以下要点提供进一步信息：
20. 根据委员会的要求，秘书处解释了附在《财务要点》文件后面的现金流量表，并指出在2002年期间没有出现编制现金流量表所依据的假设情况，本组织面临的流动资金问题将进一步恶化。
21. 委员会最后指出，本组织目前不利的财务状况将持续下去，直到分摊会费拖欠问题得到解决以及同意在关于本年度会费及拖欠会费收缴情况的议题4项下详细讨论这一问题时为止。委员会还同意更加详细地讨论关于2001年投资报告的议题5项下的投资损失。委员会还证实技术合作计划资金应按计划开支。
22. 秘书处介绍了关于本年度会费及拖欠会费收缴情况的文件，着重说明了以下要点：
秘书处随后向成员国分发了报告书，要求缴纳会费。
23. 委员会关切地注意到，因拖欠会费及会费收缴缓慢而使流动资金情况恶化。在这方面，委员会获悉，今年主要会费国的目标是结清其拖欠会费，委员会正与秘书处一起积极实现这一目标。
24. 委员会认识到，本组织多年来遭受分摊会费拖欠的影响，尽管执行鼓励计划及财政委员会呼吁成员国履行其对本组织的义务。因此委员会同意需要重新研究这一问题并提出解决办法。委员会忆及过去已经考虑了3个办法，即为缴纳会费提供鼓励措施、对不缴纳会费进行惩罚及敦促成员缴纳会费。
25. 关于鼓励措施，委员会在其2001年9月会议上讨论了财务鼓励计划的效益，得出的结论是这种鼓励措施没有产生什么积极的影响。然而，理事会否决了委员会的建议，继续保持财务鼓励计划以鼓励迅速缴纳会费。关于惩罚，《基本文件》规定，任何成员凡拖欠额“等于或超过该国前两个日历年应交会费额”时则丧失在大会的表决权。该项规定过去没有严格实行。此外，关于财政委员会呼吁成员缴纳会费，也没有大量减少拖欠额。
26. 委员会注意到，鉴于本组织特别不利的财务状况，如果如成员国所要求的在本年度技术合作计划开支加快以及未能收到拖欠会费，本组织将需要求助于外部借款。委员会请秘书处提供本年度现金流量预计情况，包括反映出关于技术合作计划开支率的不同假设的各项方案以适当表明情况的严重性。秘书处编制的这些表（委员会尚未有机会审议）见附件II。
27. 考虑到拖欠会费对本组织的严重影响，委员会：
再次呼吁拖欠会费的成员国认识到本组织所面临的流动资金问题，并利用世界粮食首脑会议：5年之后这一特殊活动，要求成员国尽快缴纳本年度会费及拖欠会费；
强调将缴纳本年度会费和拖欠会费作为区域小组会议讨论事项的重要性；
建议大会总务委员会继续分析关于应用章程第三条第4款有关丧失表决权的标准。
28. 秘书处介绍了2000－2001两年度财务结果文件，并说明该文件中的决算为提交外聘审计员的本组织未经审定的决算。秘书处还指出，审定决算连同外聘审计员的意见和长表格式报告将提交2002年9月委员会第100届会议。
29. 秘书处指出，虽然财务结果文件所涉及的财政期同财务要点文件一样，但这两个文件所陈述的内容有所不同。应成员要求，秘书处证实，将向委员会提供关于这两份文件的核对情况。
30. 注意到财务结果文件的主题在很大程度上重复了财务要点文件的主题以及经审定的决算连同外聘审计员的意见和长表格式报告将在9月份的会议上讨论，委员会同意推迟到9月份再讨论2000－2001两年度的决算。
31. 委员会还同意在9月份的会议上审议关于今后除了在5月份的会议上收到财务要点报告以外，是否有必要再收到一份财务结果报告这一问题。
32. 在回答委员会提出的关于自愿捐款、对这种资金进行监督的安排、制定程序确保利用这种资金开展的活动与本组织的宗旨相一致这些问题时，秘书处证实将向委员会提交一份书面答复。
33. 秘书处介绍了该报告，并提供了2001年投资活动的进一步详情，注意到审议的时期对于主要金融市场均是一个特别困难的时期。由诚信国际信托公司2管理的粮农组织长期投资组合全年收益为-16.8％，而基准投资收益则为-10.5％。2001年投资管理人的较差业绩需要放在以前的良好业绩环境中来看（例如从1990年至2001年日历年度，总收益率为158.2%，大大高于同一时期的基准总收益率127.6％）。秘书处还注意到，在2001年的市场条件下，其它主要国际机构的投资组合收益率也出现类似、但幅度较小的下降。由于这些基金包括过去积累的投资节余并且旨在偿付视精算要求而定的将来债务，秘书处进一步说明，投资组合所遭受的损失将不需要粮农组织提供重置基金。
34. 鉴于2001年的业绩，邀请了本组织的投资管理人（诚信国际信托公司）参加本届会议，以便向委员会说明截至2001年12月31日这一年的帐目是如何管理的。在这方面，诚信国际信托公司总裁向委员会作了陈述，他说明了长期投资组合之所以业绩差的原因。鉴于投资组合的目标，总裁指出，收益的增长取决于从长期来看股票业绩比债券好。委员会获悉，诚信国际信托公司的投资风格总是明显地偏重增长股，往往超过基准。诚信国际信托公司总裁还说明，在审议的这一年，主要有3个因素促使股票投资组合的业绩低于基准。这些因素就是过分重视技术股、股票选择不当及出售非美元投资的货币影响。本年度第一季度的业绩仍受到市场转向股票及市场的不确定性的不利影响。
35. 委员会还注意到，短期投资主要由项目实施付款前持有的信托基金存款构成，并注意到粮农组织该项投资组合的2001年年收益率（扣除各项费用之后的净收益）为4.0%，而基准收益率为4.1％。
36. 秘书处说明，本组织的投资策略是在1998年5月与粮农组织投资咨询委员会商定的，该咨询委员会由声望很高的国际金融机构的一些杰出的银行专业人士组成。3这项投资策略的主要内容如下：
将粮农组织的短期投资从定期存款转移到固定收入管理机构，并且由于转移需要时间，首先把这些资金放到由粮农组织的托管机构管理的一项短期投资基金；
将粮农组织的长期投资组合的固定收入成分从诚信国际信托公司转移到一个固定收入专门管理机构；
将股票投资组合分配给一个增长股管理机构和一个价值股管理机构。
37. 秘书处进一步说明，同粮农组织投资咨询委员会再次审议了关于实施方法的具体建议之后，在1999年开始实施该项投资管理策略。然而，由于粮农组织司库处人员有限以及同1999年12月挑选的公司签订合同的复杂性，直到2002年2月才能签订管理短期资金的合同。4
38. 此外，粮农组织投资咨询委员会在其2001年5月举行的会议上大力阻止本组织将长期投资组合分配给增长股管理机构和价值股管理机构，直到司库处由足够的人员以及建立适当监测设施以便处理若干投资管理机构为止。该策略的第一项内容的完成及一名高级司库官员的任命（从2002年7月1日开始），意味着很快将开始实施长期投资组合的管理策略的其余变动。秘书处指出，鉴于需要大量技术和时间才能有效管理和监测投资组合活动，一项备选的策略是由联合国系统代表联合国机构集体执行投资组合管理职能。关于投资组合管理机构的权力，现有合同情况是，虽然秘书处确立总的投资策略，但由投资管理机构负责根据确定的方针就投资组合成分的具体买卖做出决定。秘书处证实，这一年的资产处理详情将列入提交委员会的今后报告。
39. 应委员会要求，外聘审计员的代表提请委员会注意：(a) 与诚信信托公司的安排，因为在2002年合同自动延期；(b) 需要审议股票与债券之间的65/35这一比例的基准；(c) 粮农组织投资咨询委员会在财政委员会5月份会议之前举行会议的可取性，以便从专家的意见受益。秘书处忆及，外聘审计员1998－1999两年度报告认识到，由于司库处人员不足而使该项投资策略的检查过程特别困难。会上还注意到，65/35这一比例的建议将提交2002年5月投资咨询委员会会议。
40. 委员会认识到，诚信国际信托公司过去带来巨大盈利，其2001年的业绩差，未能达到基准收益率是由于管理人的投资策略、普遍困难的市场条件及2001年9月11日事件的人员伤亡。委员会还认识到，现在已经采取措施，包括招聘一名司库官员及签署短期资金安排合同，以实施投资策略，并要求向2002年9月举行的财政委员会下届会议提交长期投资组合进展报告。
41. 委员会审议了自2001年9月17日－27日在罗马举行了第九十七届会议以来，在落实外聘审计员建议方面所取得的进展。
42. 秘书处忆及，该进展报告概述了尚未解决的问题，分成两个部分；第一部分包括1998－99两年度长表格式审计报告中提出的、尚未落实的建议，第二部分（附录1）包括上个审计期的一些遗留问题。秘书处说明，大部分建议已经实施或者正在实施。然而，特别是关于电视粮食集资项目报告的一项建议，本组织最初同意实施，但由于一些复杂的技术问题而现在很难采取行动。根据外聘审计员在进展报告中的意见，将在审计粮农组织2001－02年财务报告书时审议这一事项。
43. 委员会注意到一些事项已经得到处理或者将在本届会议期间单独讨论，特别是有关奥拉克尔系统执行（议题13）、投资策略（议题6）和欺诈事例（议题14）。因此委员会同意暂停在各个议题项下进行任何讨论。委员会还注意到，根据关于外聘审计员职权范围的补充规定第六（c）（i）条的规定（基本文件），外聘审计员将在其关于粮农组织2001－02年财务报告书的长表格式审计报告中包括对欺诈和欺诈嫌疑的意见。这一长表格式审计报告将提交2002年9月举行的财政委员会下届会议。
44. 秘书处介绍了印度审计长的代表，印度审计长已被任命为2002－2003及2004－2005两个两年度的粮农组织外聘审计员。
45. 委员会欢迎印度审计长的代表。该代表应委员会的要求，就本组织2002－2003两年度的审计开始计划发表了意见。
46. 委员会强调过渡时期的重要性，并得到保证：即将离任的外聘审计员与即将上任的外聘审计员有足够交接时间确保顺利过渡。委员会要求即将上任的外聘审计员向委员会提交其拟议的工作计划供9月份会议审议。
47. 秘书处解释说，过去同其它联合国机构一样，本组织没有与外聘审计员签订正式合同。从形式上来看，本组织与外聘审计员的关系依据理事会发出的正式任命信函及本组织《基本文件》中规定的详细职权范围。秘书处目前正在准备外聘审计员的聘书以便在签字之前供委员会审议，委员会对此表示满意。
48. 秘书处介绍了为截至2000年12月31日的科索沃农业重建紧急项目准备的外部审计报告。根据粮农组织财务条例第12.6条以及粮农组织、联合国驻科索沃临时管理使团、世界银行之间达成的协定，财政委员会在2000年5月（第九十四届会议）要求进行该项审计。秘书处证实，外聘审计员提出的关于项目筹备阶段和实施阶段的所有建议立即得到了执行。
49. 重申对于捐助方要求对粮农组织项目专门进行一次外部审计的主要问题的关注，建议在议题20项下讨论这一问题，在议题20项下同这一问题一起讨论的还有关于要求外聘审计员提交有关粮农组织/全球环境基金联合基金的具体报告这一事项。
50. 委员会认为秘书处令人满意地回答了委员会的问题，并注意到外聘审计员的所有建议均已实施。该报告的建议表采用2001年财政委员会第九十七届会议提出的格式，委员会对此表示赞赏。
51. 委员会通过了外部审计报告，对该报告的建议的实施表示满意。
52. 委员会欢迎《关于人力资源管理问题的进展报告》（FC 99/10号文件）。
53. 委员会认识到以下各项是人力资源管理领域主要关心的问题：
人力资源规划；
业绩管理；
加强招聘过程；
支持性工作环境。
54. 虽然这些事项被视为主要事项，但委员会认识到该报告中提到的其它领域也需要秘书处注意。
55. 委员会注意到需要说明时间范围、确定基线及改进基准以便更加有效地评估人力资源管理方面的进展。
56. 委员会特别讨论了需要：
减少招聘专业人员所花的时间；
改进性别平衡及地理代表性；
利用信息技术和因特网进行招聘；
确保及时答复粮农组织职位的所有申请者；
招聘范围扩大到年轻专业人员和其它专业群体。
57. 委员会赞同秘书处关于在2003年审议其配偶就业政策的倡议，并要求将这一事项列入委员会该年的议程。
58. 委员会要求向2002年9月其下届会议提交关于人力资源管理问题的新的进展报告，包括有关所取得的进展数据。并要求根据联合国其它机构的经验对相关问题进行比较分析。最后，委员会认识到人员是本组织最宝贵的财富，建议定期审议这一事项。
59. 委员会注意到FC 99/11号文件所提供的信息。该文件概述了联合国大会在其第五十六届会议上（2001年）就国际公务员制度委员会的2001年年度报告做出的决定，并注意到秘书处提供的补充信息。委员会注意到联合国职工养恤金联合委员会在2001年没有开会。
60. 委员会注意到，2001年纽约P-1到D-2职等的联合国工作人员的薪酬净额与美国联邦文职服务可比职位官员的薪酬净额的差幅为111.0％。委员会还注意到，联合国/美国薪酬净额比例范围为P-2一级的117.1至D-2一级的104.4。委员会获悉，国际公务员制度委员会将根据联合国大会确定的总体差幅考虑来处理这种失调。
61. 委员会注意到，联合国大会批准了专业和更高职类工作人员薪金增长3.87％，从2002年3月1日起生效。总的说来，这将不会导致薪酬增加，因为这一提薪将因全世界各任职地点差价调整数分类相应幅度的下降而被抵销。然而，在工作地点差价调整乘数将下降到低于零的那些国家，该乘数将维持在零的水平。因此，此类任职地点的工作人员薪金实际增加。
62. 调动和艰苦条件薪金额以及离职付款比额按相同比例调整。并于同一日期生效。在2002年剩余的时间，这些变化对粮农组织的财政影响估计为538 500美元。委员会获悉，在2002－2003年工作计划和预算所包含的费用增长预计数中已提供这些增长额。
63. 委员会注意到FC 99/12号文件所提供的信息。该文件说明了在2001年2月至2002年2月这一时期罗马任职地点差价调整数分类的变动情况以及一般服务人员的薪金临时调整情况。
64. 鉴于同FC 99/11号文件中所提供的信息类似，委员会要求今后这两份文件合并成一个议题。
65. 秘书处介绍了该报告，概述了奥拉克尔项目的性质、范围和时间安排等背景情况及第一阶段财务系统迄今所取得的进展。秘书处说明了将来发展的主要领域，即下一个奥拉克尔软件版本升级（Oracle 11i）及实施第二阶段，涉及人力资源和职工名册及规划和预算系统。秘书处还提供了该项目第一阶段状况详情，表明在纠正实施初期所遇到的问题方面所取得的良好进展。
66. 该报告分两部分，一部分是关于奥拉克尔的过去和目前的情况，一部分是关于将来发展情况。
67. 委员会欢迎秘书处所作的透明而清楚的介绍。委员会要求证实采用奥拉克尔方面所遇到的问题已得到解决，并得到了这种证实。委员会还要求提供关于升级项目详情及该项目得到足够资金并按计划执行的保证，并得到了这方面的详情及保证。
68. 秘书处说明，升级很有必要以便使粮农组织继续使用得到奥拉克尔公司支持的软件版本。
69. 秘书处详细说明了将来发展的主要领域，奥拉克尔11i和第二阶段实施奥拉克尔人力资源和职工名册及计划规划、实施监督和评价支持。
70. 委员会询问能否为第二阶段项目提供足够资金，因为委员会注意到在2002－2003年工作计划和预算中的拨款额仅为230万美元，有2470万美元的提供取决于拖欠会费的缴纳。委员会还对第二阶段项目办法、计划和费用进行了提问。
71. 秘书处证实，如果收不到拖欠会费，第二阶段项目可能不得不暂停。秘书处提供了关于第二阶段人力资源和职工名册的项目计划详情，现阶段预计准备一项项目计划书及发出关于外部咨询服务的招标书。在发表全面文件之后，项目费用估计数，包括应急资金将得到证实。
72. 秘书处注意到：
73. 委员会得出以下主要结论：
74. 委员会要求向其今后的每届会议提交一份奥拉克尔进展报告。
75. 监察长在介绍他的年度活动报告时提醒委员会，总干事是根据他的建议才决定同时向财政委员会提交报告。监察长回顾了该报告的各个部分，并作了简要说明。
76. 委员会讨论了该报告，并听取了监察长的必要说明。讨论的问题有：
77. 委员会分析了监察长的报告，注意到报告内容和讨论的各种问题。
78. 联合国联合检查组副组长Armando Duque先生向委员会介绍了联合检查组2000/9号报告“加强联合国系统各组织的调查职能”。Duque先生指出，调查职能在内部监督方面日益重要，是联合国系统中较新的一项职能。他概述了该报告的6个建议：
共同标准和程序；
对主管人员进行培训；
满足专业调查能力需要；
关于为小型组织获得专业调查能力提供资金的备选方案；
根据积极主动的调查和经验教训制订预防措施；
联合国调查人员会议。
79. Duque先生指出，联合国系统调查人员在2002年3月举行了会议，通过了调查工作统一标准和程序准则。
80. 委员会讨论了风险特征、不同组织的统一标准和调查费用。会上说明，联合检查组建议的执行工作将由各组织负责。监测长概述了审计规划过程、风险评估和现有粮农组织监测长办公室结构内的调查能力。委员会获悉，监测长认为目前在粮农组织内不需要单独设立一个调查单位。监测长补充说，粮农组织正在采用可行的共同标准。
81. 委员会表示对这一题目感兴趣，并赞同采用共同标准。委员会感谢联合检查组提供该报告。委员会发现该报告是有益的，可以纳入向委员会新成员提供的情况介绍文件。因此委员会赞同该报告及总干事关于该报告的意见以便转交理事会。
82. 委员会强调该报告的内容属于计划委员会的权限范围。委员会对总干事的意见表示满意。委员会还注意到，该项目随后的后续行动阶段处理了联合检查组报告中提出的关于目标受益者的问题。
83. 行政助理执行干事介绍了该文件，并说明该报告是按照世界粮食计划署总条例提供的。
84. 委员会要求提供关于本文件附件I 5中所列的、从发达国家购买的特定商品的情况。秘书处同意提供委员会所要求的详细情况。委员会欢迎粮食署努力从发展中国家购买商品。
85. 委员会欢迎非传统捐助者提供捐赠，同时要求对本文件附件II 5中所列的间接支持费用的免除进行说明。秘书处说明，当非传统捐助者提供捐赠时，要求其它捐助者为其它有关费用提供资金。在某些情况下，所有费用，包括间接支持费用，均得到解决。然而，在这三个例子中，间接支持费用没有被其它捐助者解决，因此由执行干事予以免除。
86. 行政助理执行干事介绍了该文件，并介绍了该文件准备工作的背景情况6。她介绍了过去有关间接支持费用收入用于为计划支持和行政预算提供资金的趋势、计划支持和行政预算收入和支出的比较、采用单项间接支持费率为2000－2001两年度的计划支持和行政预算提供资金的结果。她还着重强调了有关该项审查的若干问题，如对这些费用的固定和可变性质的分析、收入和支出的会计政策、计划支持和行政预算的适当水平等。她向委员会表明，这是一个初步报告，在该文件的‘今后步骤’这一部分中概述了尚需开展的工作。
87. 委员会指出，应由一个工作组考虑与支持费用有关的长期问题。委员会审议了保留现行间接支持费率的建议，并建议2002年保持7.8％的费率，直到今年10月执行局最后作出决定为止。
88. 委员会请外聘审计员就该文件发表意见。外聘审计员指出，这是一个有益的文件，该文件提供了过去的大量背景情况，描述了有关资源的问题，分析了计划支持和行政预算的其它来源，如东道国政府为当地费用提供的捐助。她进一步说明，他们的报告将对支持费用及其如何管理进行全面审查。外聘审计员对于现行会计原则导致收入与支出记录的扭曲及会计原则对收入和支出应当一致，表示关注。她还指出，该项审查需要开展更多工作，特别是对于开支的固定和可变成分进行详细分析方面的工作，并指出该项分析应得到新信息系统的帮助。此外，从长远来看，外聘审计员认为，秘书处应对所有支持费用进行一次更加广泛的审查，并确定哪些费用应由间接支持费用提供资金，哪里费用应由其它来源提供资金。最后，外聘审计员认为，应当确定整个两年度的间接支持费率，以便与粮食署的财政周期相一致。
89. 委员会满意地注意到关于这一问题迄今所完成的工作，但认为这是一个临时文件，尚需进一步开展工作。委员会指出需要重视今后步骤，委员会认为这些步骤比较全面7。秘书处向委员会证实，秘书处将尽一切努力在委员会要求的时限内提交下一个文件。
90. 最后，委员会赞同执行干事建议执行局：
i) 完成结构性不平衡的分析，审查现有记录收入和支出的财务惯例；
ii) 分析计划支持及管理费用的构成，包括固定和可变费用、国家办公室结构以及执行量和价值的影响（这将也是确定固定费用“阶梯式”增长和制定间接支持费用第二种费率可能性的基础，以及实施的程序）；
iii) 在分析费率和计划支持及管理中的固定和可变费用时，可重新考虑工作组在1998年最初提出的其它资金选择意见；
iv) 就联合国其他类似的组织机构的管理和支持的预算资金和费用进行比较研究，以决定适宜的水平；
v) 向外部审计员提交分析和研究的结果，并在2002年10月提交外部审计建议；
vi) 对收缴费用的计算方法以及间接支持费用收入的征费提出建议，以便能够适时适度地资助计划支持及管理；
vii) 推荐或提出来自本项研究的其它政策。
91. 委员会审议了粮农组织与全球环境基金之间的谅解备忘录及关于外聘审计员就拟议的粮农组织/全球环境基金联合基金的两年度报告书单独提出审计意见的这一要求。委员会欢迎加强这两个机构之间的伙伴关系，并注意到这两个机构的战略重点的互补性。
92. 委员会支持这一建议，要求外聘审计员根据财务条例第12.6条中的规定及本组织关于外部审计的议事规则，对粮农组织/全球环境基金联合基金进行两年一次的特别审计。
93. 委员会还提议委员会考虑今后如何审议此类定期报告。
94. 委员会获悉第一OO届会议暂定于2002年9月9日至13日在罗马举行。该届会议的最终日期将与主席商定。
1. 财务条例第4条第6款要求总干事对拨款进行管理，以便确保获得足够的资金满足两年度期间的支出，并要求财政委员会每年审查总干事执行该规定的情况。根据这一要求，本报告即第35个关于预算执行情况的年度报告概述2000－01两年度正常计划执行情况的预算方面，供了解情况和讨论。并介绍了各章之间最终预算转拨详情。
|
两年度正常计划总的财务情况
2. 大会关于2000－01年预算拨款的第2/99号决议批准 了6.5亿美元的预算，包含批准的工作计划减去其它收入。9财务条例第4条第1 款第(a)项授权总干事在投票通过的数额内承付开支。
3. 总干事通过计划、预算和评价处向各单位分配正常工作计划的年度机构拨款，对拨款 进行管理。评价处在执行期间根据新出现的计划需要及预算不足活动情况对拨款进行调整，有时通过2000－01年工作计划和预算中未作计划的费用 节余抵销。按计划标题作出的机构拨款构成各单位的开支限额，但资源的日常财务管理则由预算拥有单位负责。
4. 表1概述了关于大会批准的拨款的预算执行总体情况。2000－01年执行情况是以本组织未审定决算的实际开支为依据的。
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2000 |
2001 |
合 计 |
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| 预算拨款 | |||
| 工作计划 | 368,098 | 366,354 | 734,452 |
| 其它收入 | (42,226) | (42,226) | (84,452) |
| 大会第2/99号决议通过的拨款 | 325,872 | 324,128 | 650,000 |
| 减去技术合作计划 (主要计划4.1) | 44,559 | 44,559 | 89,118 |
| 净拨款(不包括技术合作计划项目预算) | 281,313 | 279,569 | 560,882 |
| 净支出 (不包括技术合作计划项目预算)10 | 258,519 | 290,603 | 549,122 |
| 净拨款支出 | 22,794 | (11,034) | 11,760 |
| 900万美元授权的重新安置和离职费用(第3/99号决议)11 | 8,360 | ||
| 净余额 | 3,400 |
5. 对上表中的执行情况作以下几点说明。
6. 关于2000－01年6.5亿美元拨款，有1180万美元余额。这些余额主要由于人事费用余额高于早先比较保守的预报数12。
7. 此外，由于日益清楚的是预计的拖欠款将不会支付并且鉴于上述人事费用余额，总干事选择节约花钱，从而可以用2000－01年拨款额中未使用部分来支付有关900万美元授权的重新安置和离职费用。这项授权是根据大会第3/99号决议产生的。该项决 议授权在最终收到主要会费国分摊会费欠款之前从周转资金预支。13
8. 大多数司在2000年和2001年全部使用了分配的资金，不过有些司没有用尽2001年分配的资金，主要是在区域办事处。部分分配的资金未用尽是因为关于顾问的应付开支在最后一分钟情况有变化。外聘审计员认为从2000－01年拨款中支付这笔费用不可接受。
9. 技术合作计划的项目支出净拨款（主要计划4.1）为8910万美元。这项拨款属于财务条例第4条第3款的规定，将2000－01年第4章拨款余额用于执行2002－03年的义务。在过去几个两年度，技术合作计划拨款全部用尽，对2000－01年也作了这种假设，因此以上预算执行情况表中未包括技术合作计划项目拨款。在2000－01年，为批准的项目专门拨出了7890万美元，已经使用了7600万美元，其中1140万美元为2000－01年拨款，6460万美元为1998—99年拨款。
人事费用差额
10. 人事费用差额系指预算与实际人事费用之间的差异。在2000－01两年度，人事费用出现2130万美元余额，高于前几年。
11. 关于2000－01年工作计划和预算，1999年7月确定的标准费率首次按级别和地点对所有职位采用“差别”标准费率。采用这些不同的费率是为了考虑到粮农组织职工所在的各个主要地点的独特费用和费用趋势（包括根据2000－01年可能的费用增长及人员结构变化作出特定国家调整）。同时，因本组织转向采用奥拉克尔财务系统及其伴随的对会计政策的审查，导致对本组织人事费用差额计算和分析方法作了一些调整。
12. 引起实际和标准人事单位费用差额的大部分主要原因超出了各单位的控制范围－例如非总部地点的汇率、国际公务员制度委员会的决定等。因此对差额的监测工作由计划、预算和评价处集中进行，任何余额或差额即在两年度末人事费用差额按标准费率产生的人事费用比例列入所有计划的财务决算书。
13. 在2001年9月向财政委员会说明了产生余额的主要原因。14正如那时所表明的，这个两年度的良好结果是这些不同因素的共同结果：
美元与总部以外粮农组织地点货币之间高于预计的有利汇率，当地货币对美元贬值未被当地通货膨胀调整所抵销；
粮农组织工作地点薪金增长，包括总部一般服务人员薪金增长低于预算的薪金增长率，薪金是根据国际公务员制度委员会的决定增长的；
解职付款费用的会计政策有所改变，是在2000－01年工作计划和预算最后审定之后改变的；
本组织离职后医疗保险费用的两年度债务低于2000－01年工作计划和预算所列的数额。
14. 在2000/01两年度期间对人事费用差额进行了密切监测，当估计的余额保证能够采取行动时，有计划地为高度优先重点活动而向各司，主要向技术部门增加了一些拨款。然而，由于人事费用差额受本组织不能直接控制的事项的影响，按预计的余额增拨资金时需要谨慎。
900万美元授权
15. 大会在1999年11月的会议上授权在最终收到主要会费国的分摊会费欠款之前从周转资金预支900万美元支付一次性重新安置和离职费用以完成机构改革，15确定工作计划和预算第9章管理各项“由欠款提供资金的一次性支出”。
16. 在2000－01年的主要机构改革行动包括：总部撤消管理支持组，设立一个统一管理支持处；执行实地计划新安排（影响到总部和实地办事处）；财务司机构改革。
17. 在2000－01年，支付了840万美元重新安置和离职费用以解决上述机构改革行动所产生的问题。在有资格使用900万美元授权的239名职工中，有130名职工是在未动用授权款项的情况下解决的，主要是通过2000年开始时安排的列入预算的职位。解决余下的109名职工（包括21名专业人员和88名一般服务人员）的问题总共花费840万美元，其中510万美元用于支付等待解决的职工的薪金费用，330万美元支付商定的解职费用。
18. 总共提供了58项商定的解职款（9项给专业人员，49项给一般服务人员），要么直接给职位被取消的重新安置者，或者可安排1名重新安置者的列入预算职位的1名工作人员。
19. 如上所述，按大会第3/99号决议从周转资金预支的840万美元的费用通过净拨款余额解决。
其它收入
20. 根据财务条例第4条第1款(a)项，其它收入相对预算水平而言不足，需要相应削减两年度计划支出，以便不超出6.5亿美元的核定预算拨款。表2概述了2000－01年的结果，表明已获得的收入比预算总收入总共短缺790万美元，即占预算总收入的89.5％。由于已经预期会出现这种结果，因而能够按计划的方式相应削减开支。
| 说 明 | 预 算 | 实际收入 | 差 额 |
实际收入占预 算的百分比 |
| 信托基金和开发计划署支持费用收入 | (36,850) | (29,095) | (7,755) | 79.0% |
| 联合资助的投资活动、技术支持服务和其它偿还 | (38,283) | (38,167) | (116) | 99.7% |
| 总收入 | (75,133) | (67,262) | (7,871) | 89.5% |
21. 支持费用偿还额基本上与粮农组织实施或执行的非紧急情况的信托基金项目17 和开发计划署项目的实际支出成比例。相对列入预算的支持费用收入而言两年度总共短缺780万美元。这是由于2000－01年开发计划署项目交付额进一步下降的结果，交付额比上个两年度下降45％，降至2700万美元，而非紧急情况的信托基金交付额同上个两年度相比基本保持稳定。
22. 联合资助投资活动的偿还额涉及投资中心司根据与世界银行和其它多边金融机构的费用分摊安排，支持农业/乡村部门贷款活动的工作。其它外部收入包括技术支持服务费；项目终结报告收入；为世界粮食计划署提供的行政服务的偿还额；政府对粮农组织驻国家代表处作出的对应现金捐款；其它杂项收入。在2000－01年，这几种收入的总偿还额大致同预算中预见的数额一样。
2000－01年各章预算转拨及执行情况
23. 以下表3概述了2000－01年各章的预算执行情况。从表3可以看出，2000－01两年度不需要预算转拨。
24. 本报告附件I概述了主要计划和各章的预算执行情况，说明了影响总体执行情况的主 要因素。
2000－01年各类开支的预算执行情况
25. 关于各类开支的支出，没有法定制约；本组织可自由选择最有效的投入来完成批准的工作计划。然而，对各个帐户支出的 审查可以有效说明费用波动及趋势。附件II对2000－01年各帐户正常计划开支进行了审议并简要说明了2000－01两年度出现的趋势。
同一章内司与司之间的转拨
26. 财务条例第4条第5款(a)项要求报告同一章内司与司之间的转拨。
27. 关于这方面，注意到2000－01两年度在总部与区域办事处之间有若干职位转移，以便更好地利用这些地点的技术专长，并且有两个 职位从农业部转移到实地行动司以设立计划及项目审查委员会秘书处。还由于技术合作部的机构改革而在司与司之间进行了进一步转拨，以加 强技术合作部制订、协调和监测实地计划的能力，扭转目前外部来源供资的非紧急实地活动下降的趋势。2000－01年的机构改革主要影响到实 地行动司和助理总干事办公室。在2002－03年工作计划和预算中反映出这些建议。
结论及委员会应采取的行动
28. 请委员会注意2000－01年不要求预算转拨，并批准2000－01年预算执行情况报告以便转交理事会。
附录I
29. 下表概述了主要计划和各章的正常计划预算执行情况，对2000－01年经过调整的拨款 20与相应的净开支作了比较。
| 章/主要计划 | 经过调整的2000-01年拨款 | 2000-01年开支/承付额 | 拨款余额 | 使用额占拨款% | |
| 1. | 总的政策和指导 | 50,891 | 49,013 | 1,878 | 96.3% |
| 2. | 技术和经济计划 | ||||
|
2.1 |
农业生产及支持系统 | 88,099 | 85,151 | 2,948 | 96.7% |
|
2.2 |
粮食和农业政策与发展 | 85,562 | 82,684 | 2,878 | 96.6% |
|
2.3 |
渔业 | 38,546 | 37,624 | 922 | 97.6% |
|
2.4 |
林业 | 29,708 | 29,859 | (151) | 100.5% |
|
2.5 |
对可持续发展和特别计划重点的贡献 | 47,262 | 47,627 | (365) | 100.8% |
| 第2章合计 | 289,177 | 282,945 | 6,232 | 97.8% | |
| 3. | 合作及伙伴关系 | 120,636 | 119,536 | 1,100 | 99.1% |
| 4. | 技术合作计划 | 91,455 | 91,455 | 0 | 100.0% |
| 5. | 支持服务 | 57,319 | 57,026 | 293 | 99.5% |
| 6. | 公共服务 | 39,922 | 37,808 | 2,114 | 94.7% |
| 7. | 应急费用 | 600 | 457 | 143 | 76.2% |
| 正常计划总计 | 650,000 | 638,240 | 11,760 | 98.2% | |
30. 虽然一些具体问题影响到具体各章的执行情况，但下面5个主要因素影响了所有各章的支出：
在2000和2001年年度拨款确定阶段，削减了司际拨款以便为高度优先活动、预算不足活动提供资金。这些削减影响所有各章，并在空缺专业人员职位及削减某些非人事活动的基础上执行。
在两年度期间，拨款确定阶段保留的资金主要用于支付支持费用收入短缺（780万美元）、预算不足的奥拉克尔费用和财务司机构改革（大约400万美元）。
在两年度后期，由于预报的人事费用剩余，有额外资金可用于开支。这些资金的大部分拨给第2章技术计划。
在两年度末，人事费用余额2130万美元按标准费率所需的数额分配给整个计划结构。这一分配导致各章开支减少的情况如下：第1章（200万美元）；第2章（810万美元）；第3章（600万美元）；第4章（10万美元）；第5章（300万美元）；第6章（210万美元）。
根据2000－01年工作计划和预算中的支持费用分配，支持费用收入短缺780万美元分布在整个计划结构。影响最大的是第3章，该章分配了总短缺额的67.6％（520万美元）。
31. 各章简要情况如下：
第1章：总的政策和指导
32. 总的政策和指导利用了其2000－01年拨款的96.3%，剩余主要是由于200万美元的人事费用余额分配给该章的结果。
第2章：技术和经济计划
33. 在两年度结束时技术和经济计划剩余620万美元，利用了拨款的97.8％。
34. 由于810万美元的人事费用余额分配给该章以及司际拨款额有一些剩余，剩余额还应该高得多。但是由于在两年度后期已知道有大量人事费用剩余并且由于委员会希望优先重视技术和经济计划，可得到的资金很大一部分改用于第2章的技术计划。这导致剩余额减少，在某些情况下最终开支超过拨款（主要计划2.4林业和2.5对可持续发展和特别计划重点的贡献） 。
第3章：合作及伙伴关系
35. 合作及伙伴关系利用了其两年度拨款的99.1％，剩余110万美元。
36. 如上所述，支持费用收入短缺很大一部分分配给这一章，因而预计这一章超支。由于人事费用剩余额的分配额减少了支持费用收入短缺的影响。
第5章：支持服务
37. 虽然预见到奥拉克尔项目的大量开支超过第5章拨款总额，21两年度最终支出实际上与拨款额相等（99.5%）。超支没有成为事实，部分原因是因为人事费用剩余分配的影响，部分原因是在信息系统和技术司内对奥拉克尔资金重新作了计划，从影响第5章的发展费用转向影响所有章节的业务费用。
第6章：公共服务
38. 第6章的开支占拨款的94.7％（剩余210万美元），主要是因为人事费用剩余分配的结果。
第7章：应急费用
39. 第7章批准的预算提供60万美元的应急费用，利用了大约76％，用于支付B楼顶层紧急工程的临时费用。正如财务条例第4条第5款(c)(i) 项中所指出的，“预算中通过用于支付预想不到的临时费用的任何数额（或其部分）可由总干事支出”。
附录II
| 说明 |
2000-01年奥拉 克尔拨款 |
2000-01年 财务业绩 |
2000-01年 拨款剩余 |
开支占拨款 的百分比 |
| 人事费用（包括人事费用差额） | 455,287 | 412,914 | 42,373 | 90.7% |
| 其它人力资源 | 72,474 | 92,741 | (20,267) | 128.0% |
| 一般业务费用* | 47,941 | 62,144 | (14,203) | 129.6% |
| 其它（包括内部转拨） | 60,313 | 48,585 | 11,728 | 80.6% |
| 非人事费用合计 | 180,728 | 203,470 | (22,742) | 112.6% |
| 人事费用和非人事费用总计 | 636,015 | 616,384 | 19,631 | 96.9% |
| 扣除外来收入 | (75,133) | (67,262) | (7,871) | 89.5% |
| 净开支 | 560,882 | 549,122 | 11,760 | 97.9% |
| * 一般业务总额包括一般管理开支以及易耗品和非易耗品采购费用。 | ||||
人事费用
40. 人事拨款总额，包括专业和一般服务人员费用，大约9％（4240万美元）未用掉。剩余额的一半（2130万美元）是由于两年度开始时确定的标准费率与两年度实际人事费用之间的余额的结果。其余未用掉的款项主要因为专业人员职位空缺。其中部分人事费用节余使资金能够用于要求非人事开支的预算不足的计划和活动。
非人事成分
41. 2000－01年大约使用了非人事拨款的113％，继续保持过去几个两年度非人事支出超过拨款的趋势。其它人力资源一项超支2030万美元，反映出管理人员决定使用其它投入执行计划以及基本抵销了空缺的专业人员职位。一般业务费用项下增加的开支是由于一些高度优先重点活动的结果，包括奥拉克尔、与执行广泛领域网络有关的一次性费用、增加的维修工程及电脑设备的各种改进和更新。
本年度会费及拖欠会费收缴情况－三个方案
1. 委员会要求秘书处为2002年准备的现金管理计划的三个方案附后：
( 方案I, 方案II, 方案III )
________________________
1 2002
2001 2000 1999 1998
5月 36.61* 40.85 49.24 51.71 45.12
* 截至2002年5月3日，所有其它数字均为月底数字。
2 诚信国际信托公司成为粮农组织的投资组合管理人已有25年的历史，该信托公司作为联合国养恤金的投资组合管理人也有同样长的历史。
3 包括国际结算银行、欧洲重建及开发银行、国际货币基金以及世界银行投资部前部长。
4 委员会注意到，在做出这些合同安排的同时，粮农组织开始同农发基金进行谈判，以便获得对本组织投资组合的投资监测和控制方面的支持。
5 文件FC 99/16 (WFP/EB.A/2002/6-C/1)
6 文件FC 99/17 (WFP/EB.A/2002/6-A/1)
7 参见FC 99/17号文件第78段并见下面第90段c)
8 FC 96/4，预算执行情况及预算转拨年度报告（2001年5月）；FC97/3，2000－01两年度的计划和预算转拨（2001年9月）。
9 第20至22段对其它收入作了进一步说明。
10 总支出额549,122,000美元为财务报表IV中的实际支出额560,519,000美元减去2000－01两年度技术合作计划支出额11,397,000美元之后的数额。 (见 FC 99/3文件财务要点第9段)。560,519,000美元–11,397,000美元 = 549,122,000美元。
11 大会第3/99号决议第6执行段确定工作计划和预算第9章管理“由拖欠款提供资金的一次性支出” ，包括一次性重新安置和离职费用。
12 人事费用余额在第10－14段中作进一步说明。
13 900万美元授权在第15段至19段作进一步说明。
14 见FC 97/3号文件，2000－01两年度计划和预算转拨。
15 见大会第3/99号决议。
16 在确定2000-01年其它收入拨款时，对作为信托基金列入本组织帐目的那些成分进行了调整。为了使预算拨款与本组织审定决算中所报告的开支相联系而提供可比较的基础，这样做是有必要的。
17 由于伊拉克的石油换粮食计划，紧急项目交付额大幅度上升。粮农组织从紧急项目收取直接活动费，由于这些偿还额在新的基金项下计算以及现行偿还政策仅涉及执行单位的直接费用，直接业务费用未列入以表格形式列出的支持费用偿还额。
18 2000-01经调整拨款是应大会批准按1,875里拉兑换1美元的预算而出现的拨款 (见2000年5月的财政委员会FC 94/5号文件)。
19 技术合作计划的拨款属于财务条例第4条第3款的规定，该规定使1998-99年第4章的拨款可用于2000－01年期间的义务。因此，根据决算表IV中 陈述，预算执行情况不包括报告的两年期未使用的技术合作计划拨款余额。
20 为了反映预算通过时所使用的1875里拉兑换1美元的汇率（FC 94/5号文件） 而对资源进行重新规划之后，经过调整的拨款构成了各章的核定预算。
21 见JM 2000/3号文件，粮农组织新的财务系统和程序。
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