(FC 104/6(ii
6/2003





الدورة الرابعة بعد المائة

روما، 15 – 19/9/2003

الحسابات المراجعة - مجمع السلع والخدمات في المنظمة لعام 2002

مرفق طيا، لعلم أعضاء لجنة المالية، الكشوفات المالية لمجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة لعام 2002.

مكتب المراجع الخارجي، المنظمة، روما
المراقب والمراجع العام للهند

رأى المراجع الخارجي
صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة

الكشوفات المالية للفترة
من 1 يناير/كانون الثاني إلى 31 ديسمبر/كانون الأول 2002

لقد فحصنا الكشوفات المالية الواردة على الصفحات من 3 إلى 11 التى تشمل كشف الإيرادات والمصروفات، والميزانية، وكشف التدفق النقدى، والملاحظات على كشوفات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفى منظمة الأغذية والزراعة عن الفترة المنتهية فى 31/12/2002. ووضعت هذه الكشوفات المالية تحت مسؤولية إدارة مجمع السلع والخدمات نيابة عن المدير العام للمنظمة، وتتمثل مسؤولياتنا فى إبداء الرأى فى هذه الكشوفات المالية استنادا إلى أعمال المراجعة.

وقد أجريت المراجعة وفقا للمعايير الموحدة للمراجعة التى أقرها مجلس المراجعين الخارجيين للأمم المتحدة والوكالات المتخصصة، والوكالة الدولية للطاقة الذرية. وتقضى هذه المعايير بأن تخطط أعمال المراجعة وتجرى للحصول على تأكيد معقول بأن الكشوفات المالية خالية من أى أخطاء مادية. كما تشمل أعمال المراجعة تقييم المبادئ المحاسبية المستخدمة مع تقدير طريقة العرض العامة للكشوفات المالية.

ونتيجة لهذا الفحص، نرى أن الكشوفات المالية، تعكس بأمانة، المركز المالي لصندوق مجمع السلع والخدمات فى 31/12/2002 ونتائج عملياته فى الفترة المنتهية فى ذلك التاريخ، وأنها قد أعدت وفقا للسياسات المحاسبية المعمول بها. ونرى أن المعاملات تتفق مع اللائحة المالية والسلطة التشريعية.

(توقيع)
Pranab K. Mukhopadhyay
المدير، المراجع الخارجي

منظمة الأغذية والزراعة للأمم المتحدة

حسابات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفى المنظمة
للسنة المنتهية فى 31/12/2002

مقدمة من:
(توقيع)
M. Gauchon
قائم بأعمال، مجمع السلع والخدمات،
15 يوليو/تموز 2003

اعتمدها:
(توقيع)
D. Alheritiere
مدير، قسم الشؤون الإدارية

صندوق مجمع السلع والخدمات

أولا - كشف الإيرادات والمصروفات
للسنة المنتهية فى 31/12/2002

(جميع الأرقام باليورو)

 

2002

2001

     

المبيعات

11,318,859

11,710,529

ناقصا: تكاليف السلع المباعة (الملاحظتان 1ج و12)

9,403,140

9,640,979

     

إجمالى فائض المتاجرة

1,915,719

2,069,550

ناقصا: مصروفات التشغيل

   

تكاليف العاملين (الملاحظتان 2أ و2ب)

1,494,463
25,822

1,611,203
24,790

خدمات الحراسة (الملاحظة 2ج)

68,560

68,560

تسديد تكاليف الدعم المقدمة من المنظمة (الملاحظة 3)

113,499

110,314

مصروفات التشغيل العامة

86,573

66,848

الاهتلاك

9,104

(11,555)

احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4)

1,494,463
25,822

1,611,203
24,790

     
 

1,798,021

1,870,160

     

فائض/(عجز) التشغيل

117,698

199,390

زائدا: إيرادات أخرى (الملاحظة 5)

87,042

91,467

     

ناقصا: المساهمات فى صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6)

113,188

117,105

صافى الفائض/(العجز)

91,552

173,752

     

تحويلات (إلى)/من الاحتياطيات

   

(إلى)/من صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7)

50,917

(82,285)

(إلى)/من الفائض المحتجز (الملاحظة 8)

(142,469)

(91,467)

الملاحظات: من 1 إلى 13 تشكل جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

ثانيا - الميزانية فى 31/12/2002

(جميع الأرقام باليورو)

     
  2002 2001
     

الأصول الجارية

   

النقدية في المصارف وفي الصندوق (الملاحظة 9)

1,092,880 842,486

المخزونات (الملاحظة 10)

1,620,798 1,695,871

مدينون متنوعون

54,826 41,735
     

الأصول الثابتة (الملاحظة 11)

409,842 64,211
     
المجموع 3,178,346 2,644,303
     

ناقصا

   

الالتزامات الجارية

   

الدائنون

1,113,848 681,133

مدفوعات مستحقة لصندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6)

37,209 36,538
  1,151,057 717,671
     

الالتزامات طويلة الأجل

   

احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4 )

193,930 184,826
     

المجموع

1,344,987 902,497
     

صافى الأصول

1,833,358 1,741,806
     

وتتمثل فى:

   

صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7)

1,471,452 1,522,369

الفائض المحتجز (الملاحظة 8)

361,906 219,437
     
  1,833,358 1,741,806
     

الملاحظات: من 1 إلى 13 تشكل جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

ثالثا - كشف التدفق النقدى للسنة المنتهية فى 31/12/2002

(جميع الأرقام باليورو)

  2002 2001
     

صافى التدفقات النقدية الداخلة/(الخارجة)

   

الناجمة عن أعمال التشغيل (الملاحظة 13أ)

538,284 (7,518)
     

عائد على خدمات المالية

   

فوائد متحصلة
ايرادات استثنائية (الملاحظة 5)

35,371
500
55,988
413
     

أعمال الاستثمار

   

مدفوعات لشراء أصول ثابتة ملموسة

(323,761) (10,514)
     

الزيادة/(النقص) فى النقدية (الملاحظة 13 ب)

250,394 38,369
     

الملاحظات: من 1 إلى 13 تشكل جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

حسابات السنة المنتهية فى 31/12/2002
ملاحظات على الحسابات

1 - موجز السياسات المحاسبية الرئيسية

(أ) الأسلوب المحاسبى
أعدت الحسابات على أساس الاستحقاق وفقا لأسلوب التكلفة الفعلية.

(ب) الاهتلاك
يحسب الاهتلاك طبقا لطريقة القسط الثابت التى تقضى باستهلاك تكاليف الأصول الثابتة خلال الفترة التقديرية لاستخدامها وهى خمس سنوات. ويستند حساب اهتلاك الأصول الجديدة فى السنة الأولى إلى عدد الشهور الفعلية التى استخدم فيها هذا الأصل.

ملحوظة: نظرا لأن المنظمة تقدر العمر الافتراضى المقيد لجميع معدات الحاسوب بأربع سنوات، فقد جرى إهلاك جميع معدات الحاسوب فى المجمع باستخدام طريقة الخط المستقيم لأربع سنوات فى 2002.

(ج) تكاليف السلع المباعة والمخزونات
تظهر المخزونات بالتكاليف الدنيا وبصافى قيمة التصفية. وتشمل التكاليف تكلفة السلع، وعمليات الشطب، والنقل، والتخليص الجمركى، وأقساط التأمين. وتتحدد تكاليف المخزونات وفقا لمبدأ "الداخل أولا يخرج أولا".

(د) العملات الأجنبية
اعتبارا من أول يناير/كانون الثاني 2002، تم تحويل الأصول والخصوم المسجلة بالليرة الإيطالية إلى اليورو بسعر ثابت قدره 1936.27 ليرة. أما البيانات المقابلة في 31/12/2001، فقد ظهرت، حيثما كان مناسبا، في الكشوف المالية بمعادلها التقريبي من اليورو. وتم التعبير عن قيمة الأصول والخصوم المحسوبة بعملات غير اليورو على أساس سعر الصرف المطبق في الأمم المتحدة في 31/12/2002. وسجلت جميع بنود الإيرادات والمصروفات بأسعار التحويل السائدة وقت العملية نفسها. وتظهر في كشف الإيرادات والمصروفات أية فروق نهائية تنشأ عندما يتم الدفع.

2 - تكاليف الموظفين

(أ) تبين الحسابات تكاليف رواتب الموظفين على النحو الذى احتسبته المنظمة. وقد أدرجت الاعتمادات الخاصة بتعويضات نهاية الخدمة بصورة منفصلة على النحو الموضح فى الملاحظة 4.

وتشمل تكاليف رواتب الموظفين تلك الخاصة بموظفى المجمع والتى من بينها تكاليف موظفين اثنين من موظفى فئة الخدمات العامة يعملون فى مجال المزايا الخاصة باستيراد السيارات. وقد استوعبت تكاليفهما من خلال رفع أسعار قسائم البنزين، مما يضمن أن عملاء المجمع غير المؤهلين للحصول على بنزين لا يمولون خدمات مكتب استيراد السيارات.

ويقضى مدير المجمع ومساعد مدير المجمع، اتساقا مع التوصيف الكلي لوظائفهما، وقتا كثيرا فى الإشراف على عمليات تقديم الأغذية فى المنظمة.

وتجدر الملاحظة بأن تكاليف الموظفين قد انخفضت بنسبة 7 في المائة في 2002، ويعزى هذا الانخفاض إلى تقاعد كبار موظفي فئة الخدمات العامة، واقتصار المستحقات لخطة الرعاية الطبية بعد انتهاء الخدمة على عام 2002. وأنشأ المجمع احتياطي لعامل اللغة لموظفي الخدمات العامة إلى حين صدور قرار المحكمة الإدارية بمنظمة العمل الدولية.

(2) وفيما يلي تفاصيل تكاليف الموظفين:

  2002 2001
  باليورو

موظفو مجمع السلع والخدمات

1,089,204 1,202,553

مستحقات لخطة التغطية الطبية لما بعد الخدمة لموظفي المنظمة

24,422 53,640

احتياطي عامل اللغة لموظفي الخدمات العامة

41,571 56,266

الموظفون المؤقتون

176,997 148,996

الموظفون بعقود مؤقتة

188,091 174,539
     

الرصيد في 31/12

1,520,285 1,635,994

(ج) تشمل مصروفات التشغيل تسديد مبلغ 822.00 25 يورو للمنظمة مقابل خدمات الحراسة في 2002.

3 - تسديد تكاليف الدعم المقدمة إلى المنظمة

قرر مؤتمر المنظمة، فى دورته الخامسة والعشرين المنعقدة فى الفترة 11-30/11/1989، أن تسترد المنظمة من المجمع تكاليف جميع الخدمات المقدمة له، وأن يتحمل المجمع التكاليف الفعلية لهذه الخدمات على أساس تقديرى من الآن فصاعدا. وكان استرداد المنظمة لتكاليف الدعم على النحو التالى:

 

2002

2001

 

باليورو

الكهرباء

10,629

10,629

التنظيف

12,509

12,509

المياه

2,272

2,272

التدفئة

1,586

1,586

جمع القمامة

2,288

2,288

المراجعة الخارجية

13,092

13,092

المراجعة الداخلية

26,184

26,184

المجموع

68,560

68,560

4 - احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة

كانت اللجنة المعنية بالرقابة المالية قد قررت فى دورتها الثامنة عشرة فى الفترة 17-22/5/1954 إنشاء احتياطـى لمدفوعـات نهايـة الخدمـة. ثـم عـادت لجنـة الماليـة فـى دورتهـا الواحـدة والستين فــى الفترة 14-25/9/1987 لتقرر أن يمثل حساب احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة 75 فى المائة من التكاليف المقدرة لمنحة العودة إلى الوطن والأجازات السنوية غير المستخدمة. وفى دورة لجنة المالية الرابعة والسبعين فى الفترة 14-22/9/1992، قررت، حيث أن مجمع السلع والخدمات وحدة ممولة ذاتيا ويتطلب الأمر أن يعمل دون أى تكاليف تتحملها المنظمة، أن تحصّل المنظمة، بالكامل، ما يغطى الالتزامات المعروفة وفقا لمبادئ المحاسبة المعترف بها بصفة عامة والتى تطبق على المؤسسات التجارية.

وكانت حركة احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة أثناء العام كما يلى:

 

2002

2001

 

باليورو

الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى

184,826

196,382

خصم سنوى

9,104

(11,556)

     

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول

193,930

184,826

5 - الإيرادات
الإيرادات الأخرى

 

2002

2001

 

باليورو

الفوائد المصرفية

38,343

51,962

* ايرادات استثنائية

500

413

الأرباح (الخسائر) الناشئة عن أسعار الصرف

48,199

39,092

     

المجموع

87,042

91,467

* القيمة المحتسبة للمعدات القديمة التي استعيض عنها بمعدات جديدة.

6 - صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين

وفقا لقرار المؤتمر رقم 18/93، يحّول اعتبارا من السنة المنتهية فى 31/12/1992، ما يعادل 1 فى المائة من إجمالى مبيعات مجمع السلع والخدمات إلى صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين.

وكان المبلغ المفروض تسديده إلى صندوق الخدمات الاجتماعية فى 31/12/2002 وحركته للعام المنتهى فى ذلك التاريخ على النحو التالى:

 

2002

2001

 

باليورو

الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى

36,538

34,340

زائدا: المساهمة فى صندوق الخدمات الاجتماعية
للموظفين

113,188

117,105

 

149,726

151,445

ناقصا: المبالغ التى سددت أثناء العام

112,517

114,907

     

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول

37,209

36,538

7 - صندوق رأس المال العامل

تقرر أثناء انعقاد الدورة السادسة لمؤتمر المنظمة فى الفترة 19/11 - 6/12/1951 أن يقوم مجمع السلع والخدمات بإنشاء صندوق لشراء المخزونات، على أن يسدد حساب هذا الصندوق من عائدات بيع تلك المخزونات.

وقرر المجلس فى دورته الثانية والتسعين التى عقدت فى الفترة 3-5/11/1987، الاحتفاظ بمستوى صندوق رأس المال العامل فى حدود 12 فى المائة من الرقم السنوى لمبيعاته. ثم تقرر أثناء الدورة الثانية والسبعين للجنة المالية 16-26/9/1991، زيادة مستوى رأس المال العامل من 12 إلى 13 فى المائة من الرقم السنوي للمبيعات،

وكانت حركة رأس المال العامل أثناء العام على النحو التالى:

 

2002

2001

 

باليورو

الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى

1,522,369

1440,084

التحويل إلى/(من) صندوق رأس المال العامل

(50,917)

82,285

     

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول

1,471,452

1,522,369

8 - الفائض المحتجز

كانت حركة الفائض المحتجز أثناء العام كما يلى:

 

2002

2001

 

باليورو

الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى

219,437

127,970

التحويل إلى/(من) الفائض المحتجز

142,469

91,467

     

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول

361,906

219,437

9 - النقدية فى المصارف والصندوق

النقدية فى المصارف والصندوق هى كالتالى:

 

2002

2001

النوع:

باليورو

   

النقد فى المصارف والحسابات الجارية

1,011,592

652,437

النقد فى الصندوق

81,288

190,049

     

المجموع

1,092,880

842,486

10 - المخزونات

تضم المخزونات ما يلى:

 

2002

2001

النوع:

باليورو

سلع

1,535,415

1,448,452

قسائم البنزين/الزيت

85,383

234,419

     

المجموع

1,620,798

1,695,871

11 - الأصول الثابتة

    (باليورو)
 

التكاليف:

تحسين مبانى المجمع

الأثاث

المعدات

المركبات

المجموع

 

فى 1/1/2002

58,220 163,804 463,060 109,573 794,657
 

الإضافات

171,657 226,132 26,414 8,000 432,203
 

التصريفات

  (116,673) (13,219) (2,978) (132,870)
             
 

فى 31/12/2002

229,877 273,263 476,255 114,595 1,093,990
 

الاهتلاك:

         
 

فى 1/1/2002

58,220 161,531 411,704 98,991 730,446
 

تحمل على العام

26,839 28,182 23,831 7,721 86,573
 

التصريفات

  (116,673) (13,219) (2,978) (132,870)
             
 

فى 31/12/2002

85,059 73,040 422,316 103,734 684,148
 

صافى القيمة الدفترية:

         
 

فى 31/12/2002

144,818 200,223 53,939 10,861 409,842
 

فى 31/12/2001

  2,273 51,357 10,582 64,212

12 - عمليات الشطب

فيما يلى بيان بعمليات الشطب فى 31/12/2002:

 

2002

2001

 

باليورو

عمليات الشطب فيما يتعلق بالسلع

9,940

7,921

     

المجموع

9,940

7,921

أدرجت عمليات الشطب اعتبارا من 31/12/1999 في تكاليف السلع المباعة بناء على توصية المراجع.

13 - بيان التدفق النقدى

(أ) تسوية فائض التشغيل مع صافى النقدية الداخلة/(الخارجة) من عمليات التشغيل

 

2002

2001

 

باليورو

صافى فائض التشغيل

117,698

199,390

المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين

(113,188)

(117,105)

أعباء الاهتلاك

86,573

66,848

أرباح/(خسائر) فروق أسعار الصرف

48,199

39,092

(الزيادة)/النقص في المخزونات

75,073

(254,011)

(الزيادة)/النقص في المدينين

(10,120)

(23,322)

(الزيادة)/النقص في الخصوم الجارية

324,945

93,145

الزيادة في احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة

9,104

(11,555)

     

المجموع

538,284

(7,518)

(ب) تحليل التغييرات التى طرأت على الوضع النقدى

 

2002

2001

 

باليورو

النقدية في 1/1/2002

842,486

804,117

صافى التدفق الداخلى

250,394

38,369

النقدية في المصارف وفى الصندوق فى 31/12/2001

1,092,880

842,486