| FC 99/2 مارس / آذار 2002
|
| FC 99/2 مارس / آذار 2002
|
لجنة المالية |
الدورة التاسعة والتسعون |
روما، 6 - 10/5/2002 |
عمليات النقل بين البرامج وفيما بين أبواب الميزانية في الفترة المالية 2000-2001 والتقرير السنوي عن أداء الميزانية المقدم للدول الأعضاء |
التوقعات المالية العامة للبرنامج العادي لفترة السنتين
عمليات النقل فيما بين أبواب الميزانية والأداء حسب البرنامج فى الفترة المالية 2000-2001
أداء ميزانية الفترة المالية 2000-2001 بحسب فئة المصروفات
الملحق الأول
أداء الميزانية للفترة المالية 2000-2001 بحسب البرامج الرئيسية
1. تنص المادة 4-6 من اللائحة المالية للمنظمة على أن يوزع المدير العام الاعتمادات المرصودة للفترة المالية ويوجهها بما يضمن توفير الأموال الكافية لمواجهة المصروفات خلال الفترة المالية، كما تدعو لجنة المالية لأن تراجع سنويا تنفيذ المدير العام لهذه الأحكام. ووفقا لهذا النص، يقدم هذا التقرير السنوي الخامس والثلاثين عن أداء الميزانية ملخصا، لغرض العلم والمناقشة، جوانب الميزانية لأداء البرنامج العادي للفترة المالية 2000-2001، إضافة إلى تفاصيل عمليات النقل النهائية فيما بين أبواب الميزانية.
|
المعالم البارزة
|
2- اعتمد قرار المؤتمر رقم 2/99 الخاص بربط ميزانية الفترة 2000-2001 بمبلغ 650 مليون دولار، والتي تشمل برنامج العمل المعتمد ناقصا الإيرادات الأخرى . وتفوض المادة 4-1(أ) من اللائحة المالية المدير العام بالدخول في التزامات بحد أقصى قدره المبلغ الذي تم اعتماده.
3- ويدير المدير العام الاعتمادات من طريق مخصصات مؤسسية سنوية لبرنامج العمل العادي يوزعها مكتب البرنامج والميزانية والتقييم على المخصص لهم. ويعدل مكتب البرنامج والميزانية والتقييم هذه الحصص أثناء دورة التنفيذ للأخذ في الاعتبار المتطلبات البرامجية الناشئة والأنشطة التي لم تدرج لها اعتمادات كافية في الميزانية، وتعوض عنها أحيانا وفورات في التكاليف لم تكن مقررة في برنامج العمل والميزانية للفترة 2000-2001. وتشكل المخصصات المؤسسية حسب عناوين البرامج حدود الإنفاق للمخصص لهم، غير أن الإدارة المالية اليومية للموارد هي مسؤولية حافظي الميزانية.
4- ويوجز الجدول (1) الأداء العام للميزانية مقابل الاعتمادات التي أقرها المؤتمر. ويستند الأداء للفترة المالية 2000-2001 إلى المصروفات الفعلية في حسابات المنظمة التي لم تخضع للمراجعة بعد.
الجدول 1: عرض عام لأداء البرنامج العادي للفترة المالية 2000-2001 (بآلاف الدورات)
| 2000 | 2001 | المجموع | |
| اعتمادات الميزانية | |||
| برنامج العمل والميزانية | 368,098 | 366,354 | 734,452 |
| إيرادات أخرى | (42,226) | (42,226) | (84,452) |
| الاعتمادات بموجب قرار المؤتمر 2/99 | 325,872 | 324,128 | 650,000 |
| ناقصا مشروعات برنامج التعاون الفني - البرنامج الرئيسي 4-1 | 44,559 | 44,559 | 89,118 |
| صافي الاعتمادات -باستثناء ميزانية مشروعات برنامج التعاون الفني | 281,313 | 279,569 | 560,882 |
| صافي المصروفات -باستثناء ميزانية مشروعات برنامج التعاون الفني3 | 258,519 | 290,603 | 549,122 |
| المصروفات مقابل صافي الاعتمادات | 22,794 | (11,034) | 11,760 |
| تكاليف إعادة توزيع الموظفين ونهاية الخدمة المحملة مقابل تفويض بمبلغ 9 ملايين دولار -القرار 3 - 99 4 | 8,360 | ||
| صافي الرصيد | 3,400 |
5- وتوضح النقاط التالية فيما يتعلق بالأداء المبين في الجدول السابق أعلاه.
6- سجل فائض رصيد بمبلغ 11.8 مليون دولار مقابل الاعتمادات للفترة المالية 2000-2001 وقدرها 650 مليون دولار. ويرجع هذا الفائض، إلى حد كبير، إلى الفروق الإيجابية العالية في تكاليف الموظفين عن التوقعات المحافظة السابقة في بداية الفترة المالية.
7- بيد أنه أصبح واضحا بصورة متزايدة، إضافة إلى ذلك، أن المتأخرات المنتظرة لن تسدد، ونظرا للفروق المواتية في تكاليف الموظفين المذكورة أعلاه آثر المدير العام من ثم أن يقيد المصروفات، مما سمح بتقليل الإنفاق مقابل اعتمادات الفترة المالية 2000-2001 لتغطية تكاليف إعادة توزيع الموظفين ونهاية الخدمة التي تحملتها المنظمة مقابل التفويض بمبلغ 9 ملايين دولار. وقد منح هذا التفويض بموجب قرار المؤتمر 3/99، الذي فوض بسلفية من حساب رأس المال العامل إلى حين التحصيل النهائي للمتأخرات من الاشتراكات المقدرة المستحقة على الدولة التي تدفع أكبر الاشتراكات .6.
8- واستخدمت معظم الأقسام الأموال المخصصة لها في عامي 2000 و2001 بالكامل، وإن حدث بعض النقص في الإنفاق مقابل مخصصات الأقسام في 2001، وبصورة رئيسية في المكاتب الإقليمية. كذلك حدث بعض النقص في الإنفاق مقابل المخصصات نتيجة الانعكاس في اللحظة الأخيرة في المصروفات المستحقة الخاصة بالخبراء الاستشاريين والتي رأى المراجع الخارجي أنها قيد غير مقبول مقابل الاعتمادات للفترة 2000-2001.
9- يبلغ صافي اعتمادات برنامج التعاون الفني لمصروفات المشروعات (البرنامج الرئيسي 4-1)، 89.1 مليون دولار. ويندرج هذا في أحكام المادة 4-3 من اللائحة المالية التي تجعل رصيد اعتمادات الباب الرابع للفترة المالية 2000-2001 متاحة لتغطية الالتزامات خلال الفترة 2002-2003. وكانت اعتمادات برنامج التعاون الفني للفترات المالية السابقة، قد أنفقت بالكامل، وهو نفس الافتراض الذي اعتمد للفترة المالية 2000-2001، مما أدى إلى استبعاد اعتمادات مشروعات برنامج التعاون الفني من جدول أداء الميزانية أعلاه. وخلال الفترة 2000-2001 رصد مبلغ 78.9 مليون دولار للمشروعات التي تمت الموافقة عليها، أنفق منه 76.0 مليون دولار منها 11.4 مليون دولار تتعلق باعتمادات الفترة الماليـــة 2000-2001 و64.6 مليــــون دولار تتعلق باعتمادات الفترة المالية 1998-1999.
10. الفروق في تكاليف الموظفين هي الفرق بين تكاليف الموظفين المدرجة في الميزانية والتكاليف الفعلية في فترة مالية ما. وخلال الفترة المالية 2000-2001، حملت فروق إيجابية في تكاليف الموظفين قدرها 21.3 مليون دولار وهى تزيد عن مثل هذه الفروق في السنوات الأخيرة.
11- وبالنسبة لبرنامج العمل والميزانية للفترة المالية 2000-2001، فإن المعدلات الموحدة التي وضعت في يوليو/ تموز 1999 أدخلت، لأول مرة، معدلات موحدة "تمييزية" لكل الوظائف، حسب الدرجة والموقع. ورمت هذه المعدلات المميزة إلى الأخذ بعين الاعتبار التكاليف الفريدة واتجاهات التكاليف في المواقع الرئيسية المختلفة التي يوجد بها موظفو المنظمة، بما في ذلك التعديلات القطرية النوعية بشأن زيادة محتملة في التكاليف خلال 2000-2001 والتغيرات في هيكل التوظيف. وفي نفس الوقت، فإن انتقال المنظمة إلى نظام أوراكل المالي وما رافقه من استعراض للسياسات المحاسبية أفضى إلى بعض التعديلات في منهجية المنظمة في حساب وتحليل الفروق في تكاليف الموظفين.
12- ومعظم الأسباب وراء الفروق بين تكاليف الموظفين الفعلية للوحدة والتكاليف الموحدة، هي خارج تحكم المخصص لهم الاعتمادات. ومن ذلك مثلا، أسعار الصرف في مواقع العمل خارج المقر الرئيسي، وقرارات لجنة الخدمة المدنية الدولية وغير ذلك. وبالتالي، فإن رصد الفروق يجري مركزيا من قبل مكتب البرنامج والميزانية والتقييم، حيث يقيد أي فائض أو عجز، أي الفروق في تكاليف الموظفين، في نهاية الفترة المالية في الحسابات المالية الشاملة لجميع البرامج بما يتناسب مع تكاليف الموظفين المحملة بالمعدلات الموحدة.
13- وكانت الأسباب الرئيسية لهذه الفروق الإيجابية قد عرضت على لجنة المالية في سبتمبر/ أيلول 2001 . 7.وكما أوضح في ذلك الوقت، فإن النتائج المواتية لهذه الفترة المالية هي حصيلة توليفة من هذه العوامل المميزة:
14- ورصدت الفروق في تكاليف الموظفين عن كثب خلال الفترة المالية 2000-2001، حيث رصدت على نحو مخطط له بعض المخصصات الإضافية للأقسام لأغراض الأنشطة ذات الأولوية العالية، وأساسا للمصالح الفنية، عندما سوغت تقديرات الفائض هذا الإجراء. بيد أنه لما كانت الفروق في تكاليف الموظفين تتأثر بمسائل خارج التحكم المباشر للمنظمة، توجب التزام الحصافة عند رصد أموال إضافية مقابل فروق إيجابية متوقعة.
15 رخص المؤتمر، في دورته خلال نوفمبر/ تشرين الثاني 1999، بسلفية أموال من حساب رأس المال العامل بمبلغ يصل إلى 9 ملايين دولار لتغطية تكاليف إعادة توزيع الموظفين ونهاية الخدمة لمرة واحدة للانتهاء من عملية إعادة الهيكلة، إلى حين التحصيل النهائي للمتأخرات من الاشتراكات المقدرة على الدولة التي تدفع أكبر الاشتراكات 8, ، وحدد الباب التاسع من برنامج العمل والميزانية لإدارة مختلف "المصروفات لمرة واحدة الممولة من المتأخرات".
16 وشملت إجراءات إعادة الهيكلة الكبرى خلال الفترة 2000-2001، إلغاء وحدات دعم الإدارة في المقر الرئيسي وإنشاء إدارة دعم الإدارة المركزية؛ إضافة إلى تنفيذ الترتيبات الجديدة للبرامج الميدانية (وتشمل المقر الرئيسي والمكاتب الميدانية)؛ وإعادة هيكلة قسم الشؤون المالية.
17.وأنفق خلال الفترة 2000-2001 مبلغ 8.4 مليون دولار لتغطية تكاليف إعادة توزيع الموظفين ونهاية الخدمة لحل الحالات الناشئة عن إجراءات إعادة الهيكلة المذكورة أعلاه. ومن بين 239 من الموظفين المحتملين الذين يحق لهم تفويض مبلغ 9 ملايين دولار، تمت تسوية 130 حالة دون أية تكاليف على التفويض، وأساسا من خلال تخصيص وظائف مدرجة في الميزانية في بداية عام 2000. وتمت تسوية الحالات المتبقية وهي 109 حالات (تتألف من 21 موظف فني و88 من موظفي الخدمات العامة) بتكلفة كلية بلغت 8.4 مليون دولار. واستخدمت 5.1 مليون دولار من هذا المبلغ لتغطية تكاليف مرتبات الموظفين الذين ينتظرون حل حالاتهم، و3.3 مليون دولار لتغطية تكاليف إنهاء الخدمة المتفق عليها.
18 ومنح ما مجموعه 58 من حالات إنهاء الخدمة المتفق عليها (9 موظفين فنيين و49 من موظفي الخدمات العامة) سواء بصورة مباشرة لمن أعيد توزيعهم وألغيت وظائفهم أو للموظفين في وظائف مدرجة في الميزانية والتي استوعب فيها موظف في إطار إعادة توزيع الموظفين.
19 وكما أوضح أعلاه، فإن التكاليف بمبلغ 8.4 مليون دولار التي قيدت باعتبارها سلفية من حساب رأس المال العامل بموجب قرار المؤتمر 3/99، تمت تغطيتها فعليا بالفائض العام مقابل صافي الاعتمادات.
20. وفقا لأحكام المادة 4-1(أ) من اللائحة المالية، فإن النقص في الإيرادات الأخرى مقابل المستويات المدرجة في الميزانية يستوجب تخفيضا نظيرا في المصروفات المقررة خلال الفترة المالية لكي تبقى في حدود اعتمادات الميزانية التي ووفق عليها بمبلغ 650 مليون دولار. ويوجز الجدول (2) نتائج الفترة 2000-2001، ويظهر نقصا عاما بمبلغ 7.9 مليون دولار، أو 89.9 في المائة من مجموع الإيرادات المدرجة في الميزانية باعتبارها قد تحققت. ولما كانت هذه النتائج متوقعة، فمن الممكن إدارة التخفيضات النظيرة في المصروفات على نحو مخطط له.
الجدول 2. : أداء الإيرادات الأخرى في ميزانية الفترة 2000-2001 9 (بملايين الدورات)
| الوصف | الميزانية | فعلي | الاختلاف | فعلي كنسبة مئوية من الميزانية |
| حسابات الأمانة وإيرادات تكاليف الدعم من برنامج الأمم المتحدة الإنمائي | (36,850) | (29,095) | (7,755) | 79.0% |
| أنشطة استثمارات التمويل المشترك، الدعم الفني الخدمات وتسديد أموال أخرى | (38,283) | (38,167) | (116) | 99.7% |
| مجموع الإيرادات | (75,133) | (67,262) | (7,871) | 89.5% |
21. تكتسب أساسا المبالغ المستردة من تكاليف الدعم بالتناسب مع التكاليف الفعلية التي تتكبد في المشروعات غير مشروعات الطوارئ ومشروعات حسابات الأمانة 10 ومشروعا برنامج الأمم المتحدة الإنمائي التي تنفذها المنظمة وتشرف على تنفيذها. ويبلغ مجموع النقص لفترة السنتين مقابل إيرادات تكاليف الدعم المدرجة في الميزانية 7.8 مليون دولار. ويرجع ذلك إلى انخفاض آخر خلال 2000-2001 في تسليم مشروعات برنامج الأمم المتحدة الإنمائي، الذي تراجع بمقدار 45 في المائة مقارنة مع الفترة المالية السابقة، إلى 27 مليون دولار، في حين بقى تسليم حسابات الأمانة لغير حالات الطوارئ مستقرا، إلى حد كبير، مقارنة مع الفترة المالية السابقة
22. وترتبط المبالغ المستردة من أنشطة استثمارات التمويل المشترك بالعمل الذي يقوم به قسم مركز الاستثمار دعما لأنشطة الإقراض للقطاع الزراعي/ الريفي في إطار ترتيبات تقاسم التكاليف من البنك الدولي والمؤسسات المالية متعددة الأطراف الأخرى. وتشمل الإيرادات الخارجية الأخرى: الرسوم مقابل خدمات الدعم الفني؛ الإيرادات من التقارير النهائية للمشروعات؛ المبالغ المستردة مقابل الخدمات الإدارية المقدمة لبرنامج الأغذية العالمي؛ المساهمات النقدية النظيرة من الحكومات للمكاتب القطرية للمنظمة؛ وإيرادات مختلفة أخرى. وخلال الفترة المالية 2000-2001، كان الاسترداد التجميعي من هذه الإيرادات مطابقا إلى حد كبير للمبالغ المتوقعة في الميزانية.
23. يقدم الجدول (3) أدناه عرضا عاما للأداء حسب الأبواب خلال الفترة المالية 2000-2001. ويلاحظ فى الجدول أنه لم يلزم اجراء أى عمليات نقل فيما بين أبواب الميزانية للفترة المالية 2001-2002.
الجدول 3: أداء ميزانية الفترة 2000-2001 حسب الأبواب (بملايين الدورات)
| الباب/ العنوان | اعتمادات 2000-2001 بعد التعديل 11 | المصروفات/ الالتزامات في 2000-2001 | الرصيد مقابل الاعتمادات النهائية | |
| 1. | السياسة العامة والتوجيه | 50,891 | 49,013 |
1,878 |
| 2. | البرامج الفنية والاقتصادية | 289,177 | 282,945 |
6,232 |
| 3. | خدمات التنمية للدول الأعضاء | 120,636 | 119,536 |
1,100 |
| 4. | برنامج التعاون الفني 12 | 91,455 | 91,455 |
0 |
| 5. | خدمات الدعم | 57,319 | 57,026 |
293 |
| 6. | الخدمات المشتركة | 39,922 | 37,808 |
2,114 |
| 7. | الطوارئ | 600 | 457 |
143 |
| المجموع الكلي للبرنامج العادي | 650,000 | 638,240 | 11,760 | |
24. ويوجز الملحق (1) لهذا التقرير أداء الميزانية بحسب البرامج الرئيسية وأبواب الميزانية، ويصف العوامل الهامة التي أثرت على الأداء العام
25. لا توجد أية قيود دستورية فيما يتعلق بالإنفاق بحسب فئات المصروفات؛ وللمنظمة حرية اختيار أكثر المدخلات فعالية لإنجاز برنامج العمل المعتمد. بيد أن استعراض الإنفاق تبعا للحسابات يمكن أن يوفر مؤشرات مفيدة لتقلبات واتجاهات التكاليف. ويرد في الملحق (2) استعراض مصروفات البرنامج العادي في الفترة المالية 2000-2001 (باستثناء مشروعات برنامج التعاون الفني) تبعا للحسابات، ويقدم وصفا موجزا للاتجاهات الظاهرة خلال الفترة المالية 2000-2001.
26. تستوجب المادة 4-5(أ) من اللائحة المالية الإبلاغ عن عمليات النقل فيما بين الأقسام داخل نفس الأبواب.
27. وفي هذا الصدد، يلاحظ أنه خلال الفترة المالية 2000-2001 جرت عمليات نقل للعديد من الوظائف فيما بين المقر الرئيسي والمكاتب الإقليمية لأجل توحيد الخبرات الفنية على نحو أفضل فيما بين مقار العمل هذه، حيث نقلت وظيفتان تشكلان أمانة لجنة استعراض سياسات البرنامج، من مصلحة الزراعة إلى قسم العمليات الميدانية. كما تمت عمليات نقل أخرى فيما بين الأقسام في سياق عملية إعادة هيكلة مصلحة التعاون التقني لتعزيز قدرات المصلحة على وضع وتنسيق ورصد البرامج الميدانية، وعكس اتجاه الانخفاض الحالي في الأنشطة الميدانية بخلاف عمليات الطوارئ والممولة من مصادر خارجية. وكان تأثير عملية إعادة الهيكلة خلال الفترة 2000-2001، في المقام الأول، على قسم العمليات الميدانية ومكتب المدير العام المساعد. وضمنت المقترحات في برنامج العمل والميزانية للفترة المالية 2002-2003.
28. يرجى من اللجنة أن تلاحظ أنه لم يلزم إجراء أي عمليات نقل فيما بين أبواب الميزانية للفترة المالية 2000-2001، وأن توافق على تقرير أداء الميزانية للفترة 2000-2001 بغرض عرضه على المجلس.
29. يوجز الجدول أدناه أداء ميزانية البرنامج العادي بحسب البرامج الرئيسية والأبواب، ويقارن بين اعتمادات الفترة 2000-2001 بعد تعديلها مع صافي المصروفات النظيرة.
أداء ميزانية الفترة المالية 2000-2001 بحسب البرامج الرئيسية/ الأبواب (بملايين الدورات)
| الاعتمادات المعدلة للفترة 2000-2001 | المصروفات/ الالتزامات للفترة 2000-2001 | الرصيد مقابل الاعتمادات | نسبة الانفاق من الاعتمادات | ||
| 1. | السياسة العامة والتوجيه | 50,891 | 49,013 | 1,878 | 96.3% |
| 2. | البرامج الفنية والاقتصادية | ||||
| 2.1 الإنتاج الزراعي ونظم الدعم الزراعي | 88,099 | 85,151 | 2,948 | 96.7% | |
| 2.2 السياسات والتنمية في قطاعي الأغذية والزراعة | 85,562 | 82,684 | 2,878 | 96.6% | |
| 2.3 مصايد الأسماك | 38,546 | 37,624 | 922 | 97.6% | |
| 2.4 الغابات | 29,708 | 29,859 | (151) | 100.5% | |
| 2.5 المساهمات في التنمية المستدامة وتوجهات البرامج الخاصة | 47,262 | 47,627 | (365) | 100.8% | |
| مجموع الباب الثاني | 289,177 | 282,945 | 6,232 | 97.8% | |
| 3. | التعاون والشراكات | 120,636 | 119,536 | 1,100 | 99.1% |
| 4. | برنامج التعاون الفني | 91,455 | 91,455 | 0 | 100.0% |
| 5. | خدمات الدعم | 57,319 | 57,026 | 293 | 99.5% |
| 6. | الخدمات المشتركة | 39,922 | 37,808 | 2,114 | 94.7% |
| 7. | الطوارئ | 600 | 457 | 143 | 76.2% |
| المجموع الكلي للبرنامج العادي | 650,000 | 638,240 | 11,760 | 98.2% | |
30. في حين أن عدد من القضايا المحددة ساهمت في أداء الأبواب فرادى، فإن العوامل الخمسة الرئيسية أدناه أثرت على المصروفات في إطار جميع الأبواب:
31- وفيما يلي موجز قصير بحسب الأبواب:
32. استخدم باب السياسة العامة والتوجيه 96.3 في المالية من اعتماداته المالية 2000-2001، مع تحقيق فائض نشأ، بصورة رئيسية، عن توزيع مليوني دولار من فروق تكاليف الموظفين لهذا الباب.
33. حقق باب البرامج الفنية والاقتصادية في نهاية الفترة المالية فائضا قدره 6.2 مليون دولار، مستخدما 97.8 في المائة من اعتماداته.
34. وكان ممكنا أن يكون هذا الفائض أكبر من ذلك، نظرا لتوزيع 8.1 مليون دولار من فروق تكاليف الموظفين لهذا الباب، إضافة إلى نقص الإنفاق مقابل مخصصات الأقسام. بيد أنه حالما عرف حجم الفروق الإيجابية في تكاليف الموظفين في الجزء الأخير من الفترة المالية، وبالنظر إلى رغبات اللجنة بإعطاء الأولوية للبرامج الفنية والاقتصادية، أعيد توجيه نسبة كبيرة من الأموال المتاحة للبرامج الفنية في الباب الثاني. وأفضى ذلك إلى تخفيض رصيد الفائض، بل وتجاوزت المصروفات النهائية، في بعض الحالات الاعتمادات (البرنامج الرئيسي 2-4: الغابات والبرنامج 2-5 المساهمات في التنمية المستدامة وتوجهات البرامج الخاصة)..
35.استخدم باب التعاون والشراكات 99.1 في المائة من اعتماداته، محققا فائضا قدره 1.1 مليون دولار.
36.وكما أشير إليه أعلاه، فإن نسبة كبيرة من النقص في إيرادات تكاليف الدعم خصصت لهذا الباب، وهو ما يفسر التوقعات بالتجاوز في الإنفاق في إطار هذا الباب. بيد أن توزيع الفروق الإيجابية في تكاليف الموظفين خفض من تأثير النقص في لإيرادات تكاليف الدعم.
37. على الرغم مما كان متوقعا من تجاوز المصروفات الاعتمادات الكلية للباب الخامس فيما يتصل بمشروع تطوير نظام أوراكل 14 فإن المصروفات النهائية لفترة السنتين كانت مساوية للاعتمادات (99.5 في المائة). ولم يتحقق هذا التجاوز في المصروفات جزئيا نتيجة توزيع الفروق الإيجابية في تكاليف الموظفين، وكذلك نتيجة إعادة برمجة أموال أوراكل داخل قسم نظم وتكنولوجيا المعلومات، من تكاليف التطوير، التي تؤثر على الباب الخامس، إلى تكاليف التشغيل التي تؤثر على كل الأبواب.
38. نشأت المصروفات بنسبة 94.7 في المائة من اعتمادات الباب السادس (محققة فائض رصيد قدره 2.1 مليون دولار)، بصورة أساسية، عن تأثير توزيع الفروق في تكاليف الموظفين.
39. استخدم قرابة 76 في المائة من الميزانية المعتمدة للباب السابع، والتي ترصد 000 600 دولار للطوارئ، في تغطية التكاليف الناجمة عن الأعمال الإنشائية الطارئة في الطابق الأعلى من المبنى B. وكما تنص المادة 4-5 (ج) (1) من اللائحة المالية "للمدير العام أن يصرح بصرف أي مبلغ (أو جزء من أي مبلغ) يكون معتمدا في الميزانية لمواجهة مصروفات غير منظورة".
موجز مصروفات البرنامج العادي (باستثناء البرنامج الرئيسي 4-1) للفترة المالية 2000-2001 (بملايين الدورات)
| الوصف | اعتمادات أوراكل للفترة 2000-2001 | الأداء المالي للفترة 2000-01 | الرصيد مقابل الاعتمادات 2000-01 | نسبة الإنفاق من الاعتمادات |
| تكاليف الموظفين (بما في ذلك الفروق في تكاليف الموظفين) | 455,287 | 412,914 | 42,373 | 90.7% |
| الموارد البشرية الأخرى | 72,474 | 92,741 | (20,267) | 128.0% |
| نفقات التشغيل العامة* | 47,941 | 62,144 | (14,203) | 129.6% |
| أخرى (بما في ذلك عمليات النقل الداخلية | 60,313 | 48,585 | 11,728 | 80.6% |
| مجموع غير الموظفين | 180,728 | 203,470 | (22,742) | 112.6% |
| مجموع الموظفين وغير الموظفين | 636,015 | 616,384 | 19,631 | 96.9% |
| ناقصا الإيرادات الخارجية | (75,133) | (67,262) | (7,871) | 89.5% |
| صافي المجموع | 560,882 | 549,122 | 11,760 | 97.9% |
| * General Operating Expenses include General Overhead Expenses, and Expendable and Non-Expendable Procurement. | ||||
40. كان هناك نقص في الإنفاق يقارب 9.3 في المائة (42.4 مليون دولار) في مجموع اعتمادات الموظفين والتي تشمل تكاليف موظفي الفئة الفنية وفئة الخدمات العامة. ونشأت نسبة النصف من هذا الفائض (21.3 مليون دولار) من الفروق الإيجابية بين المعدلات الموحدة التي حددت في بداية الفترة المالية وتكاليف الموظفين الفعلية في الفترة المالية. ويعكس بقية النقص في الإنفاق، إلى حد كبير، الفروق في تكاليف الموظفين الفنيين. وأتاح جزء من هذه الوفورات في تكاليف الموظفين استخدام الموارد في البرامج والأنشطة التي لم تدرج لها أموال كافية في الميزانية والتي تستلزم مصروفات لبنود بخلاف الموظفين.
41. انفق قرابة 113 في المائة من الاعتمادات المخصصة لغير الموظفين خلال الفترة 2000-2001، مواصلة بذلك الإتجاهات التي سادت في الفترة المالية السابقة عندما تجاوزت المصروفات لغير الموظفين الاعتمادات. وكان هناك تجاوز في الإنفاق قدره 20.3 مليون دولار في فئة الموارد البشرية الأخرى، مرده إلى قرارات المدراء باستخدام مدخلات بديلة في تنفيذ البرامج، مما عوض إلى حد كبير عن الوظائف الفنية الشاغرة. ونشأت المصروفات الإضافية تحت فئة نفقات التشغيل العامة، من عدد من البنود ذات الأولوية العالية، بما في ذلك أوراكل، والتكاليف لمرة واحدة المرتبطة بتنفيذ المنطقة الواسعة، وأعمال الصيانة الإضافية وتحسينات وأعمال تحديث متنوعة في معدات الحاسوب.
__________________________
1 الوثيقة FC 96/4 التقرير السنوي عن أداء الميزانية وعمليات النقل فيما بين أبواب الميزانية (مايو/ أيار 2001)؛ والوثيقة FC 97/3، عمليات النقل بين البرامج وفيما بين أبواب الميزانية للفترة المالية 2000-2001 (سبتمبر/ أيلول 2001)..
2 يرد وصف الإيرادات الأخرى في الفقرات 20 إلى 22.
3 تتطابق المصروفات الكلية بمبلغ 122 549 دولارا مع المصروفات الفعلية الموضحة في الكشف الرابع بمبلغ 560 519 بعد حسم مصروفات برنامج التعاون الفني للفترة المالية 2000-2001 بمبلغ 397 11 مليون دولار (الرجوع إلى الفقرة 9 من الوثيقة FC 99/3 المعالم الماليـة البارزة). 519 560 دولار ا - 397 11 مليون دولار = 122 549 دولارا.
4 تحدد الفقرة التنفيذية من قرار المؤتمر 3/99 الباب التاسع من برنامج العمل والميزانية لإدارة "مصروفات لمرة واحدة تمول من المتأخرات"، بما في ذلك التكاليف لمرة واحدة المتعلقة بإعادة توزيع الموظفين ونهاية الخدمة..
5 يرد وصف الفروق في تكاليف الموظفين مرة أخرى في الفقرات من 10 إلى 14.
6 يرد وصف التفويض بمبلغ 9 ملايين دولار مرة أخرى في الفقرات من 15 إلى 19.
7 الرجوع إلى الوثيقة FC 97/3 "عمليات النقل بين البرامج وفيما بين أبواب الميزانية في الفترة المالية 2000-2001".
8 الرجوع إلى قرار المؤتمر 3/99.
9 للوصول إلى اعتمادات الإيرادات الأخرى في الفترة 2000-2001، أجريت تعديلات على تلك العناصر التي تحسب باعتبارها حسابات أمانة في حسابات المنظمة. ويرمي ذلك، بالضرورة، إلى توفير أساس للمقارنة يربط الاعتمادات مع المصروفات المبينة في الحسابات المراجعة للمنظمة.
10 أظهرت مشروعات الطوارئ زيادة كبيرة في التسليم مردها إلى برنامج النفط مقابل الغذاء في العراق. وتكتسب المنظمة تكاليف التشغيل المباشرة من مشروعات الطوارئ التي تستبعد من أرقام المبالغ المستردة من تكاليف الدعم المبينة في الجدول، نظرا لأن هذه المبالغ المستردة تحسب في إطار حسابات الأمانة، كما أن السياسات الحالية تقتصر فقط على تغطية التكاليف المباشرة لوحدة التشغيل.
الاعتمادات المعدلة للفترة المالية 2000-2001، هي الاعتمادات الناجمة عن موافقة المؤتمر على الميزانية بسعر صرف 875 1 ليرة (الرجوع إلى ورقة لجنة المالية FC 94/5 في مايو/ أيار 2000).
12 تندرج اعتمادات برنامج التعاون الفني تحت أحكام المادة 4-3 من اللائحة المالية، التي تجعل رصيد اعتمادات الباب الرابع للفترة المالية 1998-1999 متاحة لتغطية الالتزامات خلال الفترة 2000-2001. وبالتالي، وتمشيا مع العرض في الكشف الرابع من الحسابات، فإن الرصيد الذي لم ينفق من اعتمادات برنامج التعاون الفني لغرض تقارير الفترة المالية قد استبعد من أداء الميزانية.
13 تشكل الاعتمادات المعدلة الميزانية المعتمدة بحسب الأبواب بعد اعادة برمجة الموارد لتعكس اعتماد الميزانية بسعر خلاف 875 1 ليرة للدولار الواحد (الرجوع الى الوثيقة FC 94/5.
14 الرجوع إلى الوثيقة JM 2000/3 "النظام المالية والإجراءات الجديدة في منظمة الأغذية والزراعة".
