资 源

153. 下表简要概括了在实际增长和实际零增长方案中，2004－05年所有资金来源的预计收入和资源利用情况，以及2002－03年的对比情况。

列入预算的收入和资源利用（千美元，按1欧元＝0.880美元）

154. 上表中的工作计划包括根据预期的成员国会费、杂项收入和其它收入建议开展的那些活动。其它收入类包括可用于执行工作计划的自愿捐款，因为这些捐款由粮农组织处置和/或其管理与正常预算拨款密切联系。

155. 信托基金开支估算是秘书处对预期捐助者为执行预算外计划提供的信托基金资源的预报。

可供资源总量概况

156. 下表突出了预算资源的变动。

可供资源总量概况（未计费用增长）

157. 总的来说，根据最近有关应计责任到期额的经历，预计杂项收入将增加到略超过950万美元。应当指出，预计信息产品周转基金无任何剩余，这项基金2004－05年的预算提供在附件II中。

158. 表格还表明其它收入少量增加，但这是由于一系列的变动，比较重要的变动概括如下：

1. 预计由紧急行动及恢复司（TCE）执行的信托基金紧急活动的直接执行费用偿还额增加370万美元；
2. 非紧急活动信托基金和联合国开发计划署项目列入预算的项目服务费用及行政和执行支持服务偿还额下降270万美元；以及
3. 原先从世界银行以外的金融机构获取的收入现来自世界银行本身，世界银行的需求特别大，并作出了比较有利的费用分摊安排。

风险评估

159. 成员们曾表示有兴趣了解完成可能构成总干事提案基础的拟议工作计划方面的风险。以下是秘书处认识到的主要风险简明清单：

160. 供资水平（按1欧元＝0.880美元计算）－成员愿意同意争取的资源水平的程度。在这次预算中，由于费用增长和离职后医疗保险费用的摊提将更有需要增加分摊会费。即使大会决定不为摊提离职后医疗费用提供资金，名义零增长也将会使粮农组织的预算大幅度削减3 200万美元－相当于230个职位。

161. 分算会费－成员将反对粮农组织分摊会费采用分算方法的建议的可能性。这将要求成员大大增加以美元计算的预算（预算额将取决于11月底的欧元/美元汇率）。正在编写一份单独的文件，以评估这一数额的影响及其处理方式。

162. 实地计划的审批和交付－实现交付量假设、因而将获得假定支持费用收入额的可能性。在这一方面，风险是对交付预测过分乐观，可能使我们处于这一领域预算不足的境地。最近几个两年度中常见这种现象，而且因大量紧急计划的波动性质而进一步恶化。希望本预算对预报交付量作出的切合实际的估计，以及为紧急交付量大幅度下降制定的应急计划，将足以使收入满足有关的开支。

163. 实地工作人员的保安和安全－总干事致力于充分执行行政首长委员会批准的适用于粮农组织工作人员的联合国安全管理系统。这意味着对这些人员的安全和保安承担责任，这些提案中为一些明确的活动提供了资金。风险是尽管正式《工作计划和预算》中的拨款（即为联合国安全协调提供的400万美元的经费）高于原来的《工作计划和预算概要》中的经费，并包括了迄今所有已知费用，但可能需要进一步采取广泛的行动，产生未知的费用影响。

164. 费用管理－超出秘书处控制范围的费用可能对本组织执行其工作计划的能力产生预料之外的压力的程度（如国际公务员制度委员会的决定）。特别储备金帐户现有较大的余额（即截止2003年6月30日为1 540万美元），如有必要，将允许我们对这种可能性作出反应。

165. 费用管理－长期未获资金的债务及其吸收更大份额的资源总额的可能性，除非自觉决定为其提供资金。本预算包括为这些长期债务中最重要的部分提供资金的具体建议。

166. 系统发展管理－所有大型组织的一个风险领域，也是粮农组织过去不得不正视的一个风险领域。尤其是，新的重要工作领域将是发展奥拉克尔第二阶段，其中包括人力资源管理系统和薪金模块。预计以往经历中吸取的经验教训将降低这一风险。

167. 跨学科管理任务－需要进一步重视的一个领域是处理与跨学科行动重点领域（PAIA）和处理全组织事项的战略（SACOI）有关的管理问题。风险是横向管理过程和跨学科活动激励措施的力度可能不足以克服传统纵向计划管理机构问题。今后将更多地关注这一事项。

168. 需求变化和满足需求的灵活性－看来在附加服务或新的重点领域中，本组织比以往任何时候都面临更多而迅速变化的需求。这些需求往往是其它政府间组织（如CITES、WSSD、NEPAD、CBD等）合理提出的。我们日益感到无力作出适当的响应，因为我们必须在一个资源有限或不断减少的框架内开展工作。其它各种需求反映了日益相互依赖的国际环境和全球公益需求的增加，这些需求必须与能力建设活动需要相平衡。这一点在粮农组织中十分明显：人们要求增加对标准制定工作（如Codex、IPPC、PGRFA等）的支持。除了提供额外的资源之外，目前正在努力改进确定优先重点的方法，这可能有助于解决这一问题。

预算外资源的变化

169. 下表按资金来源列出了项目交付额,并表明预算外实地计划总额从1996年1.99亿美元的低水平上持续增长, 但2002年略有下降。然而, 这一增长反映了紧急援助的增加，1996年紧急援助为1 580万美元，到2000年超过1.60亿美元，之后于2002年回降到1.40亿美元。

预算外实地计划（所有数额均为百万美元，扣除项目服务费用后的净额）

170. 开发计划署项目交付额从1996年的4 280万美元持续降至2002年的1 490万美元。2000年以来的下降主要出现在政策和计划发展支持领域，粮农组织执行的开发计划署项目额保持为每年大约600万美元。预计2004－05年开发计划署交付额稳定为大约1 200万美元。

171. 非紧急援助额2000年处在1.159亿美元的低水平上，2002年反弹至1.350亿美元。开发计划署和非紧急信托基金项目交付总额，从1996年的1.832亿美元持续下降至2000年的1.291亿美元，2001年回升至1.598亿美元，但2002年又降至1.499亿美元。2001年增长的部分原因可能是执行责任从实地执行司（TCO）和区域执行科转移到粮农组织驻国家代表处及过渡初期出现难免的困难之后交付额回升。当前项目和新批准项目现有的余额仍然比近来的余额大，预期2004－05年非紧急信托基金交付额将稳定在2.94亿美元左右。

172. 主要由技术合作部新设立的紧急行动及恢复司(TCE)执行的信托基金紧急活动随需要而发生变化。1997年以来紧急计划大量增加，主要与伊拉克石油换食品计划有关。2002年,这项计划的交付额从2000年1.276亿美元的高峰下降至8 860万美元。伊拉克石油换食品计划将于2003年11月份结束,尽管预期2004－05年将继续向伊拉克提供其它各种形式的紧急援助。其它紧急行动交付额从2000年的3 720万美元增加到2002年的5 130万美元，使紧急援助交付总额连续第五年保持为或高于1.40亿美元。现假设2004－05年的紧急援助将达到2.20亿美元左右,略高于当前的活动水平。

173. 在规划2004－05年预算外资源时，利用实地计划信息系统（FPMIS）与计划制定、执行报告和评价支持系统（TIRES）之间的联合界面，并动员总部和各区域办事处的技术和执行人员参加，开展了广泛的数据收集工作。预测的预算外资源以向那些直接参与预算外项目的制定和执行的人员收集的数据为基础的这一方法，预计将大大提高本文件提供的信息的质量和准确性。

174. 因此，下表提供了秘书处对2004－05年预算外供资计划可能出现的变化作出的最佳预测。这必然不仅反映成员的技术援助需求，而且反映往往体现了地理和部门优先考虑的捐助者政策。

175. 表格表明了各项计划和各区域的预测分布情况。主要计划2.1农业生产及支持系统占总预测额的60％以上。然而，其中包括在伊拉克的交付额，估计为1.20亿美元即占总交付额23％。渔业计划为4 740万美元，粮食安全特别计划为4 910万美元，分别增加63％和100％。另一方面，其余各项计划都有不同程度的下降。

176. 自2002－03年工作计划和预算作出预测以来，区域分配状况也发生了相当大的变化。由于伊拉克的情况，近东仍然是预测数额最大的区域。然而，原为第二大受益区域的非洲现已下降到第三位，排在亚洲及太平洋区域之后。全球和区域间分配额增加，但欧洲和拉丁美洲及加勒比区域保持在相似的水平上。

各区域和各项计划的预算外开支

增效节支和机构改革

177. 1994年1月上任以来，总干事执行了粮农组织理事会定义为“降低投入成本而又不对产出产生重大不利影响”的节约措施，为提高本组织的效率作出了重大努力。执行的节约措施包括：

1. 旨在利用有利的费用差别来降低投入成本的改革；
2. 旨在精简业务和行政职能的政策、程序和工作方法的改革；
3. 增加本组织为项目提供的技术支持服务费用的回收额。

178. 这些节约措施使本组织能够限制对大会批准的一系列“名义零增长”预算要求其提供的服务产生的不利影响。

完全实施和运行的增效节支措施

179. 以下是过去五个两年度采取的主要行动概况。这些行动曾在《2002－2003年 工作计划和预算》中以及在向粮农组织理事会第一一九届会议提供的一份报告 （CL 119/INF/12）中作了报告。

180. 这些增效节支措施的成功实施，使本组织能够继续提供其规定的服务，而又不严重影响其服务的质量，尽管直到2002－03两年度为止，需要在6.50亿美元的名义零增长预算范围内开展工作，这意味着两年度预算实际值减少9 500万美元。这也使全体成员能够在资源减少的时期内开展粮食安全特别计划和跨界动植物病虫害紧急预防系统等新计划。

181. 然而，应当承认节约率肯定低于到90年代末为止的时期内的实现值。实际上,原计划的一些节约未能最终实现，或者不得不逆转。例如，财务司和信息系统及技术司最近根据国际会计公司的建议增加人员，可视为扭转以前的削减，尽管上述计算中未加考虑。

持续的增效节支措施

182. 除了已经全部实施的上述措施之外，本组织正在继续精简行政、执行和财务程序，以取消不必要的过程，减少人员需要。这项工作正以奥拉克尔一揽子系统以及新的改进和补充系统为基础进行，这些系统将提升本组织可利用的总体能力。

改革实地计划的执行

183. 本组织从1994－1995年起开始执行旨在减少项目服务费用，同时改进执行服务的交付和效率的一个过程。这一过程首先涉及将部级执行单位集中到技术合作部一个单一的实地执行司。随后在1996－1998年期间将区域和国内项目执行支持下放到各区域办事处的执行单位。2000－2001年的最终阶段涉及在可行时将国内项目的管理责任进一步下放给粮农组织驻国家代表处。通过头两个阶段的改革，实现了500万美元的年度节余。预计向驻国家代表处下放权力的最终阶段将每年再节约400万美元。

184. 由于为适应新的执行条件而调整程序方面的困难,以及向驻国家代表处下放旅行、人事服务和项目供资等信息系统方面的困难,实现额外的节约已变得复杂起来。现共有78个驻国家代表处,其中许多设在无先进通讯能力的国家中,因而建立系统的工作复杂,因而有必要在《2004－05年工作计划和预算》中恢复大部分原先实行的节约。

185. 为了审查区域办事处管理支持组和负责实地项目执行的区域单位的执行工作，成立了一个部际特设工作组。该特设工作组将就推广现有的或新的信息技术及通讯系统提出建议，以便简化各区域办事处、粮农组织驻国家代表处及总部处理实地项目交易的程序，避免重复努力。预计经过一段时间可全面实施这些建议，即使不能实现所有的计划节余，也能为实现所计划的部分节余提供机会。

增效节支的新措施

186. 从上述分析中可以看出，本组织大量削减了开支，又大大提高了效率。然而，可产生的此类节约显然会有限度，有时肯定会显得做过了头，因而本组织现必须扭转原先作出的某些预算削减。

187. 这并不是说应停止寻求进一步增效节支, 而是需要通过加强根本的规划过程,提出一种更加系统的方法，并加以制度化。这一方面需要采取积极的行动，与此同时对非技术计划采用新的计划模式。现已为粮农组织的所有技术工作采用了基于结果的规划方式, 但需要对这种方式加以改进, 以便适应服务型非技术计划不大相同的需要。

188. 这需要对基本模式作一些概念调整，以便考虑性质不大相同的工作以及与处理全组织事项的战略（SACOI）的必要联系。部分概念设计将通过对以服务效益和效率为具体目标的各项非技术计划实体的“优势、弱点、机会和威胁”（SWOT）的定期分析为基础。

189. 如果深入开展这类工作，将需要投入大量资源，包括工作人员的时间。此外，除非在反复进行SWOT分析活动之间有适当的时间间隔，否则还可能出现收益递减的情况。因此，除了工作计划和预算文件之外，将在2004－05年期间对所有非技术计划采用经过改进的新的计划模式，预计至少将对所有非技术计划实体中的三分之一的实体进行一次SWOT分析。然后将循环重复这项分析活动，从而在不超过三个两年度并希望在更短的时期内涉及所有实体，至少进行完整的第一轮分析。

190. 预计这项战略将找到进一步增效节支和改进服务交付工作的机会。然而，鉴于《2002－03年工作计划和预算》对某些增效节支的假设过分乐观，这次并未试图量化这一过程可能产生的节约的程度或时间。

职 位

191. 上表中的职位变化情况按职等类别和地点突出了从《2002－03年工作计划和预算》至《2004－05年工作计划和预算》的两种方案（实际增长和实际零增长方案）的职位变动情况。

192. 实际增长计划变动如下：

1. 减少一般服务人员职位和增加专业人员职位的趋势持续存在，尽管势头比《2002－03年工作计划和预算》弱。实际增长建议表明净增加80个专业人员职位和24个国家专业人员职位，净减少17个一般服务人员职位。
2. 粮农组织驻国家代表处净减少8个一般服务人员职位, 设立了24个国家专业官员职位和2个专业人员职位, 主要涉及将项目执行活动进一步下放到驻国家办事处, 并改进信息资源的管理, 以便为支持各下放办事处而传播知识和技术。
3. 联合基金和其它基金项下表明的大部分职位变动是由于因信息系统及技术司（AFI）的联合基金结构调整而向正常计划作出的调拨（47个专业人员职位和42个一般服务人员职位）。

193. 在实际增长提案的基础上，《2004－05年工作计划和预算》实际零增长方案建议净削减26个专业人员职位、8个国家专业官员职位和18个一般服务人员职位。令人遗憾的是，专业人员职位的削减包括将可能使受高度优先重视的技术计划受益的19个职位。

194. 下表按职位等级列出了《2004－05年工作计划和预算》的职位变动。

按职等列出的职位变化

195. 《2004－05年工作计划和预算》特别重视设立初级职位，目的是为吸引年轻专业人员提供机会，因为由于人员退休，预计今后数年人员更替量大。从上表可以看出，大部分职位变化属于P-1至P-3职等类别（净增加51个职位），使专业人员平均职等下降。因而，实际增长方案中由正常计划提供资金的职位的平均数从4.09下降到3.98（其中4相当于P-4）。

196. 近几个两年度中，本组织借助于新的技术发展提高生产率、降低工作量，因此而削减的职位中一般服务人员类别占多数。保留的工作人员承担了额外的和要求更高的任务，因而在预算提案中理由充分地提高了数量有限的一般服务人员的等级。与联合国系统相比这也是适当的，就正常计划供资的一般服务人员职位而言，粮农组织的职位平均数为4.07，低于平均值。应当指出，随着正在进行的对一般服务人员职位分类的审查的展开，可能需要进一步提高这一类别的一些职位等级。

197. 对林业部的组织结构提出了改革建议，助理总干事办公室的附属单位现已划归各技术司，并对各司的单位作了一些调整，以便更好地平衡资源及管理责任。在行政及财务司中，建议将旅行科从财务司（AFF）划归管理支持处（MSS）。对农业支持系统司、统计司和新闻司各司也提出了司内调整。在技术合作部中，已经实行了最终阶段的改革，这一改革主要是在《2002－03年工作计划和预算》中开展的。作为改革的一部分，成立了紧急行动及恢复司（TCE），以便使本组织能够更好地应付人道主义和自然紧急情况；《2004－05年工作计划和预算》建议利用预算外资源为该司设立核心职位。适当时，在本文件的计划预算一节更详细地讨论了这些变化。

198. 附件I列出了正常计划所有新设立的和被取消的职位，但不包括粮农组织驻国家代表处的国家专业官员和一般服务人员职位。总共设立了141个新职位和取消了72个职位。各技术部利用一般服务人员和专业人员类别的人员更替和职位空缺所提供的机会，调整并加强了其专业力量。鉴于粮食安全特别计划的迅速发展，实地执行司为加强其制定和执行该计划项目的能力，并加强技术合作计划科的人员配备以便加快对技术合作计划项目的审批而设立了一些职位。鉴于整个联合国系统对信息安全更加重视，信息系统及技术司在这一方面增加了职位，以便评估风险，加强保护，免受信息安全威胁的影响。该司还为加强其支持各下放办事处通过广域网进行电子通讯的需要的能力而增设了职位。

199. 作为对各区域办事处的执行科和管理支持组（MSU）的审查结果，各区域办事处可能出现额外的职位变动。最近在亚洲及太平洋区域进行了一项示范研究，其报告将提交实地计划委员会9月份的会议。由部际特设工作组进行的这项审查，分析了各区域确保各种类型和规模的项目执行情况达到高标准所需的最佳组织结构和人员配备，重点是提供此类服务的成本最低但效率最高的方法。

费用增长

方 法

200. 按照惯例，本计划预算使用为上一个预算批准的费率和汇率编制，从而能够在本文件计划预算一节对当前两年度批准的预算与下一个两年度拟议的预算进行有效比较。本节说明了《2004－05年工作计划和预算》中将提供的费用增长的计算方法和结果。所使用的方法与财政委员会、理事会和大会批准的2002－03两年度和前几个两年度使用的方法相同。

201. 本文件估算的费用变动是利用一种公认的方法和按照规定的假设对每一项开支进行详细计算的结果。凡有可能，均利用了经济学家情报组等独立而可核实的预测资料以及国际公务员制度委员会和行政首长协调委员会－高级管理委员会等权威性机构发表的资料。本文件中包括的费用增长计算依据截至2003年6月份的实际数据，并得到一个先进的计算机模型的支持。

汇率的影响－现行程序

202. 预算以美元编制，因此，美元与实际支出所使用的其它货币的关系，在将开支额换算成美元时可能对费用产生明显的影响。这对欧元国家中的开支，尤其是对大多数工作人员所在地意大利的开支特别重要。

203. 如上所述，使用为2002－03年批准的预算汇率，即1欧元＝0.880美元，提出了2004－05年费用增长概算。

204. 这一汇率的变化对以美元表示的人事服务预算费用的影响方式如下：

1. 首先，通过其对工作地点减价调整数所表明的专业人员人事费用和欧元区国家、尤其是意大利的工作人员得到的某些利益的影响；
2. 其次，通过以欧元承担的一般服务人员薪金费用的美元代价。

205. 汇率影响的根源是分摊会费以美元计算和缴纳，而上一段所述罗马工作人员的开支以欧元承担的义务。当需要付款时，本组织必须按当时的市场汇率购买欧元。假如这一汇率不同于预算编制和审批时假设的汇率，将产生汇兑损益。

206. 按照现行办法，预算汇率由大会决定。通常预算汇率根据通过关于预算的大会决议当日的即期汇率决定，但就《2002－03年工作计划和预算》而言，预算汇率等同于在预算得到批准之前例外签订的远期购买欧元需要量的合同中获得的远期汇率。目前没有建议在2003年12月份第一周大会批准预算之前签订任何此类远期购买合同。

207. 下图表明了汇率对费用增长的影响，其起点为按1欧元＝0.880美元的现行预算汇率计算的零百万美元，然后按照适用汇率上升。例如，本文件编写时的汇率大致为1欧元＝1.15美元，仅人事费用的费用增长将为6 800万美元。

208. 根据现行程序，调整拨款的标准方式不包括非人事费用。然而，不容忽视货币对非人事费用产生影响的两个领域。首先是本组织除了在单一的一个国家尤其是所在国采购所需商品和服务之外别无切实可行的替代办法的开支类别（如水电公用设施和楼群费用等等）。同样，在奥地利，粮农组织支持与国际原子能机构的联合计划，具体是支付实验室一般服务人员的一定费用，因而需要保持相当数量的欧元。按照1欧元＝0.880美元计算，这两个领域没有必要调整，但按照新的汇率，为了反映预算汇率将有必要作出调整，从而不至于大大降低其购买力。与人事费用调整（见上图）相比，这一数额不大，但对有关单位非常重要。因此，建议在计算拨款调整时包括这两项调整。

汇率的影响－分算会费程序

209. 财政委员会正在审议总干事向理事会和大会提出的建议，即本组织采用分算会费方法，作为保护两年度期内和两年度之间工作计划免受欧元/美元汇率波动影响的一种手段。

210. 这项建议认识到，总的来说，粮农组织承担的欧元开支比例大（例如2002年为44％），因此要求欧元部分的分摊会费以欧元而不是美元分摊和缴纳。其益处是粮农组织将没有必要使用美元来购买欧元，因而将基本消除汇兑损益。

211. 在分算会费中汇率变动备选方案包括不作任何变动（联合国系统中利用分算会费的那些组织中常见的一种方法）、改用一年或两年移动平均值，在《工作计划和预算》之前确定一种名义汇率(如某个日期的远期汇率)或继续依靠批准日的即期汇率。

212. 这一问题将在一份单独的文件中进一步讨论，并将听取财政委员会下届会议的建议。另外提请注意本文件资源一节末关于预算水平及供资的说明，其中使用分算会费方法与现行单一货币分摊会费作了比较。

按两年度计算和通货膨胀

213. 与前几个两年度一样,在按两年度计算和通货膨胀标题下对费用增长作了分析。

214. 按两年度计算反映了本两年度某一时期（因而仅在24个月期间的部分时间里）产生的、但将在2004－05年整整24个月中承担的费用调整对整个两年度的影响。它包括各下放办事处以美元计算的费用调整，以反映普遍的美元汇率和实际承担的地方费用。因此，按两年度计算反映了2003年年底之前将发生的变化对2004－05年的财政影响。

215. 另一方面，通货膨胀为预期下一个两年度（即2004年1月1日至2005年12月31日）任何时间将出现的那些增长对2004－05年的费用影响。

迟聘系数

216. 迟聘系数是联合国系统一些组织对人事费用概算采用的一项技术。它涉及降低在编职位估计费用的预算拨款，以考虑到其中某些职位将因人员流动而在两年度中部分时间空缺的实际情况。理事会第一O七届会议批准用于1996－97年预算的迟聘系数方法，自那时以来持续应用于所有预算，并再次用于《2004－05年工作计划和
预算》。

217. 按照这种方法，计算预算时仅仅包括了新职位在下一个两年度中预期有人在任的那部分时间的费用。

218. 对现有职位采用这种方法时依据以下三类因素：

1. 通过离职情况衡量的工作人员更替率；
2. 标准招聘时间；
3. 离职预见度，以便能够预先采取招聘行动，从而缩短招聘实际提前时间。

219. 按照既定方法，采用了五年（即1998年至2002年）移动平均值计算人员更替率。结果得出专业人员平均更替率为7.71％，一般服务人员为6.17％。总部专业人员年更替率于1996－97年裁员高峰时最高，1998年以来开始下降。因此，专业人员职位的五年移动平均值与《2002－03年工作计划和预算》中所使用的平均值相比下降0.85。相反，近几年来一般服务人员离职人数上升，反映了退休率上升，因而一般服务人员的五年移动平均值增加1.02。

220. 目前，招聘标准提前时间如下：

• 专业人员－42周，即0.81年；
• 一般服务人员－25周，即0.48年。

221. 通过回顾离职理由得出了离职预见度，其结果概括如下：

招聘行动可预见度

222. 利用这些结果计算得出2004－05年专业人员和一般服务人员费用的迟聘系数分别为2.52％和1.63％，因此得出2004－05年的财务概算。根据修订后的计划基数中的各类费用对这些系数进行加权得出2.27％的平均迟聘系数。

对费用增长的分析

223. 下表表明按主要成份概述的费用增长，单独说明了因2002－03年费用增长按两年度计算得出的数额和因2004－05年通货膨胀造成的费用增长。下文说明了最明显的增长和预测这些增长时作出的主要假设。

2004－05年费用增长概况（所有数额均为千美元）

人事服务

224. 在专业人员基本薪金和任职地点差价调整项下，联大（第五十七届会议的第七十八次全体会议）的决定批准了专业人员和更高职类工作人员新的基本薪金/底薪比额，从2003年1月1日起生效。这项决定产生了按两年度计算的费用。新的薪金表反映了按职等区分的净增长，而且这些增长没有列入预算。通货膨胀项下的拨款包括必要时每年按地点进行的一次生活费用调整以及为预期的生活费用调查提供的拨款。具体而言，为总部职工作出的假设是2003年和2004年增加2.0％，预计2005年末进行计划的逐地调查之后增加3％。

225. 一般服务人员薪金按两年度计算略有下降，因为列入预算的增长接近实际增长。此外，各下放办事处出现少量顺差。在通货膨胀项下，假设2004年11月份和2005年11月份一般服务人员薪金估计增加3％，略低于经济学家情报组对意大利名义工资指数作出的预报水平。

226. 养恤金基金交款按两年度计算的数额大，主要是由于2002－03年按两年度计算的费用预算不足，致使基准预算额太小。此外，2002年10月份国际公务员制度委员会公布专业人员应计养恤金薪酬上调3.76％（而《2002－03年工作计划和预算》中预计上调3.6％），同时上述基本薪金上调又造成不利影响。此外，总部和实地一般服务人员薪金2002－03年上调对养恤金交款产生影响。在通货膨胀项下，估算的增长与2004－05年专业人员和一般服务人员薪金的估计增长一致。

227. 在家属补贴项下，按两年度计算造成的下降绰绰有余地抵消了因通货膨胀而预计出现的上涨，导致实际值略有下降。

228. 在构成本组织对职工医疗计划的付款的社会保险项下，按两年度计算的费用额略有下降。这是由于2002年保险费调整11％和2003年调整10％，低于预算中作出的15％的两年度假设。本组织需要考虑到医疗通货膨胀的不利影响，医疗通货膨胀仍然高于一般通货膨胀水平，以致预测2004年保险费用总增加12％，2005年也增加12％，反映在通货膨胀项下。

229. 关于教育津贴、差旅和其它津贴，教育津贴拨款由国际公务员制度委员会每两年审查一次，2003年1月1日起教育津贴上限平均上调2.1％。2005年预期出现的增长已按5％列入通货膨胀项下。任职旅行和有关安置津贴费用趋势的最新开支结构表明2003年出现增长。

230. 按两年度计算项下的离职后医疗费用下降，反映了截至2001年12月31日最新精算估值的结果，该精算确定当前服务费用拨款下降。自1996年第一次精算估值以来，这项拨款变化相当大，为了承担医疗通货膨胀费用，为2004－05年增加仅仅少量的通货膨胀费用是谨慎的。

231. 离职费（包括遣返津贴、离职偿金、遣返旅行和搬迁、死亡津贴和累计假期）现适用权责发生制会计原则，并进行精算估值。截至2001年12月31日为止的最近一次的精算估值结果已包括在概算中，为承担1999年至2001年估值之间服务费用的实际增长提供了经费。

232. 一般服务人员离职付款计划的拨款与2001年12月31日最近一次精算估值一致，反映了一般服务人员类别的工作人员基数持续下降。

233. 上述费用增长的计算可为专业和更高职类的人员及一般服务人员单独陈述如下:

2004－05年专业人员费用增长

234. 这等于专业和更高职位的工作人员两年度平均增长5.6％,相当于年增长3.7％。

2004－05年一般服务人员费用增长

235. 这等于一般服务人员类别两年度平均增长2.5％，相当于每年增长1.7％。

236. 本组织继续对所有职位保持按职等区分的标准费率，考虑到粮农组织派驻工作人员的各地点不同的费率和费用趋势。

物资和服务

237. 其它人力资源包括以临时协助、顾问和合同为形式的编外人力资源。在通货膨胀项下，从2004年1月和2005年1月起每年费用上调1.5％是适当的。这一比例低于收入增长的总趋势，并可能大大低于罗马正在审查的顾问费率修改结果，修改目的是使这些费率达到联合国系统其它组织应用的水平。

238. 这一标题（其它人力资源）还包括粮农组织在联合国安全协调员联合供资活动中承担的费用增长，以及与实地工作人员安全有关的其它费用的增长。与《2002－03年工作计划和预算》相比，这等于为获得相同结果，即为实地工作人员提供安全环境而增加了400万美元。所有其它额外的费用如规范、执行及下放活动协调办公室中新的实地安全职位，都作为实际零增长方案中的计划变动处理。

239. 与实地工作人员安全有关的费用增长从《2004－05年概要》中的210万美元提高到《2004－05年工作计划和预算》中的400万美元。费用增长主要包括：

• 联合供资的联合国安全协调员实地相关费用大幅度增加，由粮农组织与联合国及联合国其它机构一起按比例支付费用，其中包括为实地安全官员提供资金和为涉及88个任职地点的联合国工作人员的恶意行为保险政策提供资金。这一增长因《2004和2005年概要》以来美国预期通货膨胀率大大下降而得到部分补偿；
• 粮农组织对进入某一安全期的各任职地点联合国系统公用广播室不断增加的操作费用的贡献；
• 各下放办事处必须保持最低安全通讯标准，以便符合安全期任职地点最低操作安全标准，由此导致费用增加，包括适用时卫星电话的操作费用。

240. 差旅费用的通货膨胀按2004年和2005年每年1.0％提供了经费。

241. 一般业务费用项下的通货膨胀按照低于意大利预测通货膨胀率的通胀率计算，根据经济学家情报组预测，2004年意大利的通胀率应为2%，2005年为2.1％。

242. 在家具、设备和车辆项下，假设大部分开支将属于国际招标经费项下，对此使用美国的通货膨胀率比较适当。因此，2004年应用的估计通货膨胀率为1.3％，2005年为2.8%。

离职后医疗保险应计负债（ASMC）的摊还

243. 不妨指出这是一个供资不充分的费用领域。¹最初粮农组织按“现收现付制”(即收费足够支付现有报销)方式处理医疗计划。然而，精算估值后发现了两个问题：

• 粮农组织出现ASMC应付负债（如2001年12月31日超过2亿美元），从会计角度来看必须在本组织帐目中予以揭示；
• 实际影响是今后数年现收现付款将呈指数增加，因为退休人员与实际交款人员的比例将使本组织保险费的比例提到大大扭曲预算的程度。

244. 领导机构赞同的应对方法是：

• 为当前服务成本和现收现付成本提供预算（这可防止应付负债进一步增加）；
• 允许从一般基金专门转拨投资盈余，支付ASMC应计负债（这促成为此成功转拨7,800万美元）。

245. 然而，除了使用投资盈利之外（而且今后几年不大可能再次出现90年代的盈利率），领导机构尚未决定采用任何供资方式来支付余下的应付负债。因此，建议在费用增长中每两年度包括1,410万美元的经费，作为余下24年摊提所需的资金，将计入两年度帐目中。财政委员会2003年9月份的届会将进一步审议该问题并计划就该提案向理事会提出具体建议。

两年度费用增长率

246. 两年度费用增长率是对两年度中的每一年应用两次年度增长的净结果。例如，假定两年度预算为100美元, 2004年增加2％, 2005年增加3％, 两年度费率计算如下:

247. 事例数据：

248. 因此，这一例子中的两年度费率为3.53％。反之这一过程可以逆向计算，将两年度的增加率换算为年度通货膨胀率。在此例中，两年度费率3.53％，相当于年度平均费率为2.35％。

249. 2004－05年两年度费用增长率，不包括离职后医疗费用应计负债，在拟议的工作计划中为4.3％。2004－05年拟议的费用增长相当于2.84％的工作计划年平均增
长率。

预算水平及供资

250. 以下两表显示了拟议的实际增长和实际零增长预算的供资情况。第一份表格
假设2001年大会为2002－03年预算采纳的1欧元＝0.880美元汇率，这意味着无汇率影响。

预算水平及供资（假定1欧元＝0.880美元）

251. 第二份表格假设汇率为1欧元＝1.15美元,这意味着对实际增长和实际零增长预算提案的汇率影响分别为1.074亿美元和1.006亿美元。费用增长在两表中均一样。

预算水平及供资（假定1欧元＝1.15美元）

252. 两张表格表明了以单一货币（即美元）分摊时或以美元和欧元分算分摊时的分摊会费额。

253. 财政委员会仍在审议分算会费制度作为一种方法的问题，分算会费方法是保护工作计划在两年度内和两年度之间免受汇率波动影响的一种手段。在分算会费中，本组织的欧元需要量由成员使用欧元缴纳，因而不产生汇率影响。如表中所示，欧元和美元的分算分摊会费在不同的汇率假设情况下不发生变化。实际上，使用分算会费方法时，分摊会费的美元总额成为一种名义数额。

254. 下表假设采用考虑费用增长之后的实际增长提案，表明按各种不同汇率计算时预算的名义价值变化。

美元/欧元汇率波动对粮农组织预算的影响（所有数额均为百万美元或欧元）

255. 应当指出，用于提出上述数额的方法要比用于根据批准预算日的即期汇率调整拨款额的现行方法全面得多，后者仅处理对总部工作人员薪金的影响。

256. 各成员就其本国货币而言的实际费用将总是取决于该成员的货币与会费货币之间的汇率。在分算会费中，波动风险减少，因为一个两年度与另一个两年度之间美元额的波动往往将为欧元相反方向的波动所抵消。

¹ 有关该问题的进一步背景资料可查阅FC 104/12。