FC 107/4

财政委员会

引 言

1. 财政委员会在其第一O四届会议上注意到收取项目支持费用的重要性和复杂性，忆及项目支持费用收入不足可能影响计划和预算划拨，并要求在2004年5月份的会议上重新讨论这一事项。

2. 财委还认识到，各委员会的项目支持费用收费率不一致，注意到许多年前建立的这些委员会中的某些委员会根本不收费。它要求秘书处提出一项建议，协调粮农组织各委员会的支持费用收费率，供其下届会议审议，包括向目前免收支持费用的那些委员会收取支持费用的可行性。

3. 本文对财委的这些具体要求作出了反应。第一部分提供了关于定义和计算方法、支持费用及有关收入回收的最新趋势以及正在和建议为减少短缺额采取的步骤等情况。第二部分介绍了各委员会当前的项目支持费用收费率结构，并考虑了协调收费率的备选方案。

第一部分

定义和方法

4. 人们忆及，本委员会在其第九十三届、第九十四届和第九十五届会议¹上，在制定支持费用偿还率的概念框架、原则和政策时，详细审议了支持费用问题。这些框架、原则和政策随后得到理事会第一一九届会议的赞同²。本文使用委员会在其第九十三届³和第九十四届⁴会议上审议并指出的支持费用定义。

5. 重要的是区分为项目提供支持所产生的开支与向有关项目回收这些费用。正如财委第九十三届会议所指出的那样，所有这些回收应称作支持费用偿还⁵，包括向正常计划资助的项目如技术合作计划和粮食安全特别计划项目回收费用。

6. 人们划分两类支持费用：行政和业务支持（AOS），即间接可变费用；和技术支持服务（TSS），其中大部分为直接项目费用⁶。财委的要求涉及在讨论间接可变费用时的行政和业务支持费用。行政和业务支持费用的偿还，通常是按照项目服务费用率政策的规定⁷，根据项目交付额收取一定百分比的费用－称为项目服务费用（PSC）。

7. 每年衡量这些费用时所使用的方法由财委在FC 93/4、FC 94/4 (c)⁸和FC 94/4 (d)⁹号文件中作了详细说明和审查。财委赞同这一报告方式，即秘书处在两年度《计划执行报告》（PIR）的实地计划支持费用一节中，报告产生的支持费用额和收到的偿还额¹⁰。

最新趋势

8. 1998－2002年的年度行政和业务支持费用情况见表1。1998－2001年的数字公布在《2000－01年计划执行报告》中¹¹，而2002年的数字以本组织进行的最新费用衡量调查为基础。2003年费用衡量调查的结果将于6月初在《2002－2003年计划执行报告》中公布。

表 1. 按各项成份分列的行政和业务支持费用

	1998		1999		2000		2001		2002
	百万 美元	占总交付额的百分比	百万 美元	占总交付额的百分比	百万 美元	占总交付额的百分比	百万 美元	占总交付额的百分比	百万 美元	占总交付额的百分比
项目人员	7.7	2.7%	7.4	2.6%	6.9	2.1%	7.1	2.0%	7.1	2.2%
项目采购	4.8	1.7%	4.9	1.7%	3.5	1.1%	4.5	1.3%	4.3	1.3%
项目分合同	2	0.7%	2.3	0.8%	1.7	0.5%	2.5	0.7%	2	0.6%
项目培训	3.5	1.2%	3	1.0%	2.2	0.7%	2	0.6%	1.8	0.6%
项目非技术监督	5.6	2.0%	6.6	2.3%	5.3	1.6%	6.3	1.8%	7.9	2.4%
项目预算和会计	4.2	1.5%	5.2	1.8%	4.6	1.4%	6.3	1.8%	6	1.8%
间接增加费用	1.9	0.7%	1.6	0.6%	2.6	0.8%	2.6	0.7%	2.7	0.8%
行政和业务 支持费用合计	29.7	10.5%	31	10.8%	26.8	8.1%	31.3	8.8%	31.8	9.7%

9. 这些数字包括人事费用变化的影响，反映按预算费率计算的实际费用，因而仅仅注重费用变化－不考虑本组织无法控制的货币影响的作用。行政和业务支持费用的构成保持相对稳定，但项目培训例外，项目培训占费用的百分比缓慢下降。行政和业务支持费用占年度交付总额的百分比略有变化，但无明显趋势，而这一百分比无疑受到年度交付额大幅度变化的影响。

10. 自1998年以来，行政和业务支持费用在3 100万美元上下略有波动，但2000年例外，该年将项目预算持有人的职能下放到驻国家办事处。这一相对稳定性令人特别鼓舞，因为这意味着按实际值计算，本组织成功地吸收了其人事费用的增加，和/或减少了完成项目交付所需的时间。

11. 如表2所示，收到的支持费用偿还额的下降趋势于2000年出现逆转。2003年，支持费用偿还总额达到1 900万美元－回升到1999年的水平。

表 2. 行政和业务支持费用与收到的偿还额

成 份	1998	1999	2000	2001	2002
行政和业务支持费用	29.7	31	26.8	31.3	31.8
支持费用偿还额12	20.4	19.1	17.2	18.0	18.2
正常计划的贡献	-9.3	-11.9	-9.6	-13.3	-13.6

12. 项目服务费用收入为支持费用偿还额的主要收入成份。表3具体说明了获得的项目服务费用收入的趋势，并将其与《工作计划和预算》中所包括的项目服务费用预报作了比较。项目服务费用收入水平逐步上升，相对预算而言项目支持费用回收不足程度下降。

表 3: 项目服务费用收入回收额与项目服务费用收入预算之间的差额¹³

	1998	1999	2000	2001	2002	2003
项目支持费用收入	17.7	15.1	14.2	14.9	13.7	14.4
项目支持费用预算	21.5	21.5	18.4	18.4	17.3	17.3
回收超额/回收短缺	-3.8	-6.4	-4.2	-3.5	-3.6	-2.9

正在和建议为缩小差额采取的措施

13. 在向财政委员会第九十五届会议提供的补充情况中，秘书处详细分析了项目支持费用与偿还额之间的差额的根源¹⁴。该文件研究了造成收入回收额下降的一个主要外部因素（开发计划署的新安排）及费用变化的几个主要原因。作为费用变化的主要原因提到的所有外部因素（汇率、总交付额、交付额的突然变化、项目规模以及项目投入构成等）都仍然相关。

14. 本组织正在采取一些步骤，进一步缩小支持费用收入与行政和业务支持费用之间的差额：

15. 改变粮农组织参与实地计划执行的性质。支持实地计划的新颖筹资模型得到财政委员会第一O二届会议的赞同¹⁵。这些新模型的开发和应用，应导致项目执行费用下降。

16. 改革实地计划执行活动。正如《2004－2005年工作计划和预算》中所提到的那样¹⁶，成立了一个部际工作组，审查负责实地项目执行的区域办事处管理支持单位和区域单位的执行活动。最终落实这种审查的各项建议，应导致项目行政和业务程序和工作流程的精简,改善驻国家办事处获得信息和进入中央系统的手段。

17. 在规划过程中对支持费用和收入估计数进行审查。信息系统（尤其是实地计划管理信息系统¹⁷）正在促进在更加知情的情况下对所需服务和预期的预算外资源水平作出估计。这些估计将作为审查基础和与所涉及的相关支持费用中心－如区域办事处执行科谈判的基础，因而加强我们对需求变化的应变能力。

18. 对粮农组织下放计划和服务过程的主题评价。关于下放过程的程度和方式的各项建议，可能导致改变当前的费用结构。评价报告将提交2004年9月份的计划委员会会议。

19. 加强项目设计。将日益重视规划阶段，确保在项目执行方式的工作强度特别大的情况下提供足够的资金。

20. 改进对本组织项目服务费用应得收入的财务监督。项目服务费用政策的严格实施和对非传统项目更加密切的监督，有助于使2003年的偿还额增加。正在开发的一种得到改进的会计结构，即把行政和业务支持费用作为直接费用收取的结构，也将有助于缩小差额。

第二部分

定 义

21. 当前的项目服务费用政策声明，对长期信托基金帐户（如粮农组织发起建立的各委员会），将逐例估计可变间接支持费用的实际水平，并相应收取费用。所涉各委员会为根据粮农组织《章程》第XIV条设立的委员会。

22. 根据粮农组织《章程》第XIV条设立的机构（如各委员会），为根据大会或理事会批准的公约和协定设立的机构。这些机构分成三类：(a) 完全由本组织提供资金的机构；(b) 除了由本组织提供资金之外，可能执行由该机构成员供资的合作项目的机构；(c) 除了由本组织提供资金之外，拥有独立预算的机构¹⁸。

23. 为此类合作项目和独立机构提供的捐款，汇至粮农组织，在所有情况下，按照本组织的财务规则和条例以及上述项目服务费用政策，通过一项信托基金或专项基金进行管理。

状 况

24. 如表4所示，根据第XIV条设立的机构目前有6个，有七项运作中的信托基金。这些机构的项目服务费用收费率为0至13%，有两种主要方式：单一费率或按成份计算的组合费率。这些费率根据设立信托基金时的政策确定。1998年至2003年根据所有委员会实际开支计算收取的平均项目服务费用费率为2.5%。

表 4 为第XIV条各机构设立的现有信托基金

委员会	项目标志	信托基金 成立日	2002－03年净开支 美 元	目前适用的 项目服务费用费率
欧洲口蹄疫防治委员会	MTF /INT/011/MUL	01.01.1981	709,288	0%
欧洲口蹄疫防治委员会	MTF /INT/003/EEC	01.01.1982	591,890	0%－疫苗采购和6%－其它投入
亚洲及太平洋区域家畜生产及卫生委员会	MTF /INT/005/MUL	01.01.1981	59,446	0%
西部地区沙漠蝗虫防治委员会	MTF /INT/006/MUL	01.01.1981	352,377	13%
中部地区沙漠蝗虫委员会	MTF /INT/007/MUL	01.01.1981	524,086	5%－易耗和非 易耗设备和13%－ 其它投入物
印度洋金枪鱼委员会	MTF /INT/661/MUL	15.04.1997	2,147,843	4.5%
西南亚洲沙漠蝗虫防治委员会	MTF /RAS/001/MUL	01.01.1981	224,996	5%－易耗和非 易耗设备和13%－其它抽投入物

25. 利用根据2002年费用衡量调查数据得出的按帐户编号分类的费率，并假设这些委员会与粮农组织总部操作的信托基金类似，可能意味着可变间接支持费用平均费率为7%。鉴于这些开支中45%为人力资源开支，其中大部分涉及长期职位，可以认为这些信托基金与总部执行的规范项目和其它项目的费用结构基本一致。然而，委员会预算的费用结构和职能之间的重大变化（如其提供执行服务的程度），往往表明支持费用的差异相当大。

备选协调方案

26. 人们忆及，根据以下基本原则，即本组织的宗旨应是全面回收与交付利用预算外来源供资的活动有关的间接可变费用，财政委员会决定不予批准印度洋金枪鱼委员会关于降低其项目服务费用费率的要求。如上所述，财政委员会要求秘书处提出一项建议，协调粮农组织各委员会的间接费用费率，供其下届会议审议，包括向目前免收费用的那些委员会收取支持费用的可行性。

27. 根据以上分析和间接可变费用因委员会而异的结论，无法建议对所有委员会适用一种标准费率。相反，应当应用当前的政策；即对长期信托基金帐户（如粮农组织主持下设立的各委员会），将逐例估计可变间接支持费用的实际水平并相应收取费用。因此，建议为所有新成立的委员会确认这项政策。

28. 秘书处研究了对原有各委员会应用这项政策的问题，其中大多数委员会没有依据这项政策确定费率（即只有印度洋金枪鱼委员会根据进行的一项费用研究，利用商定的定义确定其费率）。总的来说，出于以下原因，秘书处建议不采取这样一项行动：

• 虽然对现有项目协议的审查表明，修改这些基金的项目服务费用费率并不存在任何法律障碍，但这将需要与各委员会协商行事，并且可能成为一个长期的过程，在将需要提高项目服务费用费率的那些情况下尤其如此；
• 根据以下原则，即实行涉及在原有协议之外增加费用的一项政策改革并非是一种良好的做法，尤其是因为现行费率是根据当时应用的政策商定和批准的，对这一做法可提出质疑；
• 对每一个委员会信托基金进行详细的费用研究，研究本身以及与各委员会就拟议的项目服务费用费率变化进行谈判将需要资源；
• 本组织可获得的潜在利益有限；假如平均费率从2.5%提高到6%，根据2002－03年的交付额，行政和业务支持费用收入年增长额将为8万（16万）美元左右。

29. 最后，鉴于修改项目服务费用费率的实际利益有限，委员会建议对原有的委员会信托基金不应用当前的项目服务费用费率政策。

¹ CL 117/4，CL 119/12，CL 119/13

² CL 119报告第70段，CL 119/13号文件附件2

³ FC 93/4－支持费用

⁴ FC 94/4 (d)对支持费用的审查－利用自愿捐款资助的实地计划和其它计划的支持费用偿还率拟议原则

⁵ FC 93/4－第10段

⁶ FC 93/4第14－17段，FC 93/4 (d)第11段

⁷ CL 119/13号文件附件2

⁸ FC 94/4 (c)对支持费用的审查－计算利用自愿捐款资助的实地计划和其它计划的支持费用时所使用的方法

⁹ FC 94/4 (d)－第38段和第42(c)段

¹⁰ CL 119/12第14段

¹¹ C 2003/8—《2000—2001年计划执行报告》—表2.7和表2.8

¹² 包括正常计划资助项目的回收额（见上文第5段）。

¹³ 资料来源：预算执行情况及计划和预算划拨年度报告：1998年（FC92/4）；1998－1999（FC95/2）； 2000年（FC96/4）；2000－2001（FC99/2）；2002年（FC102/3）；2002－2003（FC107/2）

¹⁴ FC 95/6－对支持费用的审查－补充情况，第5段、第9－14段

¹⁵ FC 102/5

¹⁶ C 2003/3第183－185段

¹⁷ FPMIS

¹⁸ 粮农组织《基本文件》（2000年版）第II编R部分。