FC 108/6 iii)


财政委员会

第一O八届会议

2004年9月27日-10月1日,罗马

2003年粮农组织
职工商店-核定帐目

兹将2003年粮农组织职工商店的财务决算附后,供财政委员会批准。

外聘审计员办公室,粮农组织,罗马

(印度主计长兼审计长)

联 合 国 粮 食 及 农 业 组 织

Viale delleTerme di Caracalla, 00100, Rome, Italy

Email [email protected]

电话: +39.06.570-ext 55780and 57135

传真: + 39.06570-55867

2003年6月18日

外聘审计员的意见

粮农组织职工商店基金

2003年1月1日至12月31日期间的财务决算

我审查了所附第1-11页陈述的2003年12月31日结束的年度粮食和农业组织职工商店基金的财务决算,包括收入和支出报表、结余报表、现金流量报表以及对决算的说明。这些财务决算属于职工商店管理部门代表粮农组织总干事所承担的责任。我的责任是在审计的基础上对这些财务报表表示意见。

审计是按联合国、专门机构和国际原子能机构外聘审计员小组的共同审计标准进行的。这些标准要求对审计进行规划和执行,以获得合理的保证,即财务报表无误报材料。审计还包括评估所使用的会计原则和总的财务决算介绍。

经审计我认为财务决算公正地反映了截止2003年12月31日职工商店基金的财务状况以及那时结束的周期的营业结果,它们是按照所述的财务政策编制的,财务往来符合财务条例和法律授权。

外部审计司长

Pranab Kumar Mukhopadhyay(签字)

联合国粮食及农业组织

职工商店基金2003年12月31日结束的年度决算

提交:

批准:

   
   

职工商店经理

行政服务司司长

J.P. Decraene

D. Alhéritière

       

2004年7月5日

粮农组织职工商店基金

I. 2003年12月31日结束的
年度收入和支出报表

(所有数额均为欧元)

 

2003年

2002年

     

销 售

11,718,117

11,318,859

减去:销售货物的成本(说明1c和12)

9,710,102

9,403,140

     

买卖毛盈余

2,008,015

1,915,719

     

减去:营业支出

   

人员(说明2a和2b)

门卫服务 (说明2c)

1,538,416
25,822

1,494,463
25822

偿还粮农组织的支持费用 (注3)

78,780

68,560

一般营业支出

98,601

113,499

折 旧

105,577

86,573

离职金拨款 (说明4)

(24,875)

9,104

     
 

1,822,321

1,798,021

     

营业盈余/(亏损)

185,694

117,698

     

加上:其它收入 (说明5)

182,823

87,042

     

减去:对职工福利基金的拨款(说明6)

247,181

113,188

     

净盈余/(亏损)

121,336

91,552

     

转入/转出储备金

   
     

(转入)/转出周转基金(说明7)

(51,904)

50,917

(转入)/转出留存盈余(说明8)

(69,432)

(142,469)

     

说明1至13为本决算的一个组成部分

职工商店基金

II. 2003年12月31日资产负债表

(所有数额均为欧元)

 

2003年

2002年

     

现有资产

   

银行及库存现金 (说明9)

1,001,371

1,092,880

库存 (说明10)

1,855,520

1,620,798

杂项债务人

12,816

54,826

     

固定资产 (说明11)

310,179

409,842

     

合 计

3,179,886

3,178,346

     

减 去

   
     

现有债务

889,457

1,113,848

贷 方

166,680

37,209

向职工福利基金应付款项(说明6)

1,056,137

1,151,057

     

长期债务

   

离职付款储备金 (说明4)

169,055

193,930

     

合 计

1,225,192

1,344,987

     

净资产

1,954,694

1,833,358

     

其 中:

1,523,355

1,471,452

 

431,339

361,906

周转基金 (说明7)

   

留存盈余 (说明8)

1,954,694

1,833,358

     

说明1至13为本决算的一个组成部分

职工商店基金

III. 2003年12月31日结束的年度的现金流量报表

(所有数额均为欧元)

 

2003年

2002年

     

营业活动

   

净现金流入(流出) (说明13A)

(218,979)

538,284

     

财务服务回报

   

收到利息
特别收入(说明5)

35,547
97,838

35,371
500

     

投资活动

   

获取有形固定资产付款

(5,915)

(323,761)

     

现金增加/(减少) (说明13B)

(91,509)

250,394

说明1至13为本决算的一个组成部分

职工商店基金

2003年12月31日结束的年度的决算

对决算的说明

1. 重要会计政策概述

(a) 会计转换

该决算是根据历史成本转换按应收应付制编制的。

(b) 折旧

折旧是利用直线法注销固定资产在其估计的五年使用期的成本计算的。新资产第一年折旧则以该资产投入使用的实际月数为基础。

说明:认识到本组织估计所有计算机设备的使用期为4年,2003年职工商店的所有计算机设备利用4年直线法折旧。

(c) 销售货物及库存成本

库存以较低成本和可实现的净值陈述。成本包括货物、注销、运输、清关和保险费用。库存成本利用先进先出方法确定。

(d) 外 币

意大利里拉以外的货币的资产和负债按2003年12月31日的联合国业务汇率转换。收支项目按往来日期的兑换率记载。付款时出现的任何最终汇率差额在收支报表中均得到反映。

2. 人员费用

(a) 决算反映了粮农组织收取的实际工资费用。离职金单独拨款,如说明6指出的那样。

工资费用包括职工商店工作人员补偿费,其中有办理车辆进口优惠的一名专业人员和一名一般服务人员。他们的费用通过汽油票提高标价而吸收,从而确保不享受汽车的职工商店顾客不补贴车辆进口办公室的服务。

根据其现有职务说明,商店经理和助理经理均花费大量时间督导粮农组织的公共饮食业务。

应当指出,2003年人员费用增加了2.9%。

(b) 人员费用分类如下

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

粮农组织职工商店人员

1,201,184

1,089,204

应计粮农组织/离职后医疗费用

23,875

24,422

应计一般服务人员语言系数

-----

41,571

粮农组织临时协助人员

129,187

176,997

临时合同人员

209,992

188,091

     

12月31日的结余

1,564,238

1,520,285

     

(c) 营业支出包括粮农组织2003年收取的25,822.00欧元门卫服务。

3. 偿还粮农组织的支持费用

1989年11月11-30日举行的粮农组织大会第三十五届会议决定职工商店应偿还粮农组织向职工商店提供的所有服务,今后的有关实际费用应根据估计向职工商店收取。偿还粮农组织的支持费用分列如下:

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

公用设施和维修

30,870

29,284

外部审计

13,830

13,092

内部审计

34,080

26,184

合 计

78,780

68,560

4. 离职付款基金

1954年17-22日财务管理委员会第十八届会议决定设立离职补偿费用储备金。此外,1987年9月14-25日举行的财政委员会第六十一届会议决定离职付款储备金的水平应占计算的遣返补贴和未使用年假支出的的75%。1992年9月14-22日举行的财政委员会第七十四届会议鉴于职工商店是自负盈亏单位,要求其营业不用粮农组织的费用,决定按照普遍接受的适用于商业公司的会计原则,对已知资产全部增值。

本年度离职付款储备金的往来情况如下:

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

1月1日的结余

193,930

184,826

年度收费

(24,875)

9,104

     

12月31日的结余

169,055

193,930

5. 其它收入

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

银行利息

24,642

38,343

*特别收入

97,838

500

兑换益/(损)

60,343

48,199

     

合 计

182,823

87,042

* 2000年11月至2002年12月一般服务人员的应计语言系数按照国际劳工组织行政法院的决定转入P和L帐户。

6. 职工福利基金

按照1992年12月31日结束的年度生效的大会第18/93号决议,相当于职工商店销售总额的1%支付给职工福利基金。

2003年12月31日支付职工福利基金帐目的组成及其在当时结束的年度的往来情况如下:

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

1月1日的结余

37,209

36,538

加上:对职工福利基金的付款

117,181

113,188

加上:2003年职工福利基金的盈利

130,000

----------

 

284,390

149,726

 

117,710

112,517

减去:在该年度支付的金额

   

12月31日的结余

166,680

37,209

7. 周转基金

1951年11月19-12月6日举行的粮农组织大会第六届会议决定职工商店设立一基金,用于职工商店采购库存,该基金由这些库存销售的收入偿还。

1987年11月3-5日举行的理事会第九十二届会议决定周转基金应保持在年营业额的12%。随后1991年9月16-26日举行的财政委员会第七十二届会议决议周转基金的水平从营业额的12%增至13%。

本年度周转基金的往来情况如下:

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

1月1日的结余

1,471,452

1,522,369

转入/(转出)周转基金

51,904

(50,917)

     

12月31日的结余

1,523,355

1,471,452

8. 留存盈余

本年度留存盈余的往来情况如下:

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

1月1日的结余

361,907

219,437

转入/(转出)留存盈余

69,432

142,469

     

12月31日的结余

431,339

361,906

     

9. 银行和库存现金

银行和库存现金分列如下:

 

2003年

2002年

种 类

欧 元

欧 元

     

活期帐户银行现金

964,667

1,011,592

库存现金

36,704

81,288

     

合 计

1,001,371

1,092,880

10. 库 存

库存分列如下:

 

2003年

2002年

种 类

欧 元

欧 元

     

货 物

1,446,263

1,535,415

汽油/机油票

409,257

85,383

     

合 计

1,855,520

1,620,798

11. 固定资产

 

数额为欧元

成 本:

房屋改善

家 具

设 备

机动车

合 计

2003年1月1日

229,877

273,263

476,255

114,595

1,093,990

增 加

   

5,915

 

5,915

处 理

   

(26,674)

 

(26,674)

2003年12月31日

         
 

229,877

273,263

455,496

114,595

1,073,231

折 旧

         

2003年1月1日

85,059

73,040

422,316

103,734

684,149

本年度折旧费

34,332

46,771

19,347

5,127

105,577

处 理

   

(26,674)

 

(26,674)

2003年12月31日

         
 

119,391

119,811

414,989

108,861

763,052

银行净金额

         

2003年12月31日

110,486

153,452

40,507

5,734

310,179

2002年12月31日

144,818

200,223

53,939

10,861

409,842

12.

注 销

2003年12月31日注销帐目的组成如下:

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

注销货物

11,496

9,940

     

合 计

11,496

9,940

截至1999年12月31日,按照审计员的建议,已将注销列入销售货物成本。

13. 现金流量报表

(a) 营业活动的营业盈余与净现金流入/流出对照

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

营业净盈余

185,694

117,698

对职工福利基金的付款

(247,181)

(113,188)

折旧收费

105,577

86,573

兑换益/(损)

60,343

48,199

库存(增加)/减少

(234,722)

75,073

债务人(增加)/减少

31,105

(10,120)

现有债务增加/(减少)

(94,920)

324,945

离职金拨款增加

(24,875)

9,104

     

合 计

(218,979)

538,284

(b) 现金变动分析

 

2003年

2002年

 

欧 元

欧 元

     

2003年1月1日的现金

1,092,880

842,486

净流入

(91,509)

250,394

2003年12月31日的银行和库存现金

1,001,371

1,092,880