RENDIMIENTO DE LA ORGANIZACIÓN

19. Hay que señalar que, aunque el Informe sobre la Ejecución del Programa (PIR) recaba información de las cuentas financieras¹ y comprobadas de la FAO y los registros contables en que éstas se basan al indicar los detalles de los recursos y gastos, en su mayor parte no se trata de que sea un documento contable.

20. La información facilitada en esta sección del informe incluye la evolución de los recursos, el costo del apoyo al Programa de Campo, la medida del apoyo técnico prestado al Programa de Campo por funcionarios técnicos de la FAO, un informe sobre los avances en la aplicación de la política de idiomas de la FAO, novedades relativas al personal e información resumida sobre los productos. En la siguiente sección del PIR relativa al Resumen de la Ejecución del Programa, se ofrece, a nivel de programas, un análisis ulterior de la ejecución de los productos específicos de los programas técnicos en el Programa de Labores y Presupuesto (PLP) 2000-01. Se ofrece información detallada sobre todos los productos del PLP 2000-01 y sobre el estado de su ejecución, en la página de la FAO en Internet http://www.fao.org/pir/ .

EVOLUCIÓN DE LOS RECURSOS TOTALES

21. El gasto en 2000-01, como se expone en las cuentas financieras de 2000-01 por fuentes de fondos, se presenta en el Cuadro 2.1 bajo las categorías contables de Fondo General y Fondos Afines y Fondos Fiduciarios y Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD):

• El Fondo General y los fondos afines incluyen actividades financiadas con la consignación del Programa Ordinario y fuentes afines, tales como actividades de inversión financiadas conjuntamente, reembolso de los gastos de apoyo y otras partidas diversas;
• Los fondos fiduciarios y el PNUD incluyen actividades financiadas con otros recursos extrapresupuestarios.

CUADRO 2.1. RESUMEN DE LOS GASTOS POR FUENTES DE FONDOS (MILLONES DE $EE.UU.)

* Incluye partidas como el gasto de 2000-01 con cargo a la consignación del Programa de Cooperación Técnica (PCT) para 1998-99 ajustado con la consignación del PCT no gastada de 2000-01 que puede gastarse en 2002-03, servicios financieros prestados al PMA, el gasto del Fondo rotatorio de productos de información y las contribuciones de contraparte en dinero hechas por los gobiernos a las oficinas en los países.

22. El gasto total en 2000-01 fue de 1 304 millones de dólares EE.UU., 105 millones (8,7 por ciento) más que en 1998-99. Los niveles de gasto en los dos últimos bienios se indican en la Figura 2.1.

• El gasto con cargo al Fondo General y fondos afines se financia principalmente con la consignación del Programa Ordinario, que se mantuvo constante en términos nominales. Este gasto disminuyó un 3,7 por ciento, debido en parte a los ahorros en gastos de personal derivados de efectos monetarios favorables. Además, la decisión del Director General de dedicar 8,4 millones de dólares, adelantados del Fondo de Operaciones, para sufragar gastos de redistribución y separación del personal, compensó efectivamente el superávit con respecto al presupuesto. Los demás componentes registraron también una disminución del 5 por ciento en lo que respecta a actividades de inversión financiadas conjuntamente, del 6 por ciento en los reembolsos de los gastos de apoyo de fondos fiduciarios y del 45 por ciento en los reembolsos de los gastos de apoyo del PNUD.
• En cuanto a los fondos fiduciarios y el PNUD, el sector principal de aumento de los gastos fueron las operaciones de emergencia, que aumentaron un 70 por ciento, de 175 millones de dólares en 1998-99 a casi 325 millones en 2000-01, debido sobre todo al aumento de 100 millones de dólares, hasta 249 millones en total, en el Programa de Petróleo por Alimentos del Iraq, y al incremento de 50 millones de dólares aproximadamente en otras operaciones de emergencia. El gasto de fondos fiduciarios (excluidos los proyectos de emergencia) aumentó sólo un 1 por ciento, mientras que el de proyectos del PNUD disminuyó un 41 por ciento en 2000-01 en comparación con 1998-99.

23. El programa de labores de 2000-01 incluía la disponibilidad proyectada de recursos procedentes de otros ingresos, tales como contribuciones voluntarias que quedan en gran medida a discreción de la Organización y se administran en relación estrecha con la consignación del presupuesto ordinario. La inclusión de los ingresos en el programa de trabajo tiene la ventaja de proporcionar una imagen más completa de los recursos asociados con los trabajos que han de realizarse. No obstante, los cambios en los ingresos en relación con los niveles presupuestados durante la ejecución del programa exigen los cambios correspondientes en los gastos, a fin de ajustarlos a la consignación presupuestaria aprobada, lo que añade alguna incertidumbre y complejidad a la gestión financiera de la consignación presupuestaria.

24. Los gastos para ejecutar el programa de labores en comparación con el presupuesto definitivo de 2000-01 se indican en el Cuadro 2.2. El gasto total fue de 705,5 millones de dólares EE.UU.² frente a un presupuesto correspondiente de 725,2 millones. Los ingresos ascendieron a un total de 67,2 millones de dólares, frente a un objetivo de 75,2 millones, lo que representa un déficit de 8 millones. El gasto neto general con cargo a la consignación del Programa Ordinario de 650 millones de dólares fue de 638,4 millones.

25. Se registraron déficit considerables de ingresos en el Programa principal 3.2: Apoyo a la Inversión, debido principalmente a que no se cumplieron las proyecciones de los ingresos del Programa de Cooperación FAO/Banco Mundial, en el Programa principal 3.3: Operaciones de Campo y en el Capítulo 6: Servicios Comunes, donde los reembolsos de los gastos de apoyo de fondos fiduciarios y del PNUD fueron inferiores a los proyectados. En muchos programas, el déficit de ingresos por reembolso se mitigó gracias a una variación positiva en los costos de personal, lo que evitó la necesidad de transferencias entre capítulos del PLP, como frecuentemente había sido necesario en el pasado.

26. La variación en los costos de personal es la diferencia entre los presupuestados y los efectivos durante un bienio. En el bienio 2000-01 hubo una variación positiva de 21,3 millones de dólares en los costos de personal. Las principales razones de dicha variación positiva se presentaron al Comité de Finanzas en septiembre de 2001 y se indicó que el resultado favorable para el bienio se derivó de la combinación de varios factores distintos:

• tipos de cambio más favorables de lo previsto entre el dólar estadounidense y las monedas de los lugares de destino fuera de la Sede de la FAO, lo que supuso la depreciación de las monedas locales frente al dólar que no se contrarrestó con ajustes locales por inflación;
• aumentos de sueldos inferiores a los presupuestados en los lugares de destino de la FAO, incluidos los sueldos de los servicios generales en la Sede, los cuales dependieron de decisiones de la Comisión de Administración Pública Internacional (CAPI);
• un cambio en la política de contabilización de los costos de pagos por cese en el servicio, que se adoptó después de que se había finalizado el PLP para 2000-01;
• la obligación bienal de la Organización para la cobertura médica después del servicio fue inferior a la presupuestada en el PLP para 2000-01.

27. La variación de los costos del personal fue seguida de cerca durante el bienio 2000-01 y, según lo previsto, se hicieron algunas asignaciones adicionales a determinadas direcciones para actividades de alta prioridad, principalmente a los departamentos técnicos, cuando el superávit estimado justificaba la adopción de tales medidas. No obstante, como la variación en los costos de personal depende también de asuntos fuera del control directo de la Organización, fue preciso actuar con prudencia al comprometer fondos adicionales con cargo a la variación positiva prevista.

28. La mayor parte de las causas de la diferencia entre los costos unitarios de personal efectivos y estándar quedan fuera del control de los receptores de la asignación y dependen, por ejemplo, de los tipos de cambio en lugares fuera de la Sede, de las decisiones de la Comisión de Administración Pública Internacional, etc. Por consiguiente, en los cuadros resumidos que preceden a cada programa en el resumen de la sección sobre la ejecución del programa del PIR, se ofrece información sobre el gasto tanto antes como después de la variación de los costos de personal.

CUADRO 2.2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO, 2000-01 (MILES DE $EE.UU.)

29. El gasto total en los principales capítulos del PLP se resume en la Figura 2.2. La labor técnica de la Organización absorbió el 78 por ciento del gasto en 2000-01, que se desglosa como sigue:

• 41 por ciento en el Capítulo 2: Programas técnicos y económicos.
• 24 por ciento en el Capítulo 3: Cooperación y asociaciones.
• 13 por ciento en el Capítulo 4: Programa de Cooperación Técnica.

30. La repartición de los gastos entre la Sede y las oficinas descentralizadas aparece indicada en la Figura 2.3. La Sede representó el 65 por ciento del gasto total en 2000-01, cifra inferior al 68 por ciento de 1998-99. Los gastos del Programa de Campo financiados por el Programa Ordinario para el Programa de Cooperación Técnica (PCT) y el Programa Especial para la Seguridad Alimentaria (PESA) aumentaron al 12 por ciento en 2000-01 del 10 por ciento alcanzado en 1998-99, mientras que el gasto de los FAOR se incrementó del 8 al 9 por ciento. El de las Oficinas Regionales se mantuvo en el 10 por ciento, el de las Oficinas Subregionales en el 3 por ciento y el de las Oficinas de Enlace en el 1 por ciento. Como indican estas cifras, la Sede sigue siendo la fuente predominante de gastos para la Organización, pese a la amplia descentralización realizada en 1994.

31. En el Cuadro 2.3 se ofrece un desglose de los gastos en relación con el Capítulo 2: Programas técnicos y económicos. Los programas principales terminaron el bienio con un superávit de 6,4 millones de dólares, al utilizarse el 97,8 por ciento de los recursos aprobados en el PLP. El superávit podía haber sido considerablemente mayor, dada la distribución de 8,1 millones de dólares de la variación en los costos de personal a este capítulo. Sin embargo, una vez que se conoció la magnitud de la variación positiva en los costos de personal en la última parte del bienio, y teniendo en cuenta los deseos de los órganos rectores de que se diera prioridad a los programas técnicos y económicos, una parte considerable de los fondos disponibles se destinó a los programas técnicos del Capítulo 2. El resultado de ello fue la reducción del superávit y, en el caso del Programa principal: 2.4 Montes, el gasto final fue superior a los recursos del programa de trabajo.

CUADRO 2.3. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO PARA EL CAPÍTULO 2 DEL PLP: PROGRAMAS TÉCNICOS Y ECONÓMICOS, 2000-01 (MILES DE $EE.UU.)

32. La última columna del Cuadro 2.3 indica los gastos realizados en el Programa de Campo, que incluyen todas las actividades de asistencia técnica y de emergencia financiadas con fuentes extrapresupuestarias, así como con la asistencia técnica financiada con el Programa Ordinario y los proyectos de emergencia realizados en el ámbito del PCT y el PESA. Se señala especialmente la distinción entre recursos extrapresupuestarios, que son todas las fuentes de fondos distintas del Programa Ordinario y gastos afines en las cuentas financieras de la Organización, y el Programa de Campo, que se refiere a los gastos relacionados directamente con la ejecución de proyectos de asistencia técnica de la FAO. A este respecto, la contribución de la Organización Mundial de la Salud (OMS) al Programa Conjunto FAO/OMS sobre Normas Alimentaria (Codex Alimentarius) es parte de los recursos extrapresupuestarios, pero no es parte del Programa de Campo. En cambio, el PCT y la consignación para el PESA se financian con el Programa Ordinario, pero se incluyen como parte del Programa de Campo.

33. En el Cuadro 2.4 se indican las relaciones de los gastos de 2000-01 entre el Programa de Campo y el programa de labores financiado con el Programa Ordinario para el Capítulo 2: Programas técnicos y económicos. Los gastos del Programa de Campo fueron casi el doble que los del programa de labores. Sin embargo, hubo notables diferencias entre los programas principales. El Programa principal 2.1: Sistemas de producción agrícola y de apoyo a la agricultura representó el 70 por ciento de todo el gasto del Programa de Campo en 2000-01 y tuvo la proporción más elevada, ya que el gasto del Programa de Campo fue casi cinco veces mayor que el del programa de labores. Hay que señalar, no obstante, que la proporción bajaría a 2,5, si se excluyera el efecto del programa de Petróleo por Alimentos del Iraq. El Programa principal 2.4: Montes, tuvo también una proporción relativamente alta, ya que el gasto en el Programa de Campo fue 2,1 veces superior al del programa de labores. Por otra parte, el gasto en el Programa de Campo para el Programa principal 2.2: Políticas y desarrollo de la agricultura y la alimentación, fue sólo un tercio aproximadamente del programa de labores. La proporción fue también inferior a 1,0 para el Programa principal 2.3: Pesca.

CUADRO 2.4. RELACIÓN DE LOS GASTOS DEL PROGRAMA DE CAMPO Y DEL PROGRAMA DE LABORES EN EL CAPÍTULO 2: PROGRAMAS TÉCNICOS Y ECONÓMICOS, 2000-01

* Para evitar una distorsión de la relación, el programa de labores financiado con cargo al Programa Ordinario para el Capítulo 2 incluye todo el gasto del Programa Ordinario con exclusión de la entrega de proyectos del PESA, que ascendió a 9,3 millones de dólares en 2000-01. La entrega del PESA se incluye en la columna bajo el encabezamiento Programa de Campo.

¹ FC 99/5, Resultados financieros del bienio 2000-01.

² El gasto con cargo al presupuesto final de 2000-01 de 705,5 millones de dólares es comparable al de 669,8 millones notificado como gasto de los Fondos General y afines en el proyecto de cuentas financieras (véase el Cuadro 2.1). La cifra anterior incluye sólo las partidas de gasto de las cuentas financieras que pueden cargarse al Programa de Labores y Presupuesto para 2000-01. En concreto:

• no se incluyen 24,0 millones de dólares obtenidos en 2000-01 como beneficios por cambio monetario en los gastos de personal, que se acreditan a la Cuenta Especial de Reserva en virtud de la Resolución 13/81 de la Conferencia;
• no se incluyen 1,9 millones de dólares de gastos realizados por el Fondo Rotatorio de Productos de Información en cuanto fondo separado establecido para esta finalidad en virtud del Artículo 6.9 del Reglamento Financiero; y
• se ajusta el gasto del PCT de forma que se supone que se gasta toda la consignación del Capítulo 4 para 2000-01, ya que los saldos no utilizados quedarán disponibles para comprometerlos en 2002-03, de conformidad con el Artículo 4.3 del Reglamento Financiero.