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财政委员会

I. 引 言

1. 财务要点报告简要说明截至2001年12月31日两年度的结果。该报告的结构安排表明：

• 按资金来源列出的收入和支出－分别表明正常计划拨款与技术合作计划，以及预算外资金－信托基金和联合国开发计划署作为总的资金介绍；
• 正常计划规划（预算）来自工作计划和预算，而信托基金预算则为项目管理人员制定的开支计划，而其它计划数据为根据过去的经验所作的预测；
• 相对时期的余额－这些数据为上两年度的余额。
• 一个附件提供关于储备金的补充情况，表明在此期间周转基金、特别储备金帐户和普通基金的往来情况。该附件还提供与拨款有关的技术合作计划的额外信息活动。

II.  正常计划

2.  收到的正常计划会费比上两年度略有改善（增加1％），但比预算水平少1 　240万美元，即少2％。该两年度的正常计划开支，包括技术合作计划从1998 －99年拨款中支出的6 460万美元，总共为6.698 亿美元。除了预算开支以外，粮农组织还有大约1 410万与分期偿还离职后债务有关的未列入预算的费用。

3.  正常计划支出和收入的净结果是资本净值减少1 180万美元，尽管由于未收到拖欠会费，总干事将2000 －01年度拨款的支出仅用于支付大会第3/99号决议批准的从周转基金垫付830 万美元的重新安置和离职费用。当这种年度活动上的减少或“损失”在资本净值帐户上结算时，2000 －2001两年度结束时普通基金的余额为7 540万美元,资本净值帐户在该两年度开始时为6 360万美元的赤字。在财务要点报告中指出的这一赤字正由技术合作计划未予开支的拨款支付。

4.  正常计划中的其它收入低于预计数，详细情况如下：

正常计划得到的其它收入（百万美元）
	2000 －2001 年			1998 －99  年
	预 测	实 际	超过/ 不足	实 际
项目服务费	36.8	29.1	(7.7)	33.0
联合资助活动	21.4	22.9	1.5	24.3
提供的服务	9.1	8.6	(0.5)	10.3
杂 项	38.3	15.5	(22.8)	65.3
其 它	3.7	(39.0)	(42.7)	(12.1)

5.  信托基金和联合国开发计划署项目的2 910 万美元的项目服务费与预测数相比减少了，尽管因各种项目变化而使项目支出总体增加，大量紧急项目并不吸引项目服务费用。

6.   杂项收入包括投资收入、银行利息、应付债务延迟以及其它杂项收入。这类收入从1998 －99年的6 530万美元大幅降至2000 －01年的1 550万美元，下降的主要原因是两个财会周期的投资收入减少。每年的数据见下表。

投资收入
（红利、股息和资本益、损）
（百万美元）

	红利＋利息	资本益/ 损	合 计
1998 年	5.2	23.7	29.6
1999 年	5.0	14.8	19.8
2000 年	6.0	11.4	17.4
2001 年	4.3	(16.4)	(12.1)
合 计	20.5	33.5	54.0

7.  上表显示1998年与1999年和2000年相比收入水平很高。经分析，1998 年的数据之所以异常高是因为该年粮农组织需要现金，同时（由于市场强劲增长）有价证券的证券价值超过了满足职工离职金津需要的实际资金水平要求的价值。因此，在1998 年夏季，粮农组织出售了4 000万美元的证券，在这一过程中创造了2 370万美元的资本增益。2000 年的红利和利息收入高于1999年，但粮农组织在1999 年又有较高的资本增益。在2000年，由于该年红利和投资回报减少，因而资本增益下降。在2001 年，由于世界有价证券市场下跌以及欧元对美元疲软，红利降至430 万美元的水平。除了红利和利息收入下降以外（因市场力量），长期有价证券管理员在9 月11日以后重新投放了有价证券，撤出了股票（出售股票和购买债券），导致大约1 640万美元的实际损失（见2001年投资报告）。红利和利息收入减少，加上资本损失的净影响，使2001 年的投资收入出现大约1 200 万美元的赤字。在1998－2001年的四年期间，2001 年的影响使有价证券的回报平均每年为1 350万美元左右，即每年平均为6.75 ％的回报。

8.   其它收入包括政府现金捐款、信息产品周转基金、其它杂项收入和汇率益损。这类收入“损失”3 900万美元是因为粮农组织远期购买欧元的会计方法引起的。粮农组织在本两年度开始时购买3.12 亿欧元的远期欧元合同确定了本组织在本两年度的今后时期购买欧元的汇率。粮农组织根据联合国会计规则和粮农组织当地会计规则，对欧元支出按预算汇率（与欧元支付有关的工资）或按当月实行的联合国非人事付款汇率记帐。当某一会计周期美元对欧元坚挺（报告中的该两年度即如此）时，这些会计方法使特别储备金帐户产生汇率损失，这是由于以下三个因素的相互作用引起的：

• 由于欧元是按远期合同购买的，这种货币对粮农组织产生的费用是合同中商定的远期汇率。这实际上是远期合同的目的，即无论面对收益或损失均锁定汇率；
• 由于使用欧元，欧元的支出是以大会商定的预算汇率（以欧元为基础的工资付款即如此）或以联合国的每月汇率（非工资欧元付款）进行的。在美元坚挺的市场上，这种会计方法的影响是与按远期汇率支付的欧元相比欧元付款的预算费用减少。在2000 －01年，这种做法使人事费用产生了2　400万美元的预算节余，根据大会的决议，这些节余已经作为货币增益记入特别储备金帐户贷方。这对用于非人事费用和非总部人事费用的其它货币的益损也有同样的影响。然而，大会决议规定将人事费用方面的货币增益记入特别储备金帐户贷方并不适用于这些费用，这意味着预算而非特别储备金帐户取得了大约2 000万美元；
• 由于购买欧元支付的现金使用的是远期汇率，但以这些欧元支付的开支是以较低的汇率入帐的，差额作为损失记入特别储备金帐户。记入特别储备金的增益（与工资有关的付款）部分抵消了特别储备金在远期购买方面的损失。如果欧元在此期间坚挺，损失将成为一种增益。然而，重要的是记住远期合同并非支持投机交易。它是为了避免汇率益损而签订的，因为本组织面临的开支主要有两种货币。很明显，粮农组织需要审查其关于远期购买交易会计的会计方法，以便资金不从储备金流入预算或从预算流入储备金。这将是请独立顾问就粮农组织工作货币换为欧元提出建议时将要讨论的一个问题。

III. 技术合作计划

9.  技术合作计划1998－99年8 730万美元的拨款在技术合作计划四年周期结束时已全部用完。2000 －2001两年度技术合作计划的总支出为7 600万美元，1998 －99年和2000 －01年拨款分别为6 400万美元和1 140 万美元。截至2001年12月31日，2000 －01年技术合作计划拨款的余额为7 777万美元。（见所附附件）。

IV. 预算外资金

10. 换粮计划的交付量增加。

V. 资本净值情况

11.  该两年度普通基金的资本净值情况恶化，从1999 年底的6 360万美元减少为2001 年12月31日的7 540万美元的赤字。赤字增加的主要原因是摊还1 410万美元的离职后医疗费用。关于离职后医疗费用，应指出，由于领导机构确定在这些费用出现时不将摊还过去欠付的这些费用列入预算，在过去两个两年度（98/99 和00/01两年度），将未列入预算的3 520万美元的离职后医疗费用记入了普通基金。此外，如上所述，由于该两年度期间汇率损失，特别储备金帐户的余额从1999 年底的2 320万美元减为2001年12月31日的50万美元。周转基金余额从1999 年底的2 370万美元减为2001年12月31日的1 550万美元。减少830 万美元是大会第3/99 号决议授权的垫付款，将在最后从主要会费国收到拖欠会费以后予以偿还。

12.   重要的是应指出，按照现行联合国会计方法或粮农组织理事会批准的财务条例，在财务报表中未表明某些重要的资产和付债。更具体地说，本组织拥有的最大资产－1.304 亿美元的拖欠会费－在帐簿中记为零值，因而没有将未交付的会费作为收入。截至2001 年12月31日未记录的与人事有关计划的债务达到1.264亿美元。

13.  本报告中的所有数据均是根据年末未审计的数据。