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财政委员会

引 言

1. 财务要点报告简要说明截至2005年6月30日为止2004－2005两年度的结果。报告的结构在于表明：

· 关于截至2005年6月30日的18个月财务结果的简要评论

· 2004－05两年度的财务问题

· 截至2005年6月30日的18个月收支表，包括正常计划拨款，单独列出了技术合作计划拨款，以及预算外资金、信托基金和联合国开发计划署，包括上一个两年度同期的余额

· 按资金来源概括的截至2005年6月30日的资产、债务和储备表

· 按占当前拨款百分比表示的2004－05年正常计划预算支出率

· 正常计划累计付款与收到的会费。每月累计对比

· 技术合作计划支出和现有拨款。1995年至2005年的余额

· 2005年现金流量预报

· 截至2005年6月30日的正常计划会费状况，按以下方式列出了收到的本年分摊会费和拖欠款情况：

附录A－正常计划会费概况

附录B－截至2005年6月30日的正常计划会费

附录C－截至2005年6月30日拖欠会费的成员国

附录D－截至2005年6月30日在2005日历年中全额缴纳的拖欠款

附录E－截至2005年6月30日在2005日历年中部分缴纳的拖欠款

附录F－截至2005年6月30日在2005年中未缴纳任何拖欠款的成员国

附录G－截至2005年6月30日可能有表决权问题的成员国

· 现金流量预报，列出了正常计划和预算外活动（信托基金/联合国开发计划署基金）的现金流动情况，按以下方式介绍：

附录H－截至2005年6月30日正常计划累积现金状况以及至2005年12月的预报

附录I－截至2005年6月30日正常计划美元现金状况以及至2005年12月的预报

附录J－截至2005年6月30日正常计划欧元现金状况以及至2005年12月的预报

附录K－截至2005年6月30日信托基金和联合国开发计划署基金现金状况以及至2005年12月的预报

关于截至2005年6月30日2004－2005两年度
财务结果的简要评论

2. 本两年度头18个月财务结果出现的主要问题如下：

普通基金

(a) 截至2005年6月30日的18个月的结果表明普通基金赤字1750万美元。这是本两年度的一个临时点，只有在本两年度末才能按照全面的结帐程序确定普通基金的最后结果。普通基金赤字的突出方面是:

(i) 18个月离职后医疗保险债务摊提额2240万美元，而2003年大会为整个两年度批准的对离职后医疗保险摊提的分摊供资额为1410万美元；

(ii) 18个月为离职付款计划摊提收取370万美元。

(iii) 正常计划支出两年度净预算的66.4%。

(iv) 记录到的未缴会费（当年会费和拖欠款）全部备付款增加2.092亿美元。

(b) 技术合作计划2004-05年拨款的支出为3580万美元，而2002－03年拨款用于项目的支出为5990万美元。2004－05两年度技术合作计划平均每月支出530万美元，而2002－2003两年度平均月支出450万美元。

(c) 拖欠款分配的支出为2380万美元，尚有1760万美元的余额未支出。

(d) 长期投资收入为2730万美元。投资收入专门用于为有关职员的债务供资。

其它基金

(a) 由于会费收到延迟，2004年9月向普通基金全部垫付了2520万美元的周转基金余额。这些垫付款已于2004年12月由普通基金偿还给周转基金。

(b) 由于2004年9月周转基金向普通基金垫付的金额不能满足工作需要，也于2004年9月和10月初由特别储备金帐户向普通基金分别垫付了1500万美元和360万美元。这些垫付款在10月末最后收到大量会费以后已完全由普通基金偿还。

(c) 此外，向普通基金垫付的周转基金和特别储备金帐户全部余额不能满足现金流量的需要，2004年10月初必须外借1500万美元。在从一个主要会费国收到会费两周后，已全部偿还银行借款。

(d) 该年特别储备金帐户的余额减少了1150万美元，主要原因是与预算汇率相比2004－05年美元汇率普遍疲软而引起的在欧元方面职员费用的货币变动。由于支付以前特别储备金帐户的欠款210万美元，不利的货币变动被抵销。

(e) 2004年根据财务条例第6.7条的规定成立了紧急和恢复活动特别基金。990万美元的余额包括自该基金成立以来向其提供的1860万美元中剩余的未分配资金。在提供的1860万美元中，660万美元由成员国政府捐助，1200万美元由紧急行动及恢复司的直接执行费用回收帐户预支。

2004-05两年度的财务问题

3. 本两年度本组织面临的主要财务问题于2005年5月在委员会第一O九届会议上曾经报告过，这些问题仍然存在。这些问题如下：

(a) 由于以下原因，普通基金的现金流量将受到压力：

− 收到成员国会费延迟的影响；

− 2005年拖欠款分配剩余1760万美元的支出；

(b) 正如以上有关2004－05年财务结果的简要评论指出的那样，至2005年6月的18个月，2004－05年离职后医疗保险费用债务的摊提额达到2240万美元，对该两年度的结果进一步造成不利影响。这是因为大会为该两年度批准的1410万美元的离职后医疗保险费用摊提供资额不能抵销3000万美元的相关摊提收费总额。

(c) 应当指出，在2004年分摊的705万美元的离职后医疗保险费用中，有630万美元根据收到的2004年分摊总额的实际比例转拨给为离职后医疗保险费用债务供资的长期投资组合。收到的2005年离职后医疗保险费用分摊额将于年终转拨。

截至2005年6月30日18个月的收支表

表 1 ：

收入和支出表	截止2005年6月30日的18个月
	普通基金-工作计划和预算净额			普通基金-其它		普通基金	预算外	粮农组织合 计	2005年 6月30日 以前的情况
	普通基金	04－05年 技术合作 计 划	合 计	02-03年 技术合作 计 划	其 它	合 计	合 计
	(千美元)	(千美元)	(千美元)	(千美元)	(千美元)	(千美元)	(千美元)	(千美元)	(千美元)
收 入
当前会费	680,583	98,645	779,208	62,024	14,100	855,332		855,332	722,688
自愿捐款					26,435	26,435	421,583	448,018	416,288
联合供资活动					22,248	22,248		22,248	22,008
收到的服务					0	0		0	1,437
杂 项	5,593		5,593			5,593	7,321	12,914	3,848
投资收入					27,303	27,303		27,303	4,856
其 它					8,254	8,254		8,254	35,752
总收入	686,156	98,645	784,801	62,024	98,340	945,165	428,904	1,374,069	1,206,877
支 出
普通基金	492,042	35,767	527,809	59,909	84,818	672,536		672,536	537,985
预算外							421,583	421,583	396,585
总支出	492,042	35,767	527,809	59,909	84,818	672,536	421,583	1094,119	934,570
收入超过支出	194,114	62,878	256,992	2,115	13,522	272,629	7,321	279,950	272,307
转 拨
应收缴会费拨款						-209,160		-209,160
投资拨款						80	305	385
离职后医疗费用摊提						-26,085		-26,085
技术合作计划递延收入						-64,993		-64,993
周转基金						0		0
特别储备金帐户						13,539		13,539
拖欠款分配						23,811		23,811
其 它						-27,303	-7,321	34,624
支出超过收入的净额						-17,482	305	-17,177

4. 表1指出了报告时期内普通基金和预算外活动的收支情况。普通基金又分为当前2004－05两年度工作计划和单独列出的技术合作计划以及“其它” ，并单独列出了2002－03年技术合作计划原先的拨款。

表3

5. 表3列出了按占当前拨款净额（7.491亿美元）的百分比表示的正常计划各章两年度支出率。

6. 第4章技术合作计划支出首先使用原先2002－03年的技术合作计划拨款，因而2004－05年技术合作计划拨款的支出率较低。

7. 两年度正常计划所有各章的总支出率为66.4%。

表4

8. 表4指出了2004年－05正常计划累计付款，并与收到的会费和其它收入总额作了比较。

9. 除了2004－05年正常计划预算的支出以外，支出还包括与2002/03年技术合作计划拨款及拖欠款分配有关的支出。

表5

10. 表5表明了技术合作计划临时和两年度审定的支出（包括应计款额）以及1995年至2005年各日历年的技术合作计划可利用的拨款（即递延收入）。应当指出，图表不包括尚未执行的已批准项目。

11. 截至2005年6月30日应结转下一年的技术合作计划拨款为4020万美元（2003年为6200万美元）。这是1994年以来转拨给下一年的最低款额，反映出从2003年开始交付率急剧增加。然而，2005年前6个月的支出率（平均每月410万美元）低于2004年的支出率（平均每月590万美元）。

2005年现金流量预报

12. 现金流量预报指出了2005年正常计划美元和欧元（附录H、I和J）以及信托基金（附录K）的现金预报。

13. 2005年1月至6月每月的数据是实际数据。2005年7月及以后的计划数据反映了前几年的收支情况，并包括预计的2005年拖欠款支出。与以前报告的一样，以美元表示的正常计划综合预报（表6）表明本组织早在2005年7月底将要利用储备金，很可能2005年8月至10月将利用外部借款，预计借款需要将超过2500万美元。

表6

14. 表6指出了2005年6月正常计划总的现金流量状况（以美元表示）和2005年7月至12月的现金流量预测（现金包括等同于现金的短期投资）。

表7

15. 表7指出了2005年7月正常计划美元现金流量状况以及2005年7月至12月的预测。

表8

16. 表8指出了2005年6月正常计划欧元现金流量状况以及2005年7月至12月的预测（百万欧元）。

17. 根据目前的实际数据和2004年的收缴情况，2005年很大一部分时间的欧元现金状况将仍然为负数（表8）。本组织继续利用美元股份以库存交换确保其欧元需要。

表9

18. 表9指出了2005年6月信托基金和开发计划署基金现金流量状况以及2005年7月至12月的预测。

附录A

正常计划会费状况

正常计划会费状况概要 ¹²

当前会费

4．以下统计资料表明过去五年收到的当年会费的累计百分比。

2004年和2005年收到的会费数额为收到的美元和欧元合计数额。所有数额均为月底数额。

5. 截至2005年6月30日，成员国2005年分摊会费状况与前四年同期相比情况如下：

成员国数量

	2005年 美元	2005年 欧元	2004年 美元	2004年 欧元	2003	2002	2001
全额缴纳	80	76	81	64	68	73	50
部分缴纳	15	10	17	16	23	19	29
未缴纳	92	101	89	107	92	91	100
合 计	187	187	187	187	183	183	179

拖欠会费

6. 截至2005年6月30日拖欠会费的成员国情况如下：

拖欠会费成员国数量

截至2005年6月30日拖欠会费	101
缴纳全部拖欠会费（附录D）		22
缴纳部分拖欠会费（附录E）		22
未缴纳（附录F）		57
截至2005年6月30日拖欠会费（附录C）	79

7. 关于2005年6月30日拖欠会费的补充情况

· 截至6月30日拖欠会费总额为64,383,651.26美元和11,841,659.06欧元（附录B/附录C），相当于当年会费的20.74%。

· 八个成员国拖欠会费超过100万美元（附录C）

· 超过100万美元的拖欠款额占应缴拖欠总额的85.33%

· 按照章程第III条第4款的规定，37个成员国拖欠会费的金额将危及其表决权（附录G）

未缴会费总额

8. 下图指出了截至2005年6月30日所有正常计划会费美元和欧元未缴总额的地理分布情况。

正常计划未缴会费的收缴情况－秘书处采取的后续行动

9. 财政委员会第一O九届会议对会费收缴情况的恶化及其对本组织财务状况的影响表示关切。对此，委员会要求报告为改进会费收缴情况所采取的具体措施，包括总干事采取的举措（CL 128/13，第21段）。根据这一要求，下面列出为提高收缴率而正在采取的所有现行措施：

为及时收缴会费目前正在采取的行动

a. 依照财务条例第5条第4款每年12月向所有成员国发出一份普通照会，通知它们下一年对预算的义务和未缴的拖欠会费。

b. 自2003年底以来，财务司向各成员国有关部发送一份未缴会费的季度说明。对这些说明的回复令人鼓舞。

c. 依照本组织总规则第XXII条第7款采取特别行动，通知那些因未缴会费而被视为已辞职的理事会成员，确保它们能够在理事会的会议以前及早使其情况正常化。

d. 同样，在大会届会很早以前向有潜在表决权问题的成员国的国家元首发送总干事的信函，以便这些国家有充足的时间使其会费情况正常化或澄清未交分摊会费的原因。

e. 每季度财务司向粮农组织区域和分区域办事处发送关于各自区域所有成员国会费情况的一份详细报告，要求与当地政府一起采取后续行动，确保缴纳会费。

f. 不断向总干事提供国别简况，帮助他在与国家元首和部长进行高层会谈时强调及时缴纳会费的重要性。

g. 行政及财务部助理总干事向各国部长发送年度信函，提醒其各国交付未缴会费的义务，并解释本组织有关丧失表决权的规则和条例。

h. 与常驻代表处和粮农组织驻国家代表保持经常联系。

财政委员会第一O九届会议以后总干事进一步采取的措施

10. 除了上述现行活动以外，向拖欠会费最多的成员国发送了总干事的信函，请求它们缴纳会费，并提及财政委员会关于收缴率下降的讨论。秘书处将向委员会2005年9月的第一一O届会议报告这一活动的结果。

¹ 附录B列出了2005年收到会费的全部详细情况。

² 拖欠会费包括按大会授权分期缴纳计划应缴的金额。

³ 其中1 400 000美元涉及2005年税收平衡基金，1 400 000美元涉及2004年税收平衡基金。

^{4 d}截至1月1日的拖欠会费包括结转的上一年末的余额，加上1月1日应缴纳的拖欠会费分期付款额，减去大会批准的任何新的分期付款计划并酌情包括新成员的会费。