لجنة المالية

صندوق الادخار والتسليف في المنظمة

رأى المراجع الخارجي

الكشوف المالية عن الفترة من 1/1 إلى 31/12/2003

فحصنا الكشوف المالية لصندوق التسليف والادخار في منظمة الأغذية والزراعة للأمم المتحدة عن الفترة من 1/1 إلى 31/12/2003، الواردة على الصفحات من4 إلى 14 فيما يلي، وذلك وفقا لمعايير المراجعة الموحدة التي أقرها مجلس المراجعين الخارجيين للأمم المتحدة والوكالات المتخصصة والوكالة الدولية للطاقة الذرية. واشتمل الفحص على استعراض عام للإجراءات المحاسبية فضلا عن بعض الفحوص للسجلات المحاسبية وغيرها من المستندات المؤيدة التي رأينا من الضروري فحصها خلال ذلك.

ونتيجة لهذا الفحص، نرى أن الكشوف المالية، التي أعدت طبقا لطريقة التكلفة التاريخية، تعكس بأمانة المركز المالي في 31/12/2003 ونتائج العمليات المالية في الفترة المنتهية في ذلك التاريخ، وأنها قد أعدت وفقا للسياسات المحاسبية المرعية والتي طبقت على أساس يتفق مع ما اتبع في الفترة المالية السابقة، ونرى أن المعاملات تتفق مع النظام الأساسي لصندوق التسليف والادخار، وحيثما يكون مناسبا، مع القواعد المعمول بها في منظمة الأغذية والسلطة التشريعية.

Mukhopadhyay Kumar Pranab
المدير
المراجعة الخارجية، منظمة الأغذية والزراعة، روما
(المراقب والمراجع العام للهند)

صندوق الادخار والتسليف في المنظمة
كشوف الإيرادات
عن السنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر/كانون الأول
(بالدولارات الأمريكية)

	2003	2002
إيرادات الفوائد
فوائد السلف المقدمة للأعضاء	2.174.141	2.027.977
فوائد الأموال المستثمرة	1.320.198	1.602.061
	3.494.339	3.630.038
الفوائد المدفوعة
أرباح حسابات ادخار الأعضاء	2.430.069	2.568.929
صافي إيرادات الفوائد	1.064.270	1.061.109
اعتماد تغطية خسائر الديون (ملاحظة 5)	45.878	43.961
صافى إيرادات الفوائد بعد حسم اعتماد تغطية خسائر الديون	1.018.392	1.017.148
إيرادات التشغيل الأخرى
صافى أرباح (خسائر) بيع الأوراق المالية (ملاحظة 4)	65.384	41.494
صافى الإيرادات من غير الفوائد	15.968	10.006
	81.352	51.500
نفقات التشغيل (الملاحظتان 2 و10)
الموظفون	820.656	756.275
مصروفات إدارية وعامة	71.856	75.066
العمليات المكتبية	26.037	26.215
معالجة البيانات	68.635	71.927
التأمين	20.420	17.714
أتعاب إدارة الاستثمارات	18.782	17.906
غيرها	2.120	1.947
	1.028.506	967.050
صافى الإيرادات	71.238	101.598

صندوق الادخار والتسليف في المنظمة
الميزانية العامة
في 31 ديسمبر/كانون الأول
(بالدولارات الأمريكية)

		2003		2002
الأصول
أموال سائلة		12.592.569		11.395.980
استثمارات (الملاحظة 4)		59.614.573		52.270.849
سلف للأعضاء، بعد حسم احتياطي الديـــون المعدومـــة (الملاحظتان 5 و 11)		42.012.654		37.080.653
الإيرادات المتحصلة		326.532		368.174
صافى المعدات، والتحسينات في المكاتب المستأجرة، وبرمجيات الحاسوب (الملاحظة 6)		26.589		24.914
أصول أخرى		54.097		50.697
		_________		_________
مجموع الأصول		114.627.014		101.191.267
الالتزامات وأسهم الأعضاء
حسابات ادخار الأعضاء (الملاحظة 7)		104.450.785		91.843.869
التزامات أخرى (الملاحظة 8)		566.010		765.795
مجموع الالتزامات		105.016.795		92.609.664
إيرادات محتجزة، مقيدة في أغلبها (الملاحظة 9)
		9.610.219		8.581.603
		_________		_________
مجموع الالتزامات وأسهم الأعضاء		114.627.014		101.191.267
Luigi Silvetti			Anthony P. Tettamanzi
الرئيس			أمين الصندوق

صندوق الادخار والتسليف في المنظمة
كشوف الإيرادات المحتجزة في السنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر/ كانون الأول 2003 و2002

(بالدولارات الأمريكية)

	مخصص للاحتياطي القانوني احتياطي عام احتياطي تصفية		إيرادات محتجزة غير مخصصة	التأثيرات التراكمية لتحويل العملة	أرباح/خسائر غير محققة على الاستثمارات	مجموع الإيرادات المحتجزة
الرصيد 31/12/2001	1.696.809	4.345.733	4.073.234	(2.316.712)	41.929	7.840.993
صافى إيرادات 2002	--	--	101.598	--	--	101.598
المخصص للاحتياطيات حسب الصيغة الواردة في النظام الأساسي	133.526	133.526	(267.052)	--	--	--
تحويل الفائض إلى احتياطي التصفية	--	--	--	--	--	--
تحويل الفائض إلى الإيرادات المحتجزة غير المخصصة	--	--	--	--	--	--
صافي التغيير في القيمة السوقية في أوراق مالية مدينة	--	--	--	--	93.628	93.628
تأثيرات تحويل العملة	--	--	--	545.384	--	545.384
الرصيد
31/12/2002	1.830.335	4.479.259	3.907.780	(1.771.328)	135.557	8.581.603
صافى إيرادات 2003	--	--	71.238	--	--	71.238
المخصص للاحتياطيات حسب الصيغة الواردة في النظام الأساسي	125.065	125.065	(250.130)	--	--	--
التحويل للاحتياطي العام	--	--	--	--	--	--
تحويل الفائض إلى الإيرادات المحتجزة غير المخصصةs	--	--	--	--	--	--
صافي التغيير في القيمة السوقية في أوراق مالية مدينة	--	--	--	--	(113.919)	(113.919)
تأثيرات تحويل العملة	--	--	--	1.071.297	--	1.071.297
الرصيد
31 ديسمبر/كانون الأول 2003	1.955.400	4.604.324	3.728.888	(700.031)	21.638	9.610.219

صندوق الادخار والتسليف في المنظمة
كشوف التدفق النقدي
عن السنتين المنتهيتين في 31 ديسمبر/كانون الأول
(بالدولارات الأمريكية)

	2003	2002
الزيادة (النقصان) في النقدية
تدفقات نقدية من أعمال التشغيل:
الفوائد المتحصلة
- السلف المقدمة للأعضاء	2.521.401	2.334.930
- استثمارات الصندوق	112.999	141.330
- الأموال المودعة	179.134	221.435
نقد مدفوع لمصروفات التشغيل	(1.032.049)	(944.533)
صافى النقد نتيجة أعمال التشغيل (الملاحظة 3)	1.781.485	1.753.162
تدفقات نقدية من أعمال الاستثمار:
سداد من أصل السلف المقدمة للأعضاء	11.197.455	9.882.383
سلف للأعضاء	(10.274.275)	(9.642.107)
استحقاقات الاستثمار، حصيلة بيع الأوراق المالية	20.806.170	24.531.903
الاستثمارات والأوراق المالية المشتراة	(22.105.615)	(23.102.937)
شراء المعدات	0	0
عائدات أخرى	0	0
صافى النقدية من أعمال الاستثمار	(376.265)	1.669.242
تدفقات نقدية من أعمال التمويل:
إيداعات في حسابات ادخار الأعضاء	49.292.894	47.005.736
مسحوبات من حسابات ادخار الأعضاء	(50.633.295)	(50.494.399)
صافى النقدية (من المستخدم في) أعمال التمويل	(1.340.401)	(3.488.663)
تأثير التغيرات في أسعار الصرف على النقدية	1.131.770	571.603
صافى الزيادة (النقصان) في النقدية	1.196.595	505.344
النقدية في بداية العام	11.395.980	10.890.636
النقدية في نهاية العام	12.592.569	11.395.980

كشف تكميلي لأعمال التشغيل والاستثمار والتمويل غير النقدية:

أرباح قيدت لحسابات ادخار الأعضاء	2.430.069	2.568.929
أصل الدين وفوائد السلف المحصلة من حسابات ادخار الأعضاء	1.631.244	1.027.718
الخفض في فوائد التسليف المضاف إلى حسابات ادخار الأعضاء	448.772	401.210
سلف قيدت لحسابات ادخار الأعضاء	1.893.365	1.636.271
تجديد الاستثمارات باستخدام الاستثمارات المستحقة	137.850.669	126.633.038

1- مقدمة

يعتبر صندوق التسليف والادخار جزءا أساسيا من منظمة الأغذية والزراعة للأمم المتحدة ومقره روما، ايطاليا. ويراقب عملياته مجلس مديرين تحت إشراف المدير العام للمنظمة طبقا للنظام الأساسي للصندوق، ووفقا لقواعد ولوائح المنظمة، حيثما يكون ذلك مناسبا.

وتعد الكشوف المالية والملاحظات المتعلقة بها طبقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما في الولايات المتحدة والتي تسرى على صناديق التسليف والادخار، طبقا لتوصيات الإدارة الاتحادية لصناديق التسليف والادخار في الولايات المتحدة. وتنفذ العمليات بالدولار الأمريكي وباليورو.

2- موجز بأهم السياسات المحاسبية

نتيجة التصنيف المستخدم للسنة المنتهية في 31/12/2003، وحرصا على ضمان مقارنة الكشوف المالية المضمنة في هذا التقرير، أعيد تصنيف أرصدة معينة تتعلق بالفترة المنتهية في 31/12/2002. وعلى وجه الخصوص، فإن ثلاثة حسابات جارية استخدمها أخصائي الاستثمارات، بما مجموع قيمته 004.55 دولارات أمريكية في 31/12/2002، أعيد تصنيفها من أصول أخرى إلى أموال سائلة.

الاستثمارات

توظف الودائع المصرفية لأجل وشهادات الإيداع بحيث لا يقل استحقاقها عن 6 أشهر وتقيد بسعر التكلفة. وتقيد الاستثمارات في أوراق مالية وفقا لبيان معايير المحاسبة المالية رقم 115 الذي يشترط أن تصنف الأوراق المالية التي تعتزم المنشأة استبقاءها وتستطيع استبقاءها حتى موعد الاستحقاق على أنها "باقية حتى موعد الاستحقاق" وتقيد بتكلفة الاستهلاك، أما سندات الديون والأوراق المالية التي تشترى وتستبقى لغرض أساسي هو بيعها في أجل قريب فتصنف على أنها "للتداول" وتقيد بالقيمة السائدة، مع ذكر الأرباح أو الخسائر التي لم تتحقق في كشف الإيرادات، أما سندات الديون والأوراق المالية التي لا تصنف على أنها باقية حتى موعد الاستحقاق أو أنها للتداول فتصنف على أنها "للبيع" وتقيد بالقيمة السائدة مع عدم ذكر الأرباح والخسائر التي لم تتحقق في كشف الإيرادات وقيدها في بند مستقل من حقوق المساهمين.

وليس لدى الصندوق حساب للتداول ولا تصنف أي سندات ديون وأوراق مالية على أنها للتداول. وتباع وتشترى سندات الديون والأوراق المالية التي يملكها الصندوق بواسطة أخصائيين في إدارة الاستثمارات وفقا لخطوط توجيهية استثمارية مكتوبة من الصندوق. وتباع سندات الديون بما يتماشى مع تغيرات أسعار الفائدة في السوق، أو وجود بدائل استثمارية أو مصادر تمويل بديلة أو شروط بديلة وبحسب العائد منها، أو عند الحاجة إلى السيولة. ولهذا تصنف سندات الديون التي يحتفظ بها الصندوق على أنها للبيع وتقيد بالقيمة السائدة، مع عدم ذكر الأرباح أو الخسائر التي لم تتحقق في كشف الإيرادات وذكرها في بند منفصل من حقوق المساهمين لحين تحققها. وتقوم القيمة السائدة للأوراق المالية على أسعار السوق المعلنة. وتعدل قيمة اقتناء هذه السندات لمراعاة اهتلاك الأقساط وتحقيق الحسم، وتعتبر تعديلات لإيرادات الفوائد في الفترة من تاريخ الشراء إلى تاريخ استحقاق الاستثمارات. وأي أرباح أو خسائر تتحقق من بيع هذه الأوراق تستند إلى العائدات الصافية وتكلفة اهتلاك سندات الديون المباعة، باستخدام طريقة التحديد النوعي.

سلف للأعضاء واعتماد لتغطية الديون المعدومة

تسجل السلف على أساس أصل الدين غير المدفوع، وبحسم مقابل للديون المعدومة. وتحسب الفوائد على السلف بطريقة معدل الفائدة البسيطة على المبلغ الأصلي المتبقي، وتظهر في الحسابات طوال فترة السلفة.

ويغطى مقابل الديون المعدومة من مخصص يحمل على المصروفات. وتخصم السلف من مقابل الديون المعدومة عندما ترى الإدارة أن تحصيل أصل هذه الديون موضع شك، ويوافق مجلس المديرين على ذلك. والمقابل هو مبلغ ترى الإدارة ومجلس المديرين أنه يكفى لتحمل أي خسائر محتملة في السلف الحالية التي قد يتعذر تحصيلها، وذلك تأسيسا على تقدير السلف الجارية والخبرة المكتسبة من الخسائر السابقة. ويوقف حساب الفائدة على السلفة عندما ترى الإدارة أن تحصيل هذه الفائدة أمر مشكوك فيه.

المعدات والتحسينات في الأماكن المستأجرة وبرمجيات الحاسوب

تسجل المعدات والتحسينات في المكاتب المستأجرة وبرمجيات الحاسوب حسب تكلفتها بعد حسم الاستهلاك والاهتلاك التراكمي. ويحسب الاستهلاك بطريقة القسط الثابت على فترة خمس سنوات للمعدات والتحسينات في الأماكن المستأجرة، وبالنسبة لبرمجيات الحاسوب تستخدم نفس الطريقة على فترة ثلاث سنوات.

2- موجز بأهم السياسات المحاسبية (تكملة)

التأثيرات التراكمية لتحويل العملات

ينص النظام الأساسي لصندوق التسليف والادخار على تقديم الكشوف المالية السنوية الموحدة بالدولار. وطبقا لبيان معايير المحاسبــة الماليــة رقـم 52، فان تحويل الأصـــول والالتزامات المسجلة باليورو إلى دولارات يكـون بحسب سعر الصرف في نهاية السنة، بينما تحول العائدات المحتجزة بالليرة /اليورو بالسعر السائد عبر فترة زمنية ممتدة. وتمثل التأثيرات التراكمية لتحويل العملة في نهاية السنة المبلغ اللازم لموازنة الأصول المحولة مع الالتزامات المحولة والعائدات المحتجزة في كل سنة. ولا يؤثر تحويل العملة على كشف الإيرادات. فالحساب هو عنصر من عناصر العائدات المحتجزة المرحلة يرحل ويسوى بعد تحويل الليرات واليورو إلى دولارات في كل سنة.

واعتبارا من أول يناير/كانون الثاني 2002، تم تحويل الأصـــول والالتزامات المسجلة بالليرة الإيطالية إلى اليورو بسعر ثابت قدره 936.27.1. وتحول الإيرادات والمصروفات باليورو إلى دولارات حسب متوسط سعر الصرف خلال السنة. وقد حولت المبالغ الواردة في كشف إيرادات الصندوق باليورو حسب متوسط سعر الصرف المعمول به في الأمم المتحدة في 2003 وهو .8960 يورو للدولار، بينما حولت المبالغ الواردة في كشوف الميزانية بسعر الصرف المعمول به في الأمم المتحدة في نهاية السنة وهو 0.842 يورو للدولار. أما سعرا الصرف المطبقان في كشف الإيرادات والميزانية، في عام 2002، فكانا.073.1 و 009.1 مقابل الدولار على التوالي.

كشف التدفق النقدي

لأغراض قيد التدفق النقدي، يعتبر صندوق التسليف والادخار أن الإيداعات النقدية في المؤسسات المالية والتي يمكن سحبها على الفور، هي نقد.

نفقات التشغيل

توزع التكاليف التي يتحملها الصندوق بالدولار فقط أو باليورو فقط بين العمليات التي تتم بالدولار وتلك التي تتم باليورو بحسب الاستخدام أو بحسب الغرض من هذه التكاليف. أما التسديد الفعلي فيتم بصورة تناسبية بين الدولار واليورو بحيث تعكس الحسابات الداخلية نصيب كل عملة في المصروفات.

وتحدد المخصصات والمدفوعات باستخدام سعر الصرف المطبق وقت كل عملية. وقد أعدت الكشوف المالية طبقا للبيان 52 من معايير المحاسبة المالية الذي ينص على استخدام متوسط سعر الصرف أثناء السنة في كشف الإيرادات. ولذا، فان المبالغ الواردة بكشف الإيرادات والمحولة من اليورو على أساس متوسط سعر الصرف قد تختلف قليلا عن المبلغ المخصص أصلا بالدولارات.

3- النقدية ومطابقة صافي الإيرادات مع صافي النقدية بحسب عمليات التشغيل

جميع الأموال السائلة مودعة في مؤسسات مالية، ويمكن سحبها على الفور. وفيما يلي مطابقة صافى الإيرادات مع صافى النقدية بحسب عمليات التشغيل:

	2003	2002
صافى الإيرادات	دولارا71.238	دولارا101.598
تسويات لمطابقة صافى الإيرادات مع
صافى النقدية من عمليات التشغيل
الاستهلاك	9.554	8.232
اعتماد الديون المعدومة	45.878	43.961
أرباح قيدت لحسابات ادخار الأعضاء	2.430.069	2.568.929
استثمارات وأوراق مالية مشتراة من أرباح الاستثمارات	(1.038.235)	(1.379.301)
حسم على القروض من حسابات ادخار الأعضاء	(30.450)	(33.319)
خفض الفائدة على القروض مع قيده لحسابات ادخار العملاء	448.772	401.210
النقصان (الزيادة) في الإيرادات التجميعية	84.610	132.925
غيرها	(239.951)	(91.073)
صافى النقدية من عمليات التشغيل	دولارا 1.781.485	دولارا 1.753.162

4- الاستثمارات

في 31 ديسمبر/كانون الأول كانت الاستثمارات في ودائع مصرفية لأجل وشهادات إيداع، وكلها لآجال أقل من ستة أشهر ومذكورة بتكلفتها كما يلي:

	2003	2002
ودائع مصرفية لأجل	دولارا 43.109.915	دولارا 41.038.615
شهادات الإيداع المصرفية	8.664.125	7.025.813
	دولارا 51.774.040	دولارا 48.064.428

أما الاستثمارات في سندات الديون والأوراق المالية فهي مصنفة على أنها جاهزة للبيع وفيما يلي موجزها في 31 ديسمبر/كانون الأول:

2003		التكلفة بعد الاستهلاك		موجودات إجمالية لم تحقق أرباح				موجودات إجمالية لم تحقق (خسائر)						القيم التقديرية السائدة
سندات على الخزانة الأمريكية		دولارا1.297.352					دولارا891	دولارا(22.066)							$1.276.177
سندات على الحكومة الإيطالية		50.154					5.059	-							55.213
سندات مضمونة برهن		982.537					5.760	(2.608)							985.689
سندات تجارية وسندات أخرى		5.488.852					40.915	(6.313)							5.523.454
		7.818.895دولارا					دولارا52.625	دولارا (30.987)							دولارا7.840.533
2002		التكلفة بعد الاستهلاك			موجودات إجمالية لم تحقق أرباحا					موجودات إجمالية لم تحقق (خسائر)			القيم التقديرية السائدة
سندات على الخزانة الأمريكية	دولار 464.037					دولار 25.030			دولارا(41)				دولارا 489.026
سندات على الحكومة الإيطالية	1.414.285					20.492			-				1.434.777
سندات مضمونة برهن	951.900					26.397			(689)				977.608
سندات تجارية وسندات أخرى	1.240.642					66.001			(1.633)				1.305.010
	دولارا 4.070.864					دولارا 137.920			دولارا (2.363)				دولارا 4.206.421

وأسفر تطبيق بيان معايير المحاسبة المالية رقم 115 في سنة 2002 عن أرباح غير متحققـة صافيــة تعـادل 638.21 دولارا، في حين كانت الأرباح غير المتحققة تعادل 557 135 دولارا في الكشوفات المالية لعام 2002. ووفقا للبيان 115 من معايير المحاسبة المالية، استبعدت هذه الأرصدة مع ما يتصل بها من نقصان صافي قدره 919.113 دولارا في 31/12/2003 من كشف الإيرادات لتلك السنة، وقيدت في بند مستقل بأسهم الأعضاء.

ويتضمن الجدول التالي تكلفة الاهتلاك والقيم السائدة التقديرية للاستثمارات في 31/12/2003، حسب أجل الاستحقاق التعاقدي. ويختلف أجل الاستحقاق المتوقع عن أجل الاستحقاق التعاقدي ذلك لأن الجهات المصدرة للسندات يحق لها المطالبة بالالتزامات أو دفعها مقدما مع، أو بدون، غرامة عن الاسترداد أو الدفع مقدما.

		التكلفة بعد الاستهلاك		القيم التقديرية السائدة
مستحقة في غضون سنة أو أقل			دولارا 55.887.040			دولارا 55.887.040
مستحقة بعد مرور سنة وخلال 5 سنوات			2.249.099			2.279.484
مستحقة بعد 5 سنوات وخلال 10 سنوات			460.504			448.056
مستحقة بعد 10 سنوات			13.755			14.304
			58.610.398			58.628.884
سندات مضمونة برهن			982.537			985.689
			دولارا 59.592.935			دولارا 59.614.573

4- الاستثمارات (تكملة)

بلغت إيرادات بيع الاستثمارات في سنـدات الديون، خـلال عامي 2003 و2002 مبلغ 034.327.5 دولارا و317.205.5 دولارا، على التوالي. وتحقق إجمالي أرباح قدره 512.89 دولارا وإجمالي خسائر بقيمة 128.24 دولارا على هذه المبيعات في 2003، وإجمالي أرباح بقيمة 341.75 دولارا وإجمالي خسائر بقيمة 847.33 دولارا على تلك المبيعات في 2002.

وفيما يلي المتوسط المرجح للإيرادات حسب نوع الاستثمار وعملة الاستثمار في 31/12/2003:

						المتوســط المرجــح للإيرادات
	القيمة المعلنة دولار					استثمارات بالدولار		استثمارات باليورو
بنود منقولة بسعر التكلفة:
ودائع مصرفية لأجل	دولار 43.109.915					1.06	%	2.08	%
شهادات الإيداع المصرفية	8.664.125					---		2.09	%
بنود منقولة بالقيمة السائدة:
سندات على الخزانة الأمريكية	1.276.177					3.05	%	---
سندات على الحكومة الإيطالية	55.213					---		7.75	%
سندات مضمونة برهن	985.689					4.50	%	---
سندات تجارية وسندات أخرى	5.523.454					3.45	%	---
	_________
	دولارا 59.614.573

5- السلف للأعضاء

كانت السلف المقدمة للأعضاء حتى 31 ديسمبر/كانون الأول، كما يلي:

	2003	2002
سلف باليورو	يورو 28.508.506	يورو 28.111.316
سعر الصرف	0.842	1.009
المقابل بالدولار	دولارا 33.858.083	دولارا 27.860.571
سلف بالدولار	8.251.496	9.266.585
مجموع السلف	42.109.579	37.127.156
ناقصا: مخصص الديون المعدومة	(96.925)	(46.503)
صافى السلف	دولارا 42.012.654	دولارا 37.080.653

جميع السلف هي على أساس أسعار فائدة متغيرة تخضع لتعديل ربع سنوي. وفى 31 ديسمبر/كانون الأول كان سعر الفائدة كما يلي:

	2003	2002
سلف باليورو	6.33 %	6.83 %
سلف بالدولار	6.24 %	6.70 %
أما استحقاق السلف في 31 ديسمبر/كانون الأول فكان كما يلي:
خلال سنة واحدة	دولارا 8.096.155	دولارا 7.322.546
سنة إلى ثلاث سنوات	12.796.473	11.307.161
4 سنوات إلى 5 سنوات	9.303.268	8.019.234
6 سنوات إلى 12 سنة	11.816.758	10.431.712
	دولارا 42.012.654	دولارا 37.080.653

كانت التغييرات خلال السنة في مخصص الديون المعدومة كما يلي:

	2003	2002
الرصيد أول السنة	دولارات46.503	دولار --
المخصصات المحسومة من العمليات	41.969	46.503
تأثير سعر الصرف على الجزء المحسوب باليورو من الرصيد	8.453	--
ديون مشطوبة
	______	______
	دولارا96.925	دولارات46.503

6- المعدات والتحسينات في الأماكن المستأجرة وبرمجيات الحاسوب

فيما يلي ملخص لهذا الحساب في 31 ديسمبر/كانون الأول:

وبلغ مجموع حسم الاستهلاك من العمليات 2003 و 2002 مبلغ 554.9 دولارا و 232.8 دولارا، على التوالي.

7- حسابات مدخرات الأعضاء

ليس هناك تاريخ استحقاق تعاقدي لحسابات الادخار، وتدفع هذه الأموال عند الطلب. وكان 62 في المائة من مجموع المدخرات البالغ 869.843.91 دولارا في 31/12/2003، باليورو (54 في المائة في 31/12/2002).

ويحدد مجلس الإدارة معدل الفائدة كل ثلاثة أشهر تبعا للظروف السائدة في السوق وأرباح الصندوق. وتدفع هذه الأرباح كل ثلاثة أشهر على الأموال المودعة وقت توزيع الأرباح، على أساس أشهر الإيداع الكاملة. ولا تدفع أية أرباح على المبالغ التي تسحب قبل موعد توزيع الأرباح. وتحمل الأرباح على حساب العمليات. وفى ربع السنة المنتهى في 31/12/2003 دفع الصندوق أرباحا بمعـــدل 1.35 في المائة على حسابات المدخرات بالدولار، وبمعدل 2.60 في المائة على حسابات المدخرات باليورو.

8- الالتزامات الأخرى

كان رصيد الالتزامات الأخرى في 31 ديسمبر/كانون الأول، على النحو التالي:

9- الإيرادات المحتجزة

يتعين على صندوق التسليف والادخار أن يحتفظ بحساب احتياطي عام، واحتياطي للتصفية طبقا للمادة الخامسة من النظام الأساسي. ولا يزيد مستوى الاحتياطي العام عن 5 في المائة من السلف المستحقة في نهاية السنة المالية المعنية. كما لا يزيد مستوى احتياطي التصفية عن 5 في المائة من مدخرات الأعضاء الموجودة لدى الصندوق في آخر السنة المعنية.

وينبغي حسم 10 في المائة من حاصل طرح جميع المصروفات، باستثناء الفوائد، من الإيرادات المحتجزة غير الموزعة، وقيدها مناصفة بين الاحتياطيين. فإذا زاد أحدهما عن الحد المسموح به، تقيد الزيادة لحساب الاحتياطي الآخر إلى أن يصل كلاهما إلى الحد الأقصى.

وفـي 31/12/2003 بلغ كل من الاحتيــاطــي العـام واحتياطي التصفيــة ما يعادل 400.955.1 دولار و324.604.4 دولارا، على التوالي.

وتقضى المادة الخامسة من النظام الأساسي للصندوق، بأنه من حق مجلس المديرين أن ينشئ أي احتياطيات أخرى قد يراها ضرورية.

10- معاملات الأطراف ذات العلاقة

يدخل الصندوق، في المسار المعتاد لأعماله، في معاملات إقراض وادخار مع موظفيه وهيئته المنتخبة. وبلغ إجمالي هذه القروض والمدخرات في 31/12/2003 مبلغ 586.980 دولارا و627.243.1 دولارا، على التوالي (بينما كانت في 31/12/2002، 341.788 دولارا و911.121.1 دولارا على التوالي). وتخضع هذه المعاملات لمعدلات فائدة وشروط زمنية وضمانات تتماثل مع ما يطبق على بقية الأعضاء، فيما عدا أن موظفي الصندوق وهيئته المنتخبة لا يمكن قبولهم كضامنين للقروض. كما ينص النظام الأساسي للصندوق على أن السلف المقدمة لموظفيه وهيئته المنتخبة يجب أن يوافق عليها مجلس المديرين، ولا يجوز أن تعطى لها الأولوية على طلبات السلف الأخرى المعلقة.

أما مصروفات تشغيل الصندوق، باستثناء التأمين، وأتعاب إدارة الاستثمار، والمصروفات النثرية الأخرى، فتنشأ عن رسوم تحددها المنظمة.

11- تركيز مخاطر السلف

تنحصر جميع نشاطات الصندوق المتعلقة بالسلف والادخار في أعضائه الذين يعملون في المنظمــة وفى برنامج الأغذية العالمي. ويلزم تسديد القروض باقتطاعات شهرية من المرتبات بموجــب اتفاق بين الصنــدوق وإدارة المنظمــة ولا يمكن إلغاؤها دون موافقة الصندوق. ويتضمن عقد السلفة سياسات الصندوق في طلب الضمانات حيث يتعين على كل مقترض أن يعطى تعليمات للمنظمة، لا يمكن إلغاؤها، بأن تحسم من راتبه مبلغا لتسديد القرض، وأن تسدد المنظمة للصندوق، في حالة التخلف عن السداد، جميع المبالغ المستحقة له إلى أن يتم سداد الدين.

12- القيمة السائدة للصكوك المالية

ينص البيان 107 من معايير المحاسبة المالية على الإعلان عن القيمة التقديرية السائدة للصكوك المالية، أي القيمة التي يمكن بها مبادلة معاملة جارية بين أطراف بالتراضي، لا بيعها جبريا أو للتصفية. وتحدد القيمة التقديرية السائدة لفترة زمنية معينة، على أساس ما يتوافر من معلومات عن السوق، باستخدام منهجيات التقييم الملائمة التي تستخدمها الهيئات المالية. وقد استخدمت الطرائق والافتراضات التالية في تقدير القيمة السائدة لكل فئة من فئات الصكوك المالية التي تستحق بالفعل هذه القيمة:

الأموال السائلة - المبلغ المرحل هو التقدير المعقول للقيمة السائدة.

الاستثمارات - قيمة الصكوك المالية قصيرة الأجل التي تستحق قبل ستة أشهر، مثل الودائع المصرفية لأجل، وشهادات الإيداع، تقترب من القيمة السائدة. أما القيمة السائدة للسندات فتقدر على أساس أسعار السوق.

السلف - يكون سعر السلف بالدولار واليورو وفقا لطبيعة استخدام السلف والأسعار السارية وتخضع هذه الأسعار للمراجعة كل ثلاثة أشهر. ولذا فان القيمة السائدة للسلف المستحقة تعتبر هي نفس القيمة المرحلة تقريبا.

الإيرادات المستحقة - هي الفائدة المستحقة المتحصلة نتيجة الالتزامات التعاقدية المرتبطة بالاستثمارات والسلف، والتي تستحق الدفع إلى صندوق التسليف والادخار خلال ستة أشهر. والمبلغ المرحل يعتبر تقديرا معقولا للقيمة السائدة.

الأصول الأخرى - تشمل الأصول الأخرى حسابات القبض المتنوعة، والمبلغ المرحل يعتبر تقديرا معقولا للقيمة السائدة.

حسابات مدخرات الأعضاء - القيمة السائدة لحسابات مدخرات الأعضاء هي المبلغ المستحق عند الطلب وقت إعداد التقرير.

التزامات أخرى (أموال تحت الطلب) - المبالغ التي تحت الطلب هي مدخرات الأعضاء الذين انتهت خدمتهم، والتي تستحق الدفع عند الطلب في تاريخ كتابة التقرير، وترحل بالقيمة السائدة.

وكانــت المبالغ المرحلة والقيمـة التقديرية السائدة للصكوك الماليــة لدى صنــدوق التسليـــف والادخــار في 31 ديسمبر/كانون الأول، كما يلي (بالدولارات الأمريكية):