FC 108/6 iii حزيران / أيار 2004 |
الدورة الثامنة بعد المائة |
روما، 27/9 – 1/10/2004 |
الحسابات المراجعة - مجمع السلع والخدمات في المنظمة لعام 2003 |
مرفق طيا، لموافقة لجنة المالية، الكشوفات المالية لمجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة لعام 2003.
18 يونيو/ حزيران 2004
رأى المراجع الخارجي
صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة
الكشوفات المالية للفترة
من 1 يناير/كانون الثاني إلى 31 ديسمبر/كانون الأول 2003
لقد فحصنا الكشوفات المالية الواردة على الصفحات من 1 إلى 11، التي تشمل كشف الإيرادات والمصروفات، والميزانية، وكشف التدفق النقدي، والملاحظات على كشوفات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي منظمة الأغذية والزراعة عن الفترة المنتهية في 31/12/2003. ووضعت هذه الكشوفات المالية تحت مسؤولية إدارة مجمع السلع والخدمات نيابة عن المدير العام للمنظمة. وتنحصر مسؤوليتنا في إبداء الرأي بشأن هذه الكشوف المالية استنادا إلى المراجعة.
وقد أجريت المراجعة وفقا لمعايير المراجعة الموحدة لمجموعة المراجعين الخارجيين للأمم المتحدة، والوكالات المتخصصة والوكالة الدولية للطاقة الذرية. وتقضى هذه المعايير بأن تخطط أعمال المراجعة وتجرى للحصول على تأكيد معقول بأن الكشوفات المالية خالية من أي أخطاء مادية. كما تشمل أعمال المراجعة تقييم المبادئ المحاسبية المستخدمة مع تقدير طريقة العرض العامة للكشوفات المالية.
ونتيجة لهذا الفحص، نرى أن الكشوفات المالية، تعكس بأمانة، المركز المالي لصندوق مجمع السلع والخدمات في 31/12/2003 ونتائج عملياته في الفترة المنتهية في ذلك التاريخ، وأنها قد أعدت وفقا للسياسات المحاسبية المعمول بها. ونرى أن المعاملات تتفق مع اللائحة المالية والسلطة التشريعية.
Pranab Kumar Mukhopadhyay
المدير، المراجع الخارجي
مقدمة من: | وافقت عليها: |
…………………………………. | …………………………………. |
J.P. Decraene | D. Alhéritière |
مدير، مجمع السلع والخدمات | مدير، قسم الشؤون الإدارية |
5 يوليو/تموز 2004 |
أولا - كشف الإيرادات والمصروفات للسنة المنتهية في 31/12/2003
(جميع الأرقام باليورو)
2003 | 2002 | |
المبيعات | 11,718,117 | 11,318,859 |
ناقصا: تكاليف السلع المباعة (الملاحظتان 1ج و12) | 9,710,102 | 9,403,140 |
إجمالي فائض المتاجرة | 2,008,015 | 1,915,719 |
ناقصا: مصروفات التشغيل | ||
تكاليف العاملين (الملاحظتان 2أ و2ب) خدمات الحراسة (الملاحظة 2ج) |
1,538,416 25,822 |
1,494,463 25822 |
استرداد المنظمة لتكاليف الدعم (الملاحظة 3) | 78,780 | 68,560 |
مصروفات التشغيل العامة | 98,601 | 113,499 |
الاهتلاك | 105,577 | 86,573 |
احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4) | (24,875) | 9,104 |
1,822,321 | 1,798,021 | |
فائض التشغيل /(عجز) | 185,694 | 117,698 |
زائدا: إيرادات أخرى (الملاحظة 5) | 182,823 | 87,042 |
ناقصا: المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6) | 247,181 | 113,188 |
صافى الفائض/(العجز) | 121,336 | 91,552 |
تحويلات (إلى)/من الاحتياطيات | ||
(إلى)/من صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7) | (51,904) | 50,917 |
(إلى)/من الفائض المحتجز (الملاحظة 8) | (69,432) | (142,469) |
تشكل الملاحظات من 1 إلى 13 جزءا أساسيا من هذه الحسابات.
2003 | 2002 | |
الأصول الجارية | ||
النقدية في المصارف وفي الصندوق (الملاحظة 9) | 1,001,371 | 1,092,880 |
المخزونات (الملاحظة 10) | 1,855,520 | 1,620,798 |
مدينون متنوعون | 12,816 | 54,826 |
الأصول الثابتة (الملاحظة 11) | 310,179 | 409,842 |
المجموع | 3,179,886 | 3,178,346 |
ناقصا | ||
الالتزامات الجارية | ||
الدائنون | 889,457 | 1,113,848 |
مدفوعات مستحقة لصندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6) | 166,680 | 37,209 |
1,056,137 | 1,151,057 | |
الالتزامات الطويلة الأجل | ||
احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4) | 169,055 | 193,930 |
المجموع | 1,225,192 | 1,344,987 |
صافى الأصول | 1,954,694 | 1,833,358 |
وتتمثل في: | ||
صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7) | 1,523,355 | 1,471,452 |
الفائض المحتجز (الملاحظة 8) | 431,339 | 361,906 |
1,954,694 | 1,833,358 | |
تشكل الملاحظات من 1 إلى 13 جزءا أساسيا من هذه الحسابات.
2003 | 2002 | صافى التدفقات النقدية الداخلة/(الخارجة) |
الناجمة عن أعمال التشغيل (الملاحظة 13أ) | (218,979) | 538,284 |
عائد على خدمات المالية | ||
فوائد متحصلة إيرادات استثنائية (الملاحظة 5) |
35,547 97,838 |
35,371 500 |
أعمال الاستثمار | ||
مدفوعات لشراء أصول ثابتة ملموسة | (5,915) | (323,761) |
الزيادة/(النقص) في النقدية (الملاحظة 13 ب) | (91,509) | 250,394 |
تشكل الملاحظات من 1 إلى 13 جزءا أساسيا من هذه الحسابات
1- | موجز السياسات المحاسبية الرئيسية | |
(أ) | الأسلوب المحاسبي | |
أعدت الحسابات على أساس الاستحقاق وفقا لأسلوب التكلفة الفعلية. | ||
(ب) | الاهتلاك | |
يحسب الاهتلاك طبقا لطريقة القسط الثابت التي تقضى باستهلاك تكاليف الأصول الثابتة خلال الفترة التقديرية لاستخدامها وهى خمس سنوات. ويستند حساب اهتلاك الأصول الجديدة في السنة الأولى إلى عدد الشهور الفعلية التي استخدم فيها هذا الأصل. | ||
ملاحظة: نظرا لأن المنظمة تقدر العمر الافتراضي المقيد لجميع معدات الحاسوب بأربع سنوات، فقد جرى إهلاك جميع معدات الحاسوب في المجمع باستخدام طريقة الخط المستقيم لأربع سنوات في 2003. | ||
(ج) | تكاليف السلع المباعة والمخزونات | |
تظهر المخزونات بالتكاليف الدنيا وبصافي قيمة التصفية. وتشمل التكاليف تكلفة السلع، وعمليات الشطب، والنقل، والتخليص الجمركي، وأقساط التأمين. وتتحدد تكاليف المخزونات وفقا لمبدأ "الداخل أولا يخرج أولا". | ||
(د) | العملات الأجنبية | |
تم التعبير عن قيمة جميع الأصول والخصوم المحسوبة بعملات غير اليورو على أساس سعر الصرف المطبق في الأمم المتحدة في 31/12/2003. وسجلت جميع بنود الإيرادات والمصروفات بأسعار التحويل السائدة وقت العملية نفسها. وتظهر في كشف الإيرادات والمصروفات أية فروق نهائية تنشأ عندما يتم الدفع. | ||
2- | تكاليف الموظفين | |||
(أ) | تبين الحسابات تكاليف رواتب الموظفين على النحو الذي احتسبته المنظمة. وقد أدرجت الاعتمادات الخاصة بتعويضات نهاية الخدمة بصورة منفصلة على النحو الموضح في الملاحظة 4. | |||
تشمل تكاليف رواتب الموظفين تلك الخاصة بموظفي المجمع والتي من بينها تكاليف موظف واحد من موظفي الفئة الفنية وآخر من موظفي فئة الخدمات العامة، يعملان في مجال المزايا الخاصة باستيراد السيارات. وقد استوعبت تكاليفهما من خلال رفع أسعار قسائم البنزين، مما يضمن أن عملاء المجمع غير المؤهلين للحصول على بنزين لا يمولون خدمات مكتب استيراد السيارات. | ||||
ويقضى مدير المجمع ومساعد مدير المجمع، اتساقا مع التوصيف الكلي لوظائفهما، وقتا كثيرا في الإشراف على عمليات تقديم الأغذية في المنظمة. | ||||
وتجدر الإشارة إلى أنّ تكاليف الموظفين قد زادت بنسبة 2.9 في المائة في 2003. | ||||
(ب) | وفيما يلي تفاصيل تكاليف الموظفين: | |||
2003 | 2002 | |||
يورو | يورو | |||
موظفو مجمع السلع والخدمات | 1,201,184 | 1,089,204 | ||
مستحقات لخطة التغطية الطبية لما بعد الخدمة لموظفي المنظمة | 23,875 | 24,422 | ||
احتياطي عامل اللغة لموظفي الخدمات العامة | ----- | 41,571 | ||
الموظفون المؤقتون | 129,187 | 176,997 | ||
الموظفون بعقود مؤقتة | 209,992 | 188,091 | ||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول | 1,564,238 | 1,520,285 | ||
(ج) |
تشمل مصروفات التشغيل تسديد مبلغ 822.00 25 يورو للمنظمة مقابل خدمات الحراسة في 2003. |
3- | تسديد تكاليف الدعم المقدمة إلى المنظمة | |||
قرر مؤتمر المنظمة، في دورته الخامسة والعشرين المنعقدة في الفترة 11-30/11/1989، أن تسترد المنظمة من المجمع تكاليف جميع الخدمات المقدمة له، وأن يتحمل المجمع التكاليف الفعلية لهذه الخدمات على أساس تقديري من الآن فصاعدا. وكان استرداد المنظمة لتكاليف الدعم على النحو التالي: | ||||
2003 | 2002 | |||
يورو |
يورو | |||
المرافق والصيانة | 30,870 | 29,284 | ||
المراجعة الخارجية | 13,830 | 13,092 | ||
المراجعة الداخلية | 34,080 | 26,184 | ||
المجموع | 78,780 | 68,560 | ||
4- | صندوق مدفوعات نهاية الخدمة | |||
كانت اللجنة المعنية بالرقابة المالية قد قررت في دورتها الثامنة عشرة في الفترة 17-22/5/1954 إنشاء احتياطي لمدفوعـات نهايـة الخدمـة. ثـم عـادت لجنـة الماليـة في دورتهـا الحادية والستين في الفترة 14-25/9/1987 لتقرر أن يمثل حساب احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة 75 في المائة من التكاليف المقدرة لمنحة العودة إلى الوطن والأجازات السنوية غير المستخدمة. وفى الدورة الرابعة والسبعين للجنة المالية في الفترة 14-22/9/1992، قررت، حيث أن مجمع السلع والخدمات وحدة ممولة ذاتيا ويتطلب الأمر أن تعمل دون أي تكاليف تتحملها المنظمة، أن تحصّل المنظمة، بالكامل، ما يغطى الالتزامات المعروفة وفقا لمبادئ المحاسبة المعترف بها بصفة عامة والمطبقة في المؤسسات التجارية. | ||||
وكانت حركة احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة أثناء العام كما يلي: | ||||
2003 | 2002 | |||
يورو | يورو | |||
الرصيد في أول يناير/كانون الثاني | 193,930 | 184,826 | ||
خصم سنوي | (24,875) | 9,104 | ||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول | 169,055 | 193,930 |
5- | الإيرادات | ||||||||
الإيرادات الأخرى | |||||||||
2003 | 2002 | ||||||||
يورو |
يورو | ||||||||
الفوائد المصرفية | 24,642 | 38,343 | |||||||
إيرادات استثنائية | 97,838 | 500 | |||||||
أرباح/(خسائر) فروق أسعار الصرف | 60,343 | 48,199 | |||||||
المجموع | 182,823 | 87,042 | |||||||
* أحيل عامل اللغة لموظفي فئة الخدمات العامة المتراكم بين نوفمبر/تشرين الثاني 2000 وديسمبر/كانون الأول 2002 إلى حساب الربح والخسارة عقِب قرار المحكمة الإدارية التابعة لمنظمة العمل الدولية | |||||||||
6- | صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين | ||||||||
وفقـــا لقرار المؤتمر رقم 18/93، يحّول اعتبارا من السنة المنتهية في 31/12/1992، ما يعادل 1 في المائة من إجمالي مبيعات مجمع السلع والخدمات إلى صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين. | |||||||||
وكان المبلغ المفروض تسديده إلى صندوق الخدمات الاجتماعية في 31/12/2003 وحركته للعام المنتهى في ذلك التاريخ على النحو التالي: | |||||||||
2003 |
2002 | ||||||||
يورو |
يورو | ||||||||
الرصيد في أول يناير/كانون الثاني | 37,209 | 36,538 | |||||||
زائدا: المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين | 117,181 | 113,188 | |||||||
زائدا: أرباح 2003 في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين | 130,000 | ---------- | |||||||
284,390 | 149,726 | ||||||||
ناقصا: المبالغ التي سددت أثناء العام | 117,710 | 112,517 | |||||||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول | 166,680 | 37,209 | |||||||
7- | صندوق رأس المال العامل | ||||||||
تقرر أثناء انعقاد الدورة السادسة لمؤتمر المنظمة في الفترة 19/11 - 6/12/1951 أن يقوم مجمع السلع والخدمات بإنشاء صندوق لشراء المخزونات، على أن يسدد حساب هذا الصندوق من عائدات بيع تلك المخزونات. | |||||||||
وقرر المجلس في دورته الثانية والتسعين التي عقدت في الفترة 3-5/11/1987، الاحتفاظ بمستوى صندوق رأس المال العامل في حدود 12 في المائة من الرقم السنوي لمبيعاته. ثم تقرر أثناء الدورة الثانية والسبعين للجنة المالية 16- 26/9/1991، زيادة مستوى رأس المال العامل من 12 إلى 13 في المائة من الرقم السنوي للمبيعات. | |||||||||
وكانت حركة رأس المال العامل أثناء العام على النحو التالي: | |||||||||
2003 |
2002 | ||||||||
يورو |
يورو | ||||||||
الرصيد في أول يناير/كانون الثاني | 1,471,452 | 1,522,369 | |||||||
التحويل إلى/(من) صندوق رأس المال العامل | 51,904 | (50,917) | |||||||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول | 1,523,355 | 1,471,452 | |||||||
8- | الفائض المحتجز | ||||||||
كانت حركة الفائض المحتجز أثناء العام كما يلي: | |||||||||
2003 | 2002 | ||||||||
يورو |
يورو | ||||||||
الرصيد في أول يناير/كانون الثاني | 361,907 | 219,437 | |||||||
التحويل إلى/(من) الفائض المحتجز | 69,432 | 142,469 | |||||||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول | 431,339 | 361,906 | |||||||
9- | النقدية في المصارف والصندوق | ||||||||
النقدية في المصارف والصندوق هي كالتالي: | |||||||||
2003 |
2002 | ||||||||
النوع | يورو |
يورو | |||||||
النقد في المصارف والحسابات الجارية | 964,667 | 1,011,592 | |||||||
النقد في الصندوق | 36,704 | 81,288 | |||||||
المجموع | 1,001,371 | 1,092,880 | |||||||
10- | المخزونات | ||||||||
تضم المخزونات ما يلي: | |||||||||
2003 | 2002 | ||||||||
النوع | يورو |
يورو | |||||||
سلع | 1,446,263 | 1,535,415 | |||||||
قسائم البنزين/الزيت | 409,257 | 85,383 | |||||||
المجموع | 1,855,520 | 1,620,798 | |||||||
11- | الأصول الثابتة | ||||||||
(الأرقام باليورو) | |||||||||
التكاليف: | تحسين مباني المجمع | الأثاث | المعدات | المركبات | المجموع | ||||
في 1/1/2003 | 229,877 | 273,263 | 476,255 | 114,595 | 1,093,990 | ||||
الإضافات | 5,915 | 5,915 | |||||||
التصريفات | (26,674) | (26,674) | |||||||
في 31/12/2003 | 229,877 | 273,263 | 455,496 | 114,595 | 1,073,231 | ||||
الاهتلاك: | |||||||||
في 1/1/2003 | 85,059 | 73,040 | 422,316 | 103,734 | 684,149 | ||||
تحمل على العام | 34,332 | 46,771 | 19,347 | 5,127 | 105,577 | ||||
التصريفات | (26,674) | (26,674) | |||||||
في 31/12/2003 | 119,391 | 119,811 | 414,989 | 108,861 | 763,052 | ||||
صافى القيمة الدفترية: | |||||||||
في 31/12/2003 | 110,486 | 153,452 | 40,507 | 5,734 | 310,179 | ||||
في 31/12/2002 | 144,818 | 200,223 | 53,939 | 10,861 | 409,842 | ||||
12- | عمليات الشطب | ||||||||
فيما يلي بيان بعمليات الشطب في 31/12/2003: | |||||||||
2003 | 2002 | ||||||||
يورو |
يورو | ||||||||
عمليات الشطب فيما يتعلق بالسلع | 11,496 | 9,940 | |||||||
المجموع | 11,496 | 9,940 | |||||||
أدرجت عمليات الشطب اعتبارا من 31/12/1999، في تكاليف السلع المباعة بناء على توصية المراجع. | |||||||||
13- | بيان التدفق النقدي | ||||||||
(أ) | تسوية فائض التشغيل مع صافى النقدية الداخلة/(الخارجة) من عمليات التشغيل | ||||||||
2002 | |||||||||
يورو |
يورو | ||||||||
صافى فائض التشغيل | 185,694 | 117,698 | |||||||
المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين | (247,181) | (113,188) | |||||||
أعباء الاهتلاك | 105,577 | 86,573 | |||||||
أرباح/(خسائر) فروق أسعار الصرف | 60,343 | 48,199 | |||||||
(الزيادة)/النقص في المخزونات | (234,722) | 75,073 | |||||||
(الزيادة)/النقص في المدينين | 31,105 | (10,120) | |||||||
(الزيادة)/النقص في الخصوم الجارية | (94,920) | 324,945 | |||||||
الزيادة في احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة | (24,875) | 9,104 | |||||||
المجموع | (218,979) | 538,284 | |||||||
(ب) | تحليل التغييرات التي طرأت على الوضع النقدي | ||||||||
2003 |
2002 | ||||||||
يورو |
يورو | ||||||||
النقدية في 1/1/2003 | 1,092,880 | 842,486 | |||||||
صافى التدفق الداخلي | (91,509) | 250,394 | |||||||
النقدية في المصارف وفى الصندوق في 31/12/2003 | 1,001,371 | 1,092,880 |