CL 125/12


理事会

第一二五届会议

2003年11月26－28日，罗马

分算会费

目录

I. 引 言

1. 理事会一直密切注意财政委员会自2000年9月以来围绕保护工作计划不受汇率波动影响和分算会费建议所开展的讨论。理事会在2003年6月第一二四届会议上重申其对财政委员会的指导:

2. 在其2003年9月会议上，财政委员会审议了FC 104/13号文件中所包含的关于分算会费的最新报告2。财委对于在2003年5月会议上对以前关于这一题目的文件进行了审议之后所提供的新情况和补充说明表示欢迎3。

3. 在预算文件中提出的关于分算会费说明的拟议替代方法据认为有很大改进，该项方法符合财委关于确保在本组织预算中以透明的方式反映出汇率波动影响的愿望。此外，秘书处确认，采用分算会费方法并非剥夺成员的预算决策权。相反，分算会费为讨论纳入随后预算的任何计划变动确定适当起点。

4. 考虑到上述要点，财委建议从2004-05两年度开始采用分算会费方法供理事会批准。财委还赞同对财务条例和拨款决议样本的拟议修改以便转交章程及法律事务委员会（章法委）批准及提交理事会。章法委在其第七十五届会议上（2003年10月6－7日）审议了财务条例第VI条的拟议修正案以及拨款决议样本。经章法委修改的拟议修正案载于本文件。

5. 下面提供了关于拟议分算会费方法及财务条例和拨款决议所需修改的进一步背景情况和其它详情。

II. 背 景

6. 在提交财政委员会2000年9月第九十五届会议（FC 95/9）和2002年9月第一○○届会议（FC 100/4）的报告中，秘书处提请财委注意关于需要保护本组织的工作计划和预算不受汇率波动影响的问题。这些报告强调了汇率波动对工作计划和预算产生影响的以下主要问题：

7. 以预算的美元对欧元的汇率或接近于这一汇率先期购买两年度所需的欧元，可以解决两年度内的问题，不过这种购买合同会有代价。然而，先期购买这种办法并不能解决两年度之间以固定美元汇率编制的预算水平，如名义零增长预算所带来的问题。需要采取一种比较合算的长期解决办法，以确保粮农组织拥有足够资源实施已经批准的工作计划。

III. 拟议的解决方案：分算会费

8. 在审议了各种解决方案以及征求了专家意见之后4，确定采用两种货币分算会费法是最有效的解决方案。根据这种方法，各成员国可按大会确定的美元/欧元的收支平衡数，分别用美元和欧元来确定并缴纳其会费。通过使分摊会费的收入尽可能与粮农组织支出的最大货币相一致，尽可能减少当一种货币必须兑换成另一种货币时所产生的收益和损失。采用分算会费的方法，只要能精确地编制不同货币的支出预算，就可以最大限度地减少由于汇率波动而产生的购买力变化。

9. 如果未能及时收到会费，在某些时期还可能导致一种货币或另一种货币短缺，从而使本组织不得不买进某种货币，然后又按不同汇率卖出，从而产生差额。根据2001－02年现金流量数据而对这一影响所做的模拟表明，潜在风险为100万美元左右，不过这一数字将因条件不同而异。本组织计划采用称为货币交换的一种机制以作为避免这种风险的手段。

按货币进行的支出预计

10. 有效实施分算会费战略的关键是，精确地分析和预计有关货币的支出情况。成功与否取决于对整个两年度中每种货币支出的预测能力。

11. 秘书处对已经结束的2000-2001两年度和2002年所支出的费用按货币做了历史性分析。该次分析的重点是交易额固定的货币。还对2004-05年工作计划和预算采用了同样的分析技术以便得出即将到来的两年度的预计数。

12. 在预计支出的欧元部分时，还考虑到目前与欧元的关系比与美元的关系更加密切的其它货币。在2000－2001两年度，这些货币的支出占总支出的2%。

13. 在此基础上，将根据目前按货币分算的2004-05年分摊会费的支出估计数得出绝对数和百分比数据，见下表：

按货币和预算方案列出的分摊会费分析情况

预算方案

汇率1欧元=

欧元部分

美元部分

以美元表示的总额

欧元

美元

实际增长

0.880美元

397,947

350,193

376,390

726,583

百分比

  

48.2%

51.8%

100.0%

实际增长

1.15美元

397,947

457,639

376,390

834,029

百分比

  

54.9%

45.1%

100.0%

实际零
增长

1.15美元

372,508

428,384

361,903

790,287

百分比

  

54.2%

45.8%

100.0%

名义零
增长

1.15美元

356,964

410,509

346,797

757,306

百分比

  

54.2%

45.8%

100.0%

关于实际增长方案和实际零增长方案，见C2003/3号文件第250－251段；关于名义零增长方案，见CL125/10 号文件。

14. 当汇率为1欧元＝1.15美元时，则需要更大数额的美元来支付同样水平的欧元开支。因此，当我们对两种不同汇率的实际增长方案进行比较时，看到美元分摊额和欧元分摊额没有变化；但我们看到所需的美元百分比确实有很大变化。

对成员国分摊会费的影响

15. 从2004-05两年度起，成员国的会费将按两种货币即欧元和美元进行分摊。在通知缴纳会费时应包括美元和欧元的分摊数额。在该会费年份中所收到的部分会费款均以两种货币分摊，其比例应按照该两年度两种货币分摊的比例计算。

16. 在年末尚未缴纳的欧元余额应按最有益于本组织的汇率换算成美元－预算汇率、该会费年份联合国官方汇率的平均数或者该会费年份12月31日的联合国官方汇率。根据财务条例第5.5条，到下个日历年度的1月1日，分摊会费未缴付部分应视为拖欠一年。成员国和准成员拖欠的会费随后只以美元缴付。

17. 为了实施《基本文件》中对不缴付会费所制定的惩罚措施（章程第3条第4款规定的丧失大会投票权；粮农组织总规则第XXII条第5款规定的无资格当选理事会成员；粮农组织总规则第XXII条第7款规定的失去理事会的席位），前两个历年的应缴纳会费应按照每一年年底将成员拖欠会费换算成美元时所采用的汇率换算其欧元部分的数额（见附件2中修改后的财务条例第5.7条）。

18. 财政委员会部分成员提出，是否可以允许成员选择其缴纳货币（欧元或美元）。秘书处建议不要采用这种方法，指出有3个问题。第一，总干事强烈认为成员国应该受到公平对待，而根据这种方法则做不到这一点，因为欧元区国家和美国可能不会有汇率风险（分别选择全部用欧元和美元缴纳），而其它大多数成员国在换算其本国货币时则遭受汇率风险。第二个问题是欧元收入将不能满足欧元需要。假如所有欧盟国家用欧元缴纳会费，收到的欧元将占总额的38%，而按当前汇率计算欧元支出额估计超过50％。因此很大一部分美元收入将需要兑换成欧元，损失由本组织承担，因此使本组织遭受汇率风险。第三，根据这种方法，缺乏适当比例的欧元收入流量和美元收入流量。

预算说明及欧元/美元汇率

19. 目前在预算文件中提出的分算会费说明方法已在2003年9月得到财政委员会的赞同，该方法是根据财政委员会关于确保在本组织的预算中以透明的方式反映出汇率波动影响的要求而编制的。下面将进一步说明这一新提出的方法，并将其与现行方法加以对照。

20. 现行方法与拟议采用的方法的根本区别是消除了预算汇率对分摊会费的影响，因为会费总额将按美元和欧元的绝对额批准。在预算编制过程的每个阶段现行方法与拟议采用方法的对照情况见附件1。

21. 根据拟议的分算会费方法，预算汇率将在《工作计划和预算》文件编制之前就加以确定，以便可以单独确定新的预算汇率（无论是益或损）对拟议的预算的影响。这种汇率影响在本文件《资源》（如预算框架）一节中以简表按章或主要计划表示。下面是这种拟议简表的样本（数字仅为举例说明），其中计划变化、费用增加和汇率的影响全部单独列出。

章/标题

2002－03年拨款
(按1欧元＝0.88
美元计算)

计划变动
净 值

费用增加
影 响

2004－05年拟议
拨款(按1欧元＝0.88美元计算)

汇率影响
(按1欧元＝1.15美元计算)

2004－05年拟议拨款(按1欧元＝1.15美元计算)

1

总的政策和指导

51,823

1,373

5,000

58,196

8,719

66,915

2

技术和经济计划

292,348

13,995

12,094

318,437

47,708

366,145

3

合作与伙伴关系

120,819

13,481

11,343

145,643

21,820

167,463

4

技术合作计划

95,195

5,905

2,311

103,411

15,493

118,904

5

支持服务

52,578

(585)

2,292

54,285

8,133

62,418

6

公共服务

38,395

1,782

929

41,106

6,158

47,264

7

应急费用

600

0

0

600

90

690

正常计划累计

651,758

35,951

33,969

721,678

108,121

829,799

欧元/美元拨款分算额

美 元

    

369,285

  

369,285

欧 元

    

400,447

  

400,447

22. 这种方法的结果是产生包括汇率影响在内的一种新的美元拨款综合数额。这种预算将按新的预算汇率逐章予以批准。

23. 然而，上表中最后两行清楚地表明了分算会费概念的实质；无论汇率是1欧元＝0.880美元还是1欧元=1.15美元，按分算会费所需的两个数额（美元额和欧元额）是一样的，均为3.69亿美元和4.004亿欧元。

24. 这清楚地表明，分摊会费总额的变化是名义上的变化。这种名义上的变化是因为以本组织进行交易的货币以外的另一种货币表明数额而产生的。如果以克鲁赛罗或澳元来表示预算情况也如此－数字可能上升或下降，但这仅表示该种货币的预算名义值。

25. 详细的计划预算将继续按目前的预算汇率列出，但是详细程度最低的每一个表格都将包括汇率对计划的影响，就象今天每一个表格说明的费用增长情况一样。下面的示范表格说明了这种方法。

 

计划实体

2002－03年
工作计划

实际增长
计划变动

实际增长2004－05年工作计划

实际零增长计划变动

实际零增长2004－05年工作计划

（均以千美元为单位）

2.3.1.A1

发展全球渔业信息系统（FIGIS）

828

(828)

0

0

0

2.3.1.A2

发展FIGIS的渔业资源监测系统的伙伴关系

0

850

850

0

850

2.3.1.P1

提供渔业信息及统计服务

4,598

79

4,677

(242)

4,435

2.3.1.S1

对成员国及区域渔业机构的咨询和技术支持

1,024

159

1,183

(163)

1,020

合 计

6,450

260

6,710

(405)

6,305

费用增长

    

288

  

246

预算汇率从1欧元= 0.880美元变为1.150美元的影响

1,041

  

978

总计－重新计算费用

    

8,039

  

7,529

26. 如上所述，按照这种方法，预算汇率将需要在文件编制之前就予以确定，即在大会年的7月初就要确定。财政委员会建议在7月1日根据两年的远期汇率确定预算汇率。

27. 这种方法的优点是正式的《工作计划和预算》文件将说明预算通过时打算使用的汇率编制的预算。这与现行方法不同，现行方法是要等到大会之日才选定预算汇率，从而使《工作计划和预算》文件中的数字立即变得过时。拟议的方法避免了这种弱点，因而是可行的，因为汇率对用美元和欧元分算的分摊会费额将不再产生任何影响。

28. 关于2004-05两年度，同以往的做法一样，预算汇率将在大会投票之日确定。

IV. 对基本文件和拨款决议的拟议修改

29. 本组织现行财务条例规定，成员国的会费以一种货币即美元计算。附件2包括了对财务条例的以下拟议修改：

30. 附件2还包括经章法委审议、供大会通过的分算会费战略项下的一个决议样本。这一决议样本的特点是：

V. 结 论

31. 请理事会：

附件1
替代预算方法说明及欧元/美元汇率

阶 段

现有方法

拟议的替代方法

工作计划和预算概要
（5月财委/计委－6月理事会）

利用基准和建议的相同汇率，以美元不变费用说明计划建议。

在文件的《资源》（如预算框架）一节中提供汇率可能影响的估计数额。

无变化

提出的正式工作计划和预算
（9月财委/计委，11月理事会和11月大会）

在最低计划一级分别以确定的费用增长表示计划建议。所有金额均以美元表示，对基准和建议采用相同的汇率。

根据预先商定的方法（如大会年7月1日两年的远期汇率）确定预算汇率；按新的预算汇率逐章修订建议，以美元分别确定货币影响。

将以现行预算汇率表示详细的计划建议，分别确定：a) 费用增长；b) 汇率影响，这两项均在要求的详细计划一级确定。

将提供以欧元和美元分算的总拨款和总工作计划的资料。

批准工作计划和预算
（11月大会）

拨款决议中所示预算在章一级按批准的预算汇率修改和批准，批准的预算汇率要么根据通过远期购买实现的汇率得出，要么根据通过预算时当日的汇率得出。

如上所述，拨款决议中所示预算已包括汇率影响，因此不必作进一步修改。拨款决议在章一级按新的预算汇率批准。决议将包括关于所需欧元和美元绝对额和百分比的说明。

批准后重新说明预算

紧接大会以后，在计划一级修订预算，以反映按批准的预算汇率逐章批准的数额。

修订的预算（按批准的预算汇率）用作随后预算的基准。

无需调整，因为拨款系按适用的预算汇率批准，同样的资料将用于财务决算报表IV。

批准的预算用作随后预算的基准。

附件2

大会决议草案

修改财务条例第V条

(分算会费)

大 会

忆及财政委员会在2003年9月15日至19日举行的第一O四届会议上，“建议从2004-2005两年度开始采用分算会费方法供理事会批准”，赞同对财务条例第V条和拨款决议样本的修改以便转交章法委批准并提交理事会；

考虑到章程及法律事务委员会在2003年10月6日至7日举行的第七十五届会议上审议了关于财务条例第V条的拟议修正案以及拨款决议样本；

注意到理事会在2003年11月26日至28日举行的第一二五届会议上同意将财务条例第V条的拟议修正案和拨款决议样本提交大会批准；

1. 决定财务条例第V条修改如下5：

第V条

经费的提供

5.1 除按照本条例第5.2条的规定所作的有关调整外，一个财政周期的拨款应由各成员国和准成员每年缴纳的会费来提供。各成员国的会费应按大会所确定的会费比例来分摊；这个分摊比例不包括准成员的会费。准成员的会费应尽可能地在成员国会费的同一基础上进行计算，但得出的数额则应考虑成员国和准成员之间地位上的区别，减少十分之四，并应列入杂项收入。在收到会费之前，拨款可以从周转基金中垫付。

5.2 在确定各成员国和准成员每一财政周期的会费时，应参照下述几点加以调整：

5.3 为确定每一成员国和准成员的年度会费，每个成员国和准成员在该财政周期分摊的会费，应分为数额相等的两次付款，一次在财政周期的第一个历年支付，另一次在第二个历年支付。

5.4 在每一个历年开始时，总干事应：

5.5 会费和周转基金预收款，应在接到上述第5.4条所指的总干事通知后三十天内或其所属历年的第一天，全部缴清，以日期在后者为准。到第二个历年的一月一日，上述会费和预收款的未付部分应视为拖欠一年。

5.6 预算中的年度会费以美元计算。大会在了解各成员国和准成员的下一个财政周期准备以哪种货币缴付会费以后，如果发现预期的美元收入不够支付大会所确定的本组织的预计美元支出，大会将确定哪些不以美元支付其全部会费的成员国和准成员应缴美元的比例。每一成员国和准成员会费的其余部分，应以里拉或自由兑换成里拉的本国货币缴付，这项兑换由交会费的政府负责。使用的兑换率应是缴纳会费的那个历年一月份的第一个营业日里拉对美元的官方兑换率，或是支付会费那天的兑换率，以两者中较高者为准。

5.6 预算中的年度会费一部分以美元计算，另一部分以欧元计算。每一两年度，大会将确定成员国和准成员预算应付款中美元和欧元的相应比例。除非成员国按照分摊的货币数额同时全部缴纳其分摊会费，任何部分缴纳的款额应按照两种货币分摊款额的比例与应缴纳会费相抵。如果成员国或准成员国以美元或欧元以外的货币缴付其本年度的部分会费，该成员应负责确保此货币能够自由兑换成美元和（或）欧元。如本段所述，可以其他货币缴付部分会费和全部会费，但其所使用的汇率应是缴纳会费的那个历年一月份的第一个营业日欧元和美元对缴款货币的市场汇率，或是缴付会费当日的汇率，两者中以最有利于本组织的汇率为准。

5.7 各成员国和准成员应缴的款项，包括拖欠的会费，仍应以应缴会费那一年度的货币缴付。

5.7 按照财务条例第5.5条的规定，各成员国和准成员被视为拖欠会费中应以欧元缴付的款项应兑换成美元，其兑换率应以最有利于本组织的汇率为准，或是采用该会费年份的预算汇率，或是该会费年份联合国的平均交易汇率，或是该会费年份12月31日的联合国交易汇率。此后这种拖欠款将被视为美元应付款。为了确定是否属于本组织基本文件所规定的丧失大会投票权、无资格当选为理事会成员、失去理事会的席位，应按照上述同样的原则计算前两个历年应缴纳的会费。以美元以外的可自由兑换的货币补交拖欠的会费，应按照本条例第5.6条最后一句的规定，采用该货币对美元的市场汇率进行兑换。

5.8 被接纳为成员国的任何国家，或被接纳为准成员的领地或领地集团，应在其成员国或准成员资格开始生效的那个财政周期起，按预算缴纳会费。会费数额应由大会确定，并应从其申请获得批准的那个季度开始缴付。所有新成员国应按照本条例第6.2条第(b)项第(ii)点的规定缴纳周转基金预收款。

5.9 凡为政府间商品小组的成员、由渔业委员会设立的小组委员会、附属工作组和研究小组的成员或按章程第XIV条缔结的公约和协定所建立的机构的成员，而不是本组织成员国的国家，均应缴纳一定的款项，以支付本组织为这些小组或机构进行的活动而用去的费用，其数额由总干事确定，除非大会或理事会另有决定。

5.10 理事会的任何一届会议均可就加快会费的缴付一事向总干事建议应当采取的步骤。在这方面，理事会还可向大会提出它认为合适的建议。

2. 决定拨款决议样本修改如下：

提交大会通过的决议样本

（所有数字均为假设数）

2004－2005年预算拨款

大 会

审议了总干事的工作计划和预算：

1.

批准2004－05年财政周期总额为721，678，000美元的净拨款

   

(a)表决通过下列用途的拨款：

     

美元

  
   

第1章：总的政策和指导

58196000

  
   

第2章：技术和经济计划

318437000

  
   

第3章：合作与伙伴关系

145642000

  
   

第4章：技术合作计划

103411000

  
   

第5章：支持服务

54286000

  
   

第6章：公共服务

41106000

  
   

第7章：应急费用

600000

  
   

拨款总额（净额）

721678000

  
   

第8章：向税收平衡基金的转拨

96960000

  
   

拨款总额（毛额）

818638000

  
   

(b) 上述(a) 段表决通过的拨款（毛额），另加离职后医疗保险费用摊还所需资金14,100,000美元，应由成员国分摊的会费提供，在扣除杂项收入9,195,000美元之后，成员国会费分摊总额为823,543,000美元。

(c) 在确定每个成员国应当缴付的实际款额的会费后，每个成员国分摊的会费应减去税收平衡基金中其贷方的任何数额；如果某一成员国对其在粮农组织工作的职员从粮农组织得到的工资、酬金和赔偿金征税，则应先从其贷方减去粮农组织须补偿给这些工作人员的这笔税收的估算金额。为此保留了5,000,000美元的估算款额。

(d) 成员国应按照大会第三十二届会议通过的会费分摊比例缴纳其2004年和2005年的会费。在减去成员国在税收平衡基金中贷方的任何数额后，应交会费的总净额为731,583,000美元。

(e) 会费应按美元和欧元确定，由381,390,000美元和397,947,000欧元构成，即52.0%以美元缴纳， 48.0%以欧元缴纳。

(f) 上述拨款额以1欧元＝__（填上新的预算汇率）美元的预算汇率计算。

(于2003年12月……日通过)

1 见CL 124/REP第94段。

2 以前关于这一题目的文件有：FC 95/9、FC 97/4、FC 100/4、FC 102/18和FC 102/INF/18。

3 参见FC 102/18、FC 102/INF/18。

4 外聘审计员（Cour des Comptes）在与提交2002年5月财政委员会第九十九届会议的《预算执行情况年度报告》有关的一个报告中以及与本组织有关的一家外部咨询公司KPMG均建议采用这一方法。

5 划掉的词为删除的词；下划线词为增加的内容。