138. 2001年9月11日以来，全世界的安全威胁明显增加，不能想当然就认为一个工作环境是安全的。2003年8月，联合国系统包括粮农组织工作人员在巴格达驻地遇到袭击。联合国驻伊拉克工作人员和保安独立小组的报告得出的结论指出，联合国保安管理、系统和方法有严重缺陷。联合国系统作出的反应和目前的外部环境，都导致粮农组织的保安支出增加和难以预测。
139. 粮农组织工作人员和财产的安全和保护的首要责任在于东道国政府。然而，在联合国保安管理系统框架内，总干事对粮农组织工作人员和财产的安全和保安负有最终责任。提供一个安全的环境也需要足够的资金，在这一方面全体成员负有集体责任。
140. 用于保护工作人员和资产的预算和支出目前分散于几个章节和组织部门之中。这削弱了这项重要支出领域的财务管理和控制，妨碍制定相联系而分层次的计划和活动以及明确陈述的目标，并妨碍资源与计划的协调。
141. 保安资源的财务管理存在一系列的不确定因素，包括全球、区域和国家各级动荡的安全形势。一个恰当的事例是由于保安原因，对粮农组织的一些驻国家办事处进行预料之外的搬迁。在一些情形下，保安管理组授权粮农组织代表处从政府提供的现有办公室，搬到可通过结构改进和安装保安设备增加安全的办公场所。办公室的搬迁/保安升级的费用相当大：每个办事处为10万-16.6万美元，如果政府不提供租金，还得加上新办公地点的年度租金费用。
142. 财务管理也因预料之外的费用和上下波动的费用估计而复杂化，这些费用涉及粮农组织参加整个联合国系统的安排，如本组织在联合国安全保障部费用中的份额。因计划之外的保安支出而削减实质性工作计划的要求，或者没有能力将因本组织完全无法控制的延误而未用尽的保安经费从一个两年度转入下一个两年度，严重妨碍粮农组织核心计划的交付。
143. 为了加强职工和资产保安和安全的财务规划、监督和责任框架，本组织确定了一种可能的解决办法。为了克服目前这些缺点，根据财政委员会的建议，2005年6月份的理事会第一二八届会议支持总干事关于设立一项保安支出基金的建议，以便在新的预算第9章中全面包括职工和非职工保安费用。保安支出基金将在第9章中集中与粮农组织总部和实地保安直接相关的所有费用。该帐户还可能得到自愿捐款的补充。该章在两年度末时未使用的资金将记入粮农组织保安帐户的贷方，并可能结转至今后的几个两年度。
144. 保安支出基金将在注重结果的前提下改进财务管理，使全体成员和本组织为确保安全可靠的工作环境所作的努力获得所需的能见度。下文提出了设立保安支出基金的一项决议草案供大会通过。
145. 粮农组织在过去两年中为加强保安措施作出了果断的决定，包括通过颁布2003年7月份制定的一项新的粮农组织实地保安政策和设立一个专门负责粮农组织实地工作人员和实地地点保安工作的单位。实地的保安工作通过以下四组行动得到加强：
146. 在罗马粮农组织总部，通过在总部大楼所有朝外的窗户上安装防碎薄膜、在车辆出入口建造防强行闯入障碍以及在办公场所增设警卫，加强了保安。
147. 由于预期采取上述许多行动，《2002-03年工作计划和预算》中为880万的保安预算经费，在总干事提出的《2004-05年工作计划和预算》建议中已增加780万美元，达到1 660万美元。然而，总干事的预算建议被2003年的大会大幅度削减。2004-05年承担的实际费用预计将增加到1 940万美元。在2006-07年中，如下表所述，和第9章：保安支出的计划叙述部分和附件I中详细说明的那样，所需经费相似，但经常性费用增加。
保安资源需要量（千美元）
保安项目 |
2002-03年 |
2004-05年估计的保安支出 |
2006-07年估计的 |
粮农组织在联合国安全保障部（原联合国安全协调员 |
942 |
2,760 |
4,000 |
恶意行为保险政策 |
200 |
300 |
300 |
粮农组织驻国家代表处的最低可行保安标准设备、一般事务开支及相关的非职工费用 |
285 |
6,000 |
6,000 |
粮农组织实地保安联络点、实地保安计划官员和两位 |
0 |
480 |
800 |
驻地保安经费 |
919 |
718 |
700 |
杂项，包括区域/分区域办事处的最低可行保安标准设备和一般事务开支 |
0 |
800 |
425 |
保安项目小计—实地 |
2,346 |
11,058 |
12,225 |
总部保安警卫 |
6,500 |
7,000 |
7,000 |
总部保安服务，包括建筑防强行闯入障碍、总部窗户防弹膜以及其它杂项支出 |
0 |
1,300 |
200 |
保安项目小计—总部 |
6,500 |
8,300 |
7,200 |
合 计 |
8,846 |
19,358 |
19,425 |
148. 为了在2006-07年提供所需的1 940万美元保安资金，总干事建议在新的第9章中，880万美元从列入《2002-03年工作计划和预算》的保安经费中调取，其余的1 060万美元作为本组织被迫异常增加的费用提供。这种方法承认成员国集体为安全工作环境提供充足资源的责任，并符合许多成员关于本组织在面对保安费用上涨时保护其实质性工作的要求。值得指出，在这一方面，单独增加保安费用资金已成为联合国其它一些组织，如联合国和国际原子能机构22的惯常做法。
财务条例第VI条修正案（保安支出基金）
大 会
忆及总干事关于设立一项保安支出基金的建议，即在工作计划和预算一个新的章节中汇总与粮农组织总部和实地保安直接相关的支出，作为为改善本组织职工和资产加强规划、监督和责任的现有财务框架的一种手段；
特别注意到财政委员会在其第一O九届会议（2005年5月9-13日，罗马）上认为有必要在一项单独的预算拨款中合并和全面包括保安费用，并通过可得到自愿捐款补充的一种供资机制实现财务灵活性，支持总干事关于设立一项保安支出基金，作为在工作计划和预算新的第9章中汇总与总部和实地保安直接相关的所有职工和非职工费用的一种手段的建议；
还注意到计划委员会和财政委员会于2005年5月11日举行的联席会议对工作计划和预算添加新的第9章和设立一项保安支出基金的建议的审议；
忆及理事会在其一二八届会议（2005年6月20-25日，罗马）上赞同工作计划和预算添加新的第9章并设立一项保安支出基金；
考虑到财政委员会在其第一一O届会议（2005年9月19-23日，罗马）上和章程及法律事务委员会在其第七十九届会议（2005年10月11-12日，罗马）上审查了对财务条例第VI条的拟议修正案；
注意到理事会在其一三O届会议（2005年11月16-18日，罗马）上同意将财务条例第VI条的拟议修正案转交大会批准；
决定：
a. 设立由单独的一个预算章节和一个保安帐户构成的保安支出基金；
b. 为界定和授权保安支出，包括总部和实地职工和非职工保安经费和支出指定工作计划和预算第9章，以确保本组织遵守联合国的保安政策；
c. 通过添加本组织财务条例以下第6条第12款设立一个保安帐户：
6.12 应设立：
a. 一个保安帐户，该帐户应用于管理涉及如下定义的保安支出活动：
b. 资金来源应为：
c. 资本性质的支出，定义为使用寿命超过粮农组织两年财务周期、同时符合上文(a)小段保安支出定义的支出，应由保安帐户供资；
d. 每个财务周期末预算第9章的资金余额应转入保安帐户，供随后的财务周期使用。”
149. 大会第10/2003号决议通过以下方式设立了一项资本支出基金，作为系统管理基本资本支出并提供资金的方式：
150. 本《工作计划和预算》中提出的资本支出建议，符合《2006-11年中期计划》23包含的那些建议，但为下一个两年度实施人力资源管理系统增加了250万美元。这是对财政委员会2005年5月份会议提出的建议作出的回应，财政委员会建议，行政信息系统为一个有效的组织的根本部分，因而无论预算水平如何，都应予以重视。关于电信服务、共享数据服务、对会议的信息技术支持以及行政支持系统的计划的资本支出的详细情况，可见附件I第8章的计划陈述。财政委员会24已经赞同秘书处就合格计划的范围和供资水平采取的谨慎方法，理事会在2004年11月份的第一二七届会议上也同意批准这些资本支出建议25。
151. 资本支出计划局限于2006-07年最必不可少的项目，可能实施这些计划的程度完全取决于这项基金可提供的资金，预计在实际零增长和名义零增长26建议中下一个两年度为940万美元，在实际增长27建议中将增加。
152. 资本支出帐户的资金来源为大会批准的正常计划拨款、自愿捐款、向用户回收的资本投资服务费用，以及在特殊情况下专门为非经常的一次性费用划拨的拖欠会费开支余额。2006-07年实际零增长方案中可获得的各种资金来源简要解释如下。
153. 2006-07年第8章专项资金—450万美元。建议为第8章划拨450万美元，以便确保立即有资源从2006-07年拨款中流入资本支出帐户。
154. 截至2005年12月31日为止的拖欠会费结转额—390万美元。财政委员会在其第一O八届会议上同意将截至2005年12月31日关于拖欠会费的使用的第6/2001号决议中未使用的余额转入资本支出帐户的建议。委员会认识到，第6/2001号决议中详细说明的许多项目也属于资本支出定义的范围，原先在拖欠会费的使用中授权的某些项目将延续到2005年之后。事例包括人力资源管理系统（HRMS）和实地会计系统（MAS）的开发。理事会在2004年11月份的第一二七届会议上赞同财政委员会的建议。
155. 2004-05年预算向第8章的拨款—预计为零。按照财务条例第4.5条规定，财政委员会可授权预算章节之间的划拨，包括向第8章的划拨。早些时候在《2006-11年中期计划》和《2006-07年工作计划和预算概要》中作出的资本预算概算，预计将要求在2004-05年向第8章划拨100万美元，以利该基金2006-07年的运作。鉴于预期2004-05年拨款将被全额使用，现不再预计向第8章转拨。
156. 2006-07年实施期间来自其它各章的划拨—100万美元。虽然确切的资金来源只有在实施期间才能确定，但可能性包括对资本服务受益部门的直接收费和自愿捐款。
157. 下表概括了资本支出帐户的流入和流出，得出实际零增长方案截至2006-07年年底时第8章临时预测的余额为30万美元。按照财务条例第6.11条规定，这一余额将转入资本支出帐户，供随后一个财务周期使用。
资本支出帐户计划的流量（千美元）
2005年12月31日的 |
2006-07 | |
计划流量 |
||
截至2005年12月31日为止的拖欠会费结转额 |
3,900 |
|
2004-05年预算向第8章的划拨 |
0 |
|
截至2005年12月31日为止可获得的资金总额结转至2006-07年 |
3,900 |
3,900 |
2006-07年第8章专项拨款 |
4,500 | |
实施期间来自其它各章的划拨 |
1,000 | |
2006-07年资本支出帐户总增加额 |
5,500 | |
2006-07年可利用资金总额 |
9,400 | |
计划的资本支出 |
||
计划811电信服务 |
150 | |
计划812共享数据服务 |
1,545 | |
计划813对会议的信息技术支持 |
1,000 | |
计划814行政信息系统项目 |
6,400 | |
2006-07年计划支出总额 |
9,095 | |
转入资本支出帐户的期末余额 |
305 |
方 法
158. 2006-07年费用增长的计算方法采用了财政委员会、理事会和大会批准的前几个两年度的方法。如同风险评估一节中指出的那样，尽管采用了先进的信息系统来分析当前的费用情况和量化趋势，但是人事费用增长尤其难以预测。
159. 如同前几个两年度一样，《概要》中的费用增长概算，依据当前两年度第一年出现的实际费用调整和规划时期内的费用预测提出。因此而进行的财务调整分为按两年度计算和通货膨胀。
160. 按两年度计算考虑了当前两年度中发生的或将发生的，但将在2006-07年整整24个月中承担的费用增长的全部两年度影响。因此，按两年度计算客观地反映出执行2006-07年预算之前已经发生的事件的财务影响。财务影响基本上是事实和算法，而不是推测或长期规划。
161. 通货膨胀相当于预期在下一个两年度不同时间生效的那些调整在2006-07年的费用影响。规划时的假设概述如下。为了保证谨慎的财政管理和独立审核，使用了经济学家情报组提供的外部预报及国际公务员制度委员会等权威性机构公布的数据。
对费用增长的分析
162. 本节概述了保持购买力所需的费用增长，按实际零增长净收入估计2006-07两年度的费用增长额为4 770万美元28。这相当于两年度工作计划费用的增长率为5.7%（相当于每年增长3.7%），即相当于实际预算总净额增加6.3%29。
163. 费用增长预测比工作计划和预算概要的估算增加了200万美元。
164. 在2006-07年保持购买力需要大量的费用增长，主要是因为在本两年度已经出现的费用上涨。在下表中这已在按两年度计算内得到反映。为了抑制费用增长的影响，在对今后通货膨胀的一系列假设中本组织尽量利用了最低的数字。这对低估费用增长的整体估算可能带来少量风险，尤其是有关专业人员薪金、应计养恤金薪酬、总的医疗费用和一些物品和服务今后的某些费用方面。
实际零增长条件下的费用增长概况（百万美元）
2004-05年 |
按两年度计算 |
通货膨胀 |
缓聘系数 |
2006-07年的 |
考虑到费用增长 | |
人事服务： |
||||||
薪金、养恤金基金缴款及津贴 |
550.8 |
22.8 |
15.8 |
(1.5) |
37.1 |
588.0 |
离职后医疗福利 |
10.3 |
2.3 |
0.7 |
0.0 |
3.0 |
13.2 |
其它离职后福利 |
16.8 |
2.0 |
1.0 |
0.0 |
3.0 |
19.8 |
人事服务合计 |
577.9 |
27.1 |
17.6 |
(1.6) |
43.1 |
621.0 |
物品和服务合计 |
284.7 |
0.0 |
6.5 |
6.4 |
291.2 | |
工作计划 |
862.7 |
27.1 |
24.0 |
(1.6) |
49.5 |
912.2 |
扣除收入 |
(103.0) |
(0.3) |
(1.5) |
(1.8) |
(104.8) | |
预算和额外需要净额 |
759.7 |
26.9 |
22.5 |
(1.6) |
47.7 |
807.5 |
165. 下面按主要费用标题对最主要的费用增长及其根本假设予以说明。
人事服务
166. 人事服务由所有人事费用构成，包括专业人员和一般服务人员类别的薪金、养恤金基金缴款、家属津贴、社会保险和与职员有关的其它待遇及离职后福利31。人事服务费用的增长完全是依据国际公务员制度委员会审查并得到联合国大会批准的联合国共同系统得出的那些增长。
167. 人事服务估计比上一个两年度增加7.5%，在2006-07年4 950万美元的费用增长总额中占4 310万美元（87%）。而这些增长又主要是本两年度出现的在按两年度计算内反映的职员费用调整的影响。
168. 按两年度计算在净预算费用增长总额中占2 690万美元，主要是由于在当前两年度中因以下因素而出现的单位人事费率预算不足32。
169. 关于通货膨胀，根据对各种费用成分的估算，预计人事费用总额为1 610万美元的净收入，其中包括：
170. 关于应计养恤金薪酬，对2006年和2007年应用了略低于美国平均名义工资指数的增长率，分别为3%和2%。这一调整也考虑到2004年9月专业人员和更高职类人员的应计养恤金薪酬比例全面上调4.42%。
171. 基本医疗保险计划的费用本两年度大幅度上涨，假设下一个两年度将减慢，每年增长11%。因为医疗计划合同将于2006年到期，预计将通过招标过程实现遏制费用的措施。然而，应指出，医疗通货膨胀正在上升并影响到在欧洲的联合国大多数机构，改进的前景不确定。
172. 离职后职工福利包括离职后医疗保险的资金，在2005年6月为反映欧元-美元汇率变动精算值更新以后，与2003年12月31日精算估值确定的水平相比，预算中增加了170万美元的费用。额外费用目前包含在上述估算中，并在很大程度上说明了编制工作计划和预算概要以来的人事费用增长情况。
173. 最后，在预算中未对下放办事处当地货币兑美元的调整提供经费，这基本上意味着2004年和2005年的汇率被认为是下两年度的合理假设汇率。
物品和服务
174. 这项费用标题包括其它人力资源、旅行、一般业务支出、办公家具、设备和车辆，估计两年度中因通货膨胀（相当于每年1.4%）将总共增加2.1%。
175. 其它人力资源包括临时协助、顾问和合同等形式的非职工人力资源，估计两年度中因通货膨胀（每年1.6%）将总共增加2.4%。这一计算依据适用于总部支出的意大利估计名义工资增长的加权平均数及物品和服务的消费者价格指数。对下放支出的估计增长甚至更低。
176. 鉴于航空旅费和每日生活津贴33上涨水平低，假设实施增效节支中提到的限制费用的措施，该两年度旅行费用仅上调0.9%。一般业务支出因通货膨胀上调1%，其依据是适用于总部支出的意大利消费者价格指数，其余部出分支出的通货膨胀率较低，考虑到意大利某些公用设施的费用大幅增长，因而费用增长系数较高。在家具、设备和车辆方面，假设大部分支出将按照国际招标规定承付，对此使用美国通货膨胀率比较合适。
177. 财政委员会将在2005年9月的会议上审查为离职后医疗保险费用供资的几种备选方案。这种供资不属于本组织当前或拟议的2006-07年工作计划和预算的一部分。
缓聘系数
178. 考虑到因职员流动使某些固定职位空缺一段时间而减少对固定职位估计费用的预算拨款。理事会第一O七届会议批准的用于1996-97年预算的缓聘系数方法自那时以来一直用于所有预算，并再次用于2006-07年工作计划和预算。
179. 按照这种方法，若干新的职位仅在下两年度部分时间的计划预算中提供经费，预计这些职位的占有时期不足整个两年度。
180. 现有职位的方法基于三个因素：
181. 按照既定的方法，为计算职员更替率使用了五年（即2002年至2004年）流动平均数。这导致专业人员的平均更替率为7.28%，一般服务人员的更替率为6.24%。与2004-05年工作计划和预算中使用的五年流动平均率相比，专业人员的更替率下降了0.43%（降至低于2003年和2004年以前的水平），一般服务人员略增加0.07%。
182. 目前招聘的标准准备时间如下：专业人员—42周或0.81年；一般服务人员—25周或0.48年。
183. 从审查离职的原因可以得出可预计的离职人数。其结果概述如下。
可预计的招聘行动的范围
专业人员 |
一般服务人员 | |||
离职类别 |
人数百分比 |
预计的周数 |
人数百分比 |
预计的周数 |
预计的离职（如规定的退休） |
36% |
42周或以上 |
24% |
25周 |
预计的限期离职（如通知辞职） |
54% |
12周 |
56% |
8周 |
未预计的离职 |
10% |
0周 |
20% |
0周 |
184. 这些结果已用于计算2006-07年专业人员和一般服务人员分别为2.83%和1.75%的缓聘系数，这些已转换成相应的人员费用的预算削减。
185. 应指出，对统计上削减人员编制费用采用某种技术在粮农组织内部的大型组织单位内有某些优点，可以在填补职位以前应付空缺职位问题。然而，多年来在采用缓聘系数技术方面的经验表明较小的单位不能“吸收”缓聘系数强加的预算节约，在这种情况下，这种技术等于结构性预算编制不足。秘书处将在财政委员会今后的一届会议上建议改进这种方法。
186. 普通基金和相关基金包括三个单独的要素，这些要素一起表明本组织的总体财务健康特点：
187. 截至2003年12月31日周转基金和普通基金的具体情况（即来自最近提供的审定帐目）概述如下：
截至2003年12月31日普通基金和周转基金的资产情况
百万美元 | |
普通基金结余/（累计赤字） |
(90.1) |
周转基金 |
25.2 |
特别储备金帐户 |
23.0 |
截至2003年12月31日储备金和基金结余/（赤字）总额 |
(41.9) |
188. 载至2003年12月31日普通基金内有大量的累计赤字，其主要原因是：
189. 未交付的分摊会费在帐目中未予记载。然而，成员未交付的拖欠分摊会费包含截至2003年12月31日的9 010万美元的累计赤字34，成员未缴纳的拖欠分摊会费在同一日期为9 770万美元。
190. 本组织有关离职后医疗保险费用的会计政策与国际会计标准和联合国一些其它组织的政策类似。同时，正如理事会承认的那样35，它比联合国本身及几个其它机构目前采纳的政策更加谨慎。例如，联合国仅在每两年度对退休或离职的职员实际付款的情况下才承认离职后医疗保险费用债务。然而，这一问题目前正在由一个公认的精算公司的协助下进行审查，以便考虑如何才能使该问题符合最佳做法。
191. 就粮农组织而言，自1998年以来，领导机构批准了以下方法：
192. 截至2003年12月31日的累计赤字包括收取金额为4 950万美元的离职后医疗保险费用摊还款，这些款额未供资，且因相应的数额而增加了累计赤字。然而，截至2003年12月31日，尚未记录的离职后医疗保险费用债务金额达2.029亿美元。虽然上述说明为截至2003年12月31日普通基金的累计赤字余额提供了理由，但困难是实在的。2004-05年累计赤字将增加，除非采取进一步的行动，否则将继续增加。
193. 大会在2003年批准在2004-05年为离职后医疗保险费用额外供资1 410万美元，随后财政委员会和理事会在2004年和2005年获悉，根据最新精算报告，要支付离职后医疗保险费用的债务，现有供资将需要大量增加。2005年8月初精算师提交的截至2004年12月31日的最新精算估值结果表明，利用从1998年开始的原30年摊还期计算，2006-07两年度的离职后医疗保险费用摊还额为4 080万美元。处理离职后医疗保险费用债务供资的备选方案在另一份单独的文件36中提交领导机构。
194. 领导机构还获悉37，而且理事会表示关切38，拖延收缴分摊会费继续加剧普通基金的现金状况，需要更经常地和连续地从周转基金和特别储备金帐户向普通基金垫付资金。除非比2004年更早地从成员收到大量会费，否则2005年期间将需要外部借款。
195. 因此，本组织必须寻求扭转普通基金内累计赤字增加的趋势或至少稳定累计赤字以及改进现金流量状况的解决办法。部分解决办法是处理两年度预算分摊会费的杂项收入。
196. 按照财务条例第7条第4款，应为每个财务周期估计杂项收入。估计数在每期工作计划和预算中提供，在过去三个两年度期间提出的金额列表如下：
杂项收入
说 明 |
2000-01年 |
2002-03年 |
2004-05年 |
大会和办公室设施租金 |
196 |
100 |
100 |
投资收益 |
4,000 |
4,500 |
4,500 |
减去应付折扣 |
(1,200) |
(600) |
(600) |
应计债务延后 |
3,700 |
2,500 |
5,000 |
新成员/准成员的会费 |
100 |
100 |
100 |
杂 类 |
100 |
95 |
95 |
估计的杂项收入总额 |
6,896 |
6,695 |
9,195 |
197. 按照财务条例第5条第2款(a)项，在确定各成员和准成员每一财政周期的会费时，应参照确定会费的财政周期中预计的杂项收入加以调整。因此，在得出成员的会费时，关于预算拨款的决议会扣除工作计划和预算中估计的杂项收入。
198. 忆及对杂项收入这种处理的基本原理是适宜的。根据财务条例第7条第4款，如果……实际杂项收入超过或少于估计数，则其超过或不足部分应构成该财政周期的节余或亏损。此外，根据财务条例第6条第1款(b)项，任何一个财政周期结束时普通基金中的现金节余应在成员国中进行分配。因此，估计杂项收入的做法旨在预测一个两年度结束时普通基金的可能节余。假定全部实施工作计划，从会费中扣余杂项收入有助于避免在执行周期以后无论如何须分配给成员的那一部分会费增加。
199. 事实上，领导机构已经认识到如果预测的杂项收入水平最终不能实现时这种方法带来的风险，对工作计划的执行将产生不利的后果。有鉴于此，“理事会要求总干事为确定成员国支付会费的水平而准备保守的杂项收入估计”39。
200. 2006-07年的杂项收入估计为600万美元（320万美元的应计债务延后，250万美元的投资收益和30万美元的其它收入），不足拟议拨款的1%。这一估计数是根据2004-05年700万美元的实际和预测的杂项收入得出的，比从成员的会费中扣除的部分少200万美元以上。
201. 目前的实际情况是本组织在普通基金中有大量不断增加的累计赤字。因此，假定本组织将有现金节余，将分摊会费减至低于净拨款数额的基础已不存在。根据这种情况，应进行谨慎的财政管理，为净拨款充分供资。
202. 秘书处建议，领导机构从2006-07年起通过暂时停止执行财务条例第5条第2款(a)项（该条要求参照估计的杂项收入对会费进行调整）为净拨款充分供资，直到普通基金中有现金节余按照财务条例第6条第1款(b)项在成员国中分配时为止。正如理事会指出的那样，这将不会像国际劳工组织和联合国教科文组织40那样构成先例，成员国为预算充分供资。
203. 一份有关这方面的决议草案提交大会审议。
杂项收入
大 会，
注意到，财政委员会第一O九届会议（2005年5月9-13日，罗马）重申对普通基金的累计赤字恶化和本组织的现金流量形势困难表示关切；
尤其注意到，财政委员会的同一届会议审查了总干事的建议，即在本组织恢复到较强的财务和现金流量地位以前，在确定成员国的会费时不扣除确定会费的财政周期所估计的杂项收入，作为帮助解决普通基金现金流量困难的一种手段，并同意将该建议提交理事会；
还注意到2005年5月11日计划和财政两委员会联席会议的讨论，联席会议获悉总干事关于要求成员国缴纳其分摊会费而不扣除杂项收入的建议之理由；
忆及理事会第一二八届会议（2005年6月20-25日，罗马）在直接讨论与粮农组织现金流量困难相关的财务风险时，审议了财政委员会提交的关于要求成员国缴纳其分摊会费而不扣除杂项收入的建议，并同意在正式的工作计划和预算中收到更具体的建议；
还忆及理事会第一二九届会议（2005年11月16-18日，罗马）……；
决定，尽管有财务条例第5.2(a)条款的规定，但在普通基金实现现金节余以前，在确定会费时不得扣除估计的杂项收入。
204. 以下表格按理事会要求的四种资源方案，包括补编中包含的更高实际增长方案41提供了2006-07年预算供资的概况。
205. 虽然2003年粮农组织大会第三十二届会议与2006-07年工作计划无关，但作为拨款决议的一部分审议了离职后医疗费用摊提的供资问题。它批准了2004-05年1 410万美元的额外摊款。
206. 按照大会第11/2003号决议通过的分算会费方法42如下表中阴影部分表明的那样，预算会费应按2006-07两年度的预算汇率以美元和欧元缴纳，46%为美元，54%为欧元。秘书处向财政委员会建议，成员决定的离职后医疗保险费用摊提供资应按资产和负债研究中建议的比例以美元和欧元提供，即按2006-07两年度的预算比例40%为美元，60%为欧元。
207. 应忆及，以欧元和美元分算的分摊会费在各种汇率假设下并无差别。尽管如此，作为参考，下表中指出的分摊会费也以美元表示，美元是本组织用于会计目的的功能货币。提出了2006-07年的预算汇率为1欧元=1.19美元，这是工作计划和预算最后拟定时2005年7月初的即期汇率。2004-05年采纳的预算汇率也为1欧元=1.19美元。
预算水平及供资（假定1欧元=1.19美元）
2006-07年名义零增长工作计划和预算 |
2006-07 年实际零增长工作计划和预算 |
2006-07年实际增长 |
2006-07年更高实际增长 | |
预算拨款（所有数额单位均为百万美元） | ||||
批准的2004-05年拨款（美元） |
749.1 |
749.1 |
749.1 |
749.1 |
计划变动（美元） |
(44.6) |
0.0 |
30.9 |
69.9 |
按2004-05年费用的拨款（美元） |
704.5 |
749.1 |
780.0 |
819.0 |
保安费用增加（美元） |
0.0 |
10.6 |
10.6 |
10.6 |
其它费用增加（美元） |
44.6 |
47.7 |
50.1 |
52.6 |
按2006-07年费用的拨款（美元） |
749.1 |
807.4 |
840.7 |
882.2 |
应以美元缴纳的拨款分摊会费(46%) |
334.6 |
371.4 |
386.7 |
405.8 |
按2006-07年1欧元=1.19美元的预算汇率计算应以欧元缴纳的拨款分摊会费(54%) |
339.9 |
366.4 |
381.5 |
400.3 |
离职后医疗保险费用（所有数额单位均为百万美元） | ||||
2006-07年离职后医疗保险费用摊提供资（美元） |
14.1 | |||
应以美元缴纳的离职后医疗保险费用分摊会费(40%) |
5.6 | |||
按2006-07年1欧元=1.19美元的预算汇率计算的应以欧元缴纳的离职后医疗保险费用分摊会费(60%) |
7.1 | |||
注：按名义零增长的预算水平，本组织的保安支出以2002-03年的预算水平供资（即880万美元）。 | ||||
2006-07年预算拨款
大 会， | ||||
大会审议了总干事的工作计划和预算： | ||||
1. |
批准2006－07年财政周期总额为840,725,000美元的净拨款，并批准总干事建议的2006-07年工作计划： | |||
a. |
表决通过了下列用途的拨款： | |||
美 元 |
||||
第1章：总的政策和指导 |
65,036,000 |
|||
第2章：技术和经济计划 |
368,235,000 |
|||
第3章：合作与伙伴关系 |
163,675,000 |
|||
第4章：技术合作计划 |
109,486,000 |
|||
第5章：支持服务 |
60,945,000 |
|||
第6章：共同服务 |
43,469,000 |
|||
第7章：应急费用 |
600,000 |
|||
第8章：资本支出 |
8,835,000 |
|||
第9章：保安支出 |
20,444,000 |
|||
拨款总额（净额） |
840,725,000 |
|||
第10章：向税收平衡基金的转拨 |
86,043,000 |
|||
拨款总额（毛额） |
926,768,000 |
|||
b. |
上述(a)段表决通过的拨款（毛额），另加摊提离职后医疗保险费用所需资金14,100,000美元，应由成员国分摊的会费提供，成员国最终会费分摊总额为940,868,000美元。 | |||
c. |
在确定每个成员国应当缴付的实际款额的会费后，每个成员国分摊的会费应减去税收平衡基金中其贷方的任何数额；如果某一成员国对其在粮农组织工作的职员从粮农组织得到的工资、酬金和赔偿金征税，则应先从其贷方减去粮农组织须补偿给这些工作人员的这笔税收的估算金额。为此保留了5,900,000美元的估算款额。 | |||
d. |
成员国应按照大会第三十二届会议通过的会费分摊比额表其2006年和2007年的会费。在减去税收平衡基金中成员国贷方余额后，应缴会费净额总共为860,725,000美元。 | |||
e. |
会费应分为美元和欧元，由398,274,000美元和388,615,000欧元构成，这相当于预算拨款分为46%的美元和54%的欧元，以及离职后医疗保险费用分为40%的美元和60%的欧元。 | |||
f. |
上述拨款按照1欧元＝1.19美元的汇率计算。 | |||
22 IAEA
23 CL 127/7第624-645段
24 CL 127/15第79段
25 CL 127/REP第54段
26 ZRG；ZNG
27 RG
28 按两年度计算和通货膨胀包括在收入中反映的人员费用偿还单位率的调整，数额为180万美元。
29 名义零增长资源的实际削减总额，系通过对保持7.491亿美元的实际预算总额所需的削减过的工作计划基数应用6.30%的两年度费用增长率得出。结果是资源实际削减约4 460万美元。
30 CL 128/13第48段
31 FC 108/11(b)号文件包含对国际和地方招聘人员的各种福利和津贴的详细说明。
32 FC 110/2第4-5段
33 DSA
34 其中包括大会授权对主要会费国交付的拖欠款（4 140万美元）进行一次性支出的余额的影响。
35 CL 128/REP第103段
36 FC 110/16
37 FC 109/4，FC 110/3
38 CL 128/REP 第93段
39 CL 91/REP第278段
40 ILO；UNESCO
41 HRG
42 在C 2005/16中进一步说明了分算分摊会费安排的执行情况。
