FC 104/6(II)

财政委员会

    兹将2002年粮农组织职工商店的财务决算附后，供财政委员会成员参考。

罗马粮农组织外聘审计员办公室

（印度审计官兼审计长）

粮农组织职工商店基金

2002年1月1日至12月31日期间的财务决算

我审查了所附第3－11页陈述的2002年12月31日结束的年度粮食和农业组织职工商店基金的财务决算，包括收入和支出报表、结余报表、现金流量报表以及对决算的说明。这些财务决算属于职工商店管理部门代表粮农组织总干事所承担的责任。我的责任是在审计的基础上对这些财务报表表示意见。

审计是按联合国、专门机构和国际原子能机构外聘审计员小组的共同审计标准进行的。这些标准要求对审计进行规划和执行，以获得合理的保证，即财务报表无误报材料。审计还包括评估所使用的会计原则和总的财务决算介绍。

经审计我认为财务决算公正地反映了截至2002年12月31日职工商店基金的财务状况以及那时结束的周期的营业结果，它们是按照所述的财务政策编制的，财务往来符合财务条例和法律授权。

外聘审计司长
Pranab K. Mukhopadhyay

2003年6月24日

联合国粮食及农业组织职工商店基金2002年12月31日结束的年度决算

提交：		批准：
…………………………………		……………………………………
职工商店临时主管官员		行政服务司司长
M. Gauchon		D. Alheritiere
2003年7月15日

粮农组织职工商店基金

I. 2002年12月31日结束的 年度收入和支出报表

（所有数额均为欧元）

	2002年	2001年
销 售	11,318,859	11,710,529
减去：销售货物的成本（说明1c和12）	9,403,140	9,640,979
买卖毛盈余	1,915,719	2,069,550
减去：营业支出
人员(说明2a和2b) 门卫服务 (说明2c)	1,494,463 25,822	1,611,203 24,790
偿还粮农组织的支持费用 (说明3)	68,560	68,560
一般营业支出	113,499	110,314
折 旧	86,573	66,848
离职金拨款 (说明4)	9,104	(11,555)
	1,798,021	1,870,160
营业盈余/(亏损)	117,698	199,390
加上：其它收入 (说明5)	87,042	91,467
减去：对职工福利基金的拨款(说明6)	113,188	117,105
净盈余/(亏损)	91,552	173,752
转入/转出储备金
（转入）/转出周转基金(说明7)	50,917	(82,285)
（转入）/转出留存盈余(说明8)	(142,469)	(91,467)

说明1至13为本决算的一个组成部分

职工商店基金

II. 2002年12月31日资产负债表

（所有数额均为欧元）

	2002年	2000年
现有资产
银行及库存现金 (说明9)	1,092,880	842,486
库存 (说明10)	1,620,798	1,695,871
杂项债务人	54,826	41,735
固定资产 (说明11)	409,842	64,211
合 计	3,178,346	2,644,303
减 去
现有债务	1,113,848	681,133
贷 方	37,209	36,538
向职工福利基金应付款项(说明6)	1,151,057	717,671
长期债务
离职付款储备金 (说明4)	193,930	184,826
合 计	1,344,987	902,497
净资产	1,833,358	1,741,806
其 中:
周转基金 (说明7)	1,471,452	1,522,369
留存盈余 (说明8)	361,906	219,437
	1,833,358	1,741,806

说明1至13为本决算的一个组成部分

职工商店基金

III. 2002年12月31日结束的年度现金流量报表

（所有数额均为欧元）

	2002年	2001年
营业活动
净现金流入（流出） (说明13A)	538,284	(7,518)
财务服务回报
收到利息	35,371	55,988
特别收入（说明5）	500	413
投资活动
获取有形固定资产付款	(323,761)	(10,514)
现金增加/(减少) (说明13B)	250,394	38,369

说明1至13为本决算的一个组成部分

职工商店基金

2002年12月31日结束的年度决算

对决算的说明

1. 重要会计政策概述

1. 会计转换
   

   该决算是根据历史成本转换按应收应付制编制的。

2. 折旧
   

   折旧是利用直线法注销固定资产在其估计的五年使用期的成本计算的。新资产第一年折旧则以该资产投入使用的实际月数为基础。

说明：认识到本组织估计所有计算机设备的使用期为4年，2002年职工商店的所有计算机设备利用4年直线法折旧。

3. 销售货物及库存成本
   

   库存以较低成本和可实现的净值陈述。成本包括货物、注销、运输、清关和保险费用。库存成本利用先进先出方法确定。

4. 外 币
   

   资产和负债按1936.27里拉兑1欧元的固定汇率转换成欧元，2002年1月1日起生效。凡适用时，截至2002年12月31日的比较数据按四舍五入的欧元等值在这些财务报表中反映。欧元以外的货币的资产和负债按2002年12月31日的联合国业务汇率转换。收支项目按往来日期的兑换率记载。付款时出现的任何最终汇率差额在收支报表中均得到反映。

2. 人员费用

1. 决算反映了粮农组织收取的实际工资费用。离职金单独拨款，如说明4指出的那样。

   工资费用包括职工商店工作人员补偿费，其中有办理车辆进口优惠的两名一般服务人员。他们的费用通过汽油票提高标价而吸收，从而确保不享受汽车的职工商店顾客不补贴车辆进口办公室的服务。

   根据其现有职务说明，商店经理和助理经理均花费大量时间督导粮农组织的公共饮食业务。

   应当指出，2002年人员费用减少了7％。减少的原因是一名高级一般服务人员退休以及离职后医疗服务计划费用增加仅限于2002年。在国际劳工组织行政法庭作出决定以前，职工商店管理部门决定增加一般服务售货员语言因素费用。

2. 人员费用分类如下

   	2002年	2001年
   	欧元	欧元
   粮农组织职工商店人员	1,089,204	1,202,553
   粮农组织离职后医疗服务费用增加	24,422	53,640
   一般服务人员语言因素费用增加	41,571	56,266
   粮农组织临时协助人员	176,997	148,996
   临时合同人员	188,091	174,539
   12月31日的结余	1,520,285	1,635,994

3. 营业支出包括粮农组织2002年收取的25,822.00欧元门卫服务。

3. 偿还粮农组织的支持费用

1989年11月11－30日举行的粮农组织大会第二十五届会议决定职工商店应偿还粮农组织向职工商店提供的所有服务，今后的有关实际费用应根据估计向职工商店收取。偿还粮农组织的支持费用分列如下：

	2002年	2001年
	欧元	欧元
电	10,629	10,629
打扫卫生	12,509	12,509
水	2,272	2,272
供 暖	1,586	1,586
收运垃圾	2,288	2,288
外部审计	13,092	13,092
内部审计	26,184	26,184
合 计	68,560	68,560

4. 离职付款基金

1954年17－22日财务管理委员会第十八届会议决定设立离职补偿费用储备金。此外，1987年9月14－25日举行的财政委员会第六十一届会议决定离职付款储备金的水平应占计算的遣返补贴和未使用年假支出的的75％。1992年9月14－22日举行的财政委员会第七十四届会议鉴于职工商店是自负盈亏单位，要求其营业不使用本组织的费用，决定按照普遍接受的适用于商业公司的会计原则，对已知资产全部增值。

本年度离职付款储备金的往来情况如下：

	2002年	2001年
	欧元	欧元
1月1日的结余	184,826	196,382
年度收费	9,104	(11,556)
12月31日的结余	193,930	184,826

5. 其它收入

	2002年	2001年
	欧元	欧元
银行利息	38,343	51,962
*特别收入	500	413
兑换益/（损）	48,199	39,092
合 计	87,042	91,467

* 交换销售厅设备的折旧价值。

6. 职工福利基金

按照1992年12月31日结束的年度生效的大会第18/93号决议，相当于职工商店销售总额的1％支付给职工福利基金。

2002年12月31日支付职工福利基金帐目的组成及其在当时结束的年度的往来情况如下：

	2002年	2001年
	欧元	欧元
1月1日的结余	36,538	34,340
加上：对职工福利基金的付款	113,188	117,105
	149,726	151,445
减去：在该年度支付的金额	112,517	114,907
12月31日的结余	37,209	36,538

7. 周转基金

1951年11月19日－12月6日举行的粮农组织大会第六届会议决定职工商店设立一基金，用于职工商店采购库存，该基金由这些库存销售的收入偿还。

1987年11月3－5日举行的理事会第九十二届会议决定周转基金应保持在年营业额的12％。随后1991年9月16－26日举行的财政委员会第七十二届会议决定周转基金的水平从营业额的12％增至13％。

本年度周转基金的往来情况如下：

	2002年	2001年
	欧元	欧元
1月1日的结余	1,522,369	1440,084
转入/（转出）周转基金	(50,917)	82,285
12月31日的结余	1,471,452	1,522,369

8. 留存盈余

本年度留存盈余的往来情况如下：

	2002年	2001年
	欧元	欧元
1月1日的结余	219,437	127,970
转入/（转出）留存盈余	142,469	91,467
12月31日的结余	361,906	219,437

9. 银行和库存现金

银行和库存现金分列如下：

	2002年	2001年
种 类	欧元	欧元
活期帐户银行现金	1,011,592	652,437
库存现金	81,288	190,049
合 计	1,092,880	842,486

10. 库 存

库存分列如下：

	2002年	2001年
种 类	欧元	欧元
货 物	1,535,415	1,448,452
汽油/机油票	85,383	234,419
合 计	1,620,798	1,695,871

11. 固定资产

（数额为欧元）

成 本:	房屋改善	家 具	设 备	机动车	合 计
2002年1月1日	58,220	163,804	463,060	109,573	794,657
增 加	171,657	226,132	26,414	8,000	432,203
处 理		(116,673)	(13,219)	(2,978)	(132,870)
2002年12月31日	229,877	273,263	476,255	114,595	1,093,990
折 旧：
2002年1月1日	58,220	161,531	411,704	98,991	730,446
本年度折旧费	26,839	28,182	23,831	7,721	86,573
处 理		(116,673)	(13,219)	(2,978)	(132,870)
2002年12月31日	85,059	73,040	422,316	103,734	684,148
银行净金额
2002年12月31日	144,818	200,223	53,939	10,861	409,842
2001年12月31日		2,273	51,357	10,582	64,212

12. 注 销

2002年12月31日注销帐目的组成如下：

	2002年 欧元	2001年 欧元
注销货物	9,940	7,921
合 计	9,940	7,921

截至1999年12月31日，按照审计员的建议，已将注销列入销售货物成本。

13. 现金流量报表

(a) 营业活动的营业盈余与净现金流入/流出对照

	2002年	2001年
	欧元	欧元
营业净盈余	117,698	199,390
对职工福利基金的付款	(113,188)	(117,105)
折旧收费	86,573	66,848
兑换益/（损）	48,199	39,092
库存（增加）/减少	75,073	(254,011)
债务人（增加）/减少	(10,120)	(23,322)
现有债务增加/（减少）	324,945	93,145
离职金拨款增加	9,104	(11,555)
合 计	538,284	(7,518)

(b) 现金变动分析

	2002年	2001年
	欧元	欧元
2002年1月1日的现金	842,486	804,117
净流入	250,394	38,369
2002年12月31日的银行和库存现金	1,092,880	842,486