CL 131/9  |
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CL 131/9 |
131º período de sesiones |
Roma, 20 – 25 de noviembre de 2006 |
Informe del 113º período de sesiones del Comité de Finanzas |
Asuntos que requieren la atención del Consejo
Informes financieros y presupuestarios
INFORME SOBRE LOS PROGRESOS EN LA APLICACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DEL AUDITOR EXTERNO
RESPUESTA DE LA SECRETARÍA AL INFORME DEL AUDITOR EXTERNO SOBRE LOS CONTRATOS DE SERVICIOS LOCALES
INFORME ANUAL DE LAS ACTIVIDADES DE LA OFICINA DEL INSPECTOR GENERAL EN EL AÑO 2005
Asuntos relativos a las políticas financieras
VALORACIÓN ACTUARIAL DE LAS OBLIGACIONES RELACIONADAS CON EL PERSONAL
TRATAMIENTO DE LA VARIACIÓN DE LOS GASTOS DE PERSONAL
MEDIDAS PARA ALIVIAR LAS DIFICULTADES DE LA ORGANIZACIÓN EN CUANTO A DISPONIBILIDAD DE LIQUIDEZ
UTILIZACIÓN FLEXIBLE DEL FONDO ESPECIAL PARA ACTIVIDADES DE EMERGENCIA Y REHABILITACIÓN
Asuntos relativos a los recursos humanos
| Informe del 113º período de sesiones del Comité de Finanzas | ||
| Párrafos | ||
| INFORMES FINANCIEROS Y PRESUPUESTARIOS | ||
| - | Informe anual sobre la ejecución del presupuesto y las transferencias en el programa y el presupuesto durante el bienio 2004-2005 | 4 – 10 |
| - | Aspectos financieros más salientes y situación de las cuotas corrientes y atrasadas | 11 – 17 |
| ASUNTOS RELATIVOS A LAS POLÍTICAS FINANCIERAS | ||
| - | Valoración actuarial de las obligaciones relacionadas con el personal | 29 – 37 |
| - | Tratamiento de la variación de los gastos de personal | 38 - 41 |
| - | Recomendaciones del Comité de Alto Nivel sobre Gestión referentes a normas de contabilidad en el sistema de las Naciones Unidas | 46 - 50 |
| ASUNTOS PRESUPUESTARIOS | ||
| - | Programa de Labores y Presupuesto Revisado para 2006-2007 | 51 - 62 |
| ASUNTOS RELATIVOS A LOS RECURSOS HUMANOS | ||
| - | Examen de los planes de seguro médico del personal | 65 - 70 |
1. El Comité remitió al Consejo el informe sobre su 113º período de sesiones que se presenta a continuación.
2. Estuvieron presentes los representantes siguientes:
| Presidente: | Sr. Aamir Khawaja (Pakistán) |
| Vicepresidente: | Sr. Augusto Zodda (Italia) |
| Miembros: | Sr. Aboubakar Bakayoko (Côte d’Ivoire) |
| Sr. Søren Skafte (Dinamarca) | |
| Sr. Eckhard W. Hein (Alemania) | |
| Sr. Seiichi Yokoi (Japón) | |
| Sra. Ana María Baiardi Quesnel (Paraguay) | |
| Sr. Roberto Seminario (Perú) | |
| Sr. Ahmed I. Al-Abdulla (Qatar) | |
| Sr. Willem H. Brakel (Estados Unidos de América) | |
| Sra. Verenica Mutiro Takaendesa (Zimbabwe) |
3. El Comité tomó nota además de que se había designado al Sr. Brakel para sustituir al Sr. Cleverley como representante de los Estados Unidos de América en el presente 113º período de sesiones del Comité de Finanzas.
4. De conformidad con el Artículo 4.6 b) del Reglamento Financiero, el Comité examinó el Informe anual sobre la ejecución del presupuesto y las transferencias en el programa y el presupuesto durante el bienio 2004-05 presentado por el Director General, basado en las cuentas pendientes de comprobación de 2004-05 (Anexo I).
5. El Comité observó que el gasto en 2004-05 representó el 99,9 por ciento de la consignación de 749,1 millones de dólares EE.UU. y dejó un superávit de 900 000 dólares. El Comité señaló que la ejecución se ajustaba a las proyecciones que se le habían comunicado anteriormente, incluidos los gastos de personal reales que superaban los gastos presupuestados en 16 millones de dólares EE.UU. durante el bienio.
6. Varios miembros del Comité expresaron preocupación por la variación desfavorable de los gastos de personal y por las considerables obligaciones de la Organización en relación con las prestaciones médicas después del cese en el servicio, y señalaron que esperaban debatir estos aspectos en mayor profundidad en relación con otros temas del programa.
7. De conformidad con el Artículo 4.5 b) del Reglamento Financiero, en el que se estipula que el Comité de Finanzas debe aprobar las transferencias entre capítulos presupuestarios, el Comité tomó nota de que eran necesarias transferencias de los capítulos 1, 2 y 5 al capítulo 3 (1,5 millones de dólares EE.UU.) y al capítulo 6 (1,3 millones de dólares EE.UU.) del presupuesto, y observó que los montos de dichas transferencias no superaban las cantidades aprobadas por el Comité de Finanzas en su período de sesiones de septiembre de 2005.
8. El Comité de Finanzas recordó que había autorizado la utilización de atrasos para gastos no presupuestados en concepto de costos de redistribución y de cese en el servicio de funcionarios (4,1 millones de dólares EE.UU.) y de gastos de seguridad (2,8 millones de dólares EE.UU.) en el entendimiento de que se haría todo lo posible para absorber tales gastos dentro del presupuesto del Programa Ordinario. El Comité apreció el hecho de que ello se hubiera logrado y de que, en consecuencia, no fuera necesaria una transferencia con cargo a los atrasos para sufragar esos gastos.
9. Tal como había autorizado el Comité de Finanzas en su período de sesiones de septiembre de 2005, el saldo final de los atrasos no utilizados en el marco de la Resolución 6/2001, de 10,1 millones de dólares EE.UU., se transfirió al Servicio de Gastos de Capital. El Comité observó que en el Programa de Labores y Presupuesto para 2006-07 revisado se presentaban detalles sobre la utilización propuesta de esos recursos en relación con el capítulo 8, Gastos de capital.
10. El Comité felicitó a la Secretaría por su acertada gestión de la ejecución del Programa Ordinario para 2004-05 y aprobó la transmisión del informe al Consejo.
11. El Comité examinó el Informe sobre los aspectos financieros más destacados y la situación de las cuotas corrientes y los atrasos, en el que se presentaban los resultados pendientes de comprobación de las operaciones durante el bienio 2004-05 y la situación financiera de la Organización al comenzar el nuevo bienio (2006-07). El Comité examinó también un documento de trabajo sobre la situación de las cuotas asignadas al 30 de abril de 2006 y señaló que del debate de los documentos cabía extraer varias conclusiones fundamentales.
12. El déficit del Fondo General en el bienio 2004-05 había alcanzado un nivel de 124,8 millones de dólares EE.UU., lo que se ajustaba a los pronósticos presentados por la Secretaría al Comité en 2004 y 2005. Ese saldo representaba un aumento del déficit de 34,7 millones de dólares EE.UU. en comparación con el final del bienio anterior. El Comité destacó los siguientes puntos:
13. Con respecto a los demás componentes de las reservas de la Organización, el Comité tomó nota con preocupación de que el saldo del fondo de operaciones de 25 millones de dólares EE.UU. fue anticipado íntegramente al fondo general en agosto de 2005 y plenamente reembolsado en febrero de 2006. De modo similar, el saldo de la cuenta especial de reserva, que ascendía a 10,3 millones de dólares EE.UU., fue anticipado al fondo general en agosto de 2005 y reembolsado íntegramente en febrero de 2006.
14. El Comité observó que en los últimos cinco meses de 2005 la Organización se enfrentó a una grave escasez de liquidez. Hubo de recurrir al crédito continuamente desde agosto hasta el 31 de diciembre para sufragar déficit debidos a la demora en la recepción de las cuotas de los Miembros, principalmente de los dos mayores contribuyentes. Al 31 de diciembre de 2005, los empréstitos externos ascendían a un total de 71 millones de dólares EE.UU., que fueron reembolsados posteriormente en su integridad para febrero de 2006 tras la recepción de las principales contribuciones. Se informó al Comité de que los costos totales en relación con los empréstitos tomados durante el bienio 2004-05 ascendían a 333 534 dólares EE.UU.
15. Con respecto al futuro, se informó al Comité de que la liquidez del fondo general seguiría siendo precaria a causa de los retrasos en la recepción de las cuotas y de la persistencia de un nivel elevado de atrasos. La Secretaría calculaba que, de mantenerse la tendencia relativa a la recaudación en 2005, la Organización tendría que recurrir a préstamos externos desde agosto a diciembre de 2006 y que las necesidades de financiación hasta el 31 de diciembre de 2006 superarían previsiblemente los 55 millones de dólares EE.UU.
16. La financiación de las obligaciones relacionadas con el personal había mejorado durante el bienio 2004-05 debido a los siguientes factores:
17. El Comité expresó su grave preocupación en relación con la escasez de liquidez y el creciente déficit, pues dichos factores hacían cuestionable la capacidad de la Organización para desempeñar su mandato. En el contexto más general de los niveles presupuestarios, el Comité resolvió seguir explorando posibles medidas alternativas que podrían introducirse para ayudar a mejorar la situación de liquidez, a fin de debatirlos en su período de sesiones de septiembre de 2006.
18. El Comité tomó nota de la información proporcionada en el documento y, en particular, de la intención de la Secretaría de suscribirse a un servicio electrónico de información sobre el mercado para respaldar la gestión de inversiones y divisas por parte de la Dirección de Finanzas; el costo de la suscripción se sufragaría con ingresos procedentes de las inversiones.
19. El Comité tomó nota de la información facilitada en el documento al que se hace referencia (FC 113/5).
20. El Comité examinó el documento FC 113/6 Respuesta de la Secretaría al informe del Auditor Externo sobre los contratos de servicios locales, que había preparado la Secretaría a petición del Comité en su 110º período de sesiones.
21. Al presentar el documento la Secretaría explicó que su respuesta tenía fundamentalmente carácter informativo, puesto que coincidía en general con las recomendaciones del informe del Auditor Externo. El Comité apreció las aclaraciones proporcionadas por el Auditor Externo y la Secretaría y tomó nota de las garantías proporcionadas por ésta en el sentido de que las recomendaciones se pondrían en práctica. El Comité esperaba con interés que se le brindara información sobre la aplicación de las recomendaciones, como parte del informe de situación que recibía periódicamente. Un miembro del Comité se refirió durante el debate del tema al documento FC 113/5, Informe sobre los progresos en la aplicación de las recomendaciones del Auditor Externo.
22. El Comité debatió el informe y obtuvo aclaraciones del Inspector General cuando eran necesarias. Las cuestiones debatidas fueron las siguientes:
23. Al examinar el informe, el Comité consideró que las recomendaciones que contenía resultaban útiles para el estudio de los métodos para mejorar la relación costo-eficacia de la Organización a nivel nacional. Asimismo tomó nota de las recomendaciones relativas a la movilidad del personal y pidió a la Secretaría que en su siguiente período de sesiones le presentara un informe acerca de la situación de la política de la FAO sobre este tema, como parte de la presentación general de informes sobre cuestiones relacionadas con los recursos humanos. También apreció el hecho de que en el próximo período de sesiones de la Conferencia de la FAO fuera a presentarse un informe acerca de la aplicación de la Resolución 59/250 de la Asamblea General de las Naciones Unidas sobre la Revisión trienal amplia de la política relativa a las actividades operacionales para el desarrollo del sistema de las Naciones Unidas.
24. La Secretaría manifestó su apoyo a las observaciones de la Junta de los jefes ejecutivos del sistema de las Naciones Unidas para la coordinación (CEB) respecto del informe de la Dependencia Común de Inspección, y expresó la necesidad de un análisis más exhaustivo. Informó de las iniciativas de la red de las Naciones Unidas en materia de tecnologías de la información y la comunicación (TIC), orientadas a elaborar unas directrices sobre gestión y buenas prácticas respecto de la tecnología de la información que incluían recomendaciones para la realización de estudios de viabilidad de proyectos de sistemas de información, con criterios para utilizar o no software de código abierto; asimismo propuso que se informara al Comité de los avances logrados al respecto.
25. El Comité tomó nota de la información proporcionada en los documentos, se declaró de acuerdo con las observaciones formuladas por la Secretaría y acogió con agrado la propuesta de recibir información actualizada.
26. La Secretaría reiteró la necesidad de un nuevo análisis que tomara plenamente en cuenta la complejidad de los sistemas de planificación institucional de recursos, así como los esfuerzos considerables ya desplegados por la mayoría de las organizaciones a efectos de introducir sistemas modernos de este tipo. Asimismo la Secretaría informó del detallado estudio sobre un sistema común de nómina de sueldos que estaba llevando a cabo la Red de las Naciones Unidas sobre tecnologías de la información y las comunicaciones.
27. En respuesta a una pregunta sobre el sistema de nómina de sueldos de la FAO, la Secretaría explicó que la Organización se estaba dedicando con energía a buscar la colaboración entre organismos para evitar la duplicación de trabajo, y destacó la colaboración con la OIT en la puesta en práctica de un sistema de planificación institucional de los recursos en relación con la nómina de sueldos, colaboración que reducía los costos de desarrollo del sistema.
28. El Comité tomó nota de la observación realizada por la Secretaría en el sentido de que el informe de la Dependencia Común de Inspección carecía de un análisis profundo de costos y beneficios. Subrayó la importancia de desplegar esfuerzos en aras de unos sistemas comunes más armonizados y alentó a realizar esos esfuerzos, acogiendo con agrado la propuesta de la Secretaría de que en el futuro se presentaran informes sobre los avances logrados al respecto.
29. El Comité recordó que la financiación del seguro médico después del cese en el servicio (ASMC) en el bienio 2006-07 se había mantenido al mismo nivel (esto es, 14,1 millones de dólares EE.UU.), que en el bienio 2004-05, a la espera de que se publicara el informe de las Naciones Unidas sobre el pasivo del seguro médico después de la separación del servicio (ASHI). El Comité deseaba considerar las propuestas de las Naciones Unidas sobre el modo de hacer frente a esta obligación de todo el sistema de las Naciones Unidas, con vistas a examinar nuevamente el problema de la financiación del ASMC de la FAO.
30. El Comité expresó preocupación por el hecho de que, con arreglo a la valoración actuarial de los planes relativos al personal al 31 de diciembre de 2005, el total de las obligaciones relacionadas con el personal hubiera alcanzado un nivel de 653,8 millones de dólares EE.UU. frente a los 432,8 millones de dólares EE.UU. indicados en la anterior valoración actuarial, al 31 de diciembre de 2003, y de que la totalidad del incremento se debiera al ASMC. El pasivo del ASMC había aumentado de 313,8 millones a 533,4 millones de dólares EE.UU. entre 2003 y 2005, lo que representaba un incremento del 70 por ciento para la FAO, en comparación con el incremento del 97 por ciento registrado por el PMA y el incremento del 86 por ciento registrado por el FIDA en el mismo período.
31. La amortización del ASMC por parte de la FAO en el bienio 2006-07, es decir, el cargo bienal necesario para respetar el período original de amortización de 30 años que comenzó en 1998, ascendía a 46,5 millones de dólares EE.UU. frente a los 30 millones de dólares EE.UU. indicados en la valoración de 2003. El costo del servicio corriente anual de todos los planes relativos al personal en 2006-07 ascendía a 23,4 millones de dólares EE.UU. en comparación con 14,8 millones de dólares EE.UU. en 2004-05.
32. Se informó al Comité de que se habían actualizado las hipótesis financieras, demográficas y de otro tipo a fin de reflejar el período abarcado por la valoración de 2005 y de que los principales cambios con respecto a las hipótesis empleadas en la anterior valoración, en 2003, incluían los siguientes:
33. El Comité examinó los distintos elementos de las prestaciones del Plan de prestaciones por rescisión del nombramiento y observó que el alto nivel de los desembolsos reales a lo largo del bienio en comparación con las cantidades de amortización era imputable a la combinación de prestaciones efectivas abonadas, que comprendían los pagos por vacaciones acumuladas y por cese en el servicio.
34. El Comité examinó el informe de las Naciones Unidas sobre el pasivo del ASHI y observó que el valor actuarial actual estimado del pasivo del ASHI al 31 de diciembre de 2003 respecto de las Naciones Unidas y del conjunto del sistema ascendía a 1 500 millones y 4 000 millones de dólares EE.UU. respectivamente. Las disposiciones adoptadas por las distintas organizaciones de las Naciones Unidas en relación con la contabilidad y la financiación de dichas obligaciones variaban considerablemente y el Comité acogió con agrado el hecho de que la FAO se encontrara entre las siete organizaciones que habían tomado medidas para reconocer y financiar la obligación actuarial con cargo a varias fuentes.
35. La Asamblea General aún tenía que adoptar decisiones en atención a las recomendaciones formuladas en el informe de las Naciones Unidas sobre el ASHI y se esperaba que, cuando ello sucediera, esas decisiones proporcionaran orientaciones valiosas en relación con el enfoque y el tratamiento tanto de la contabilidad como de la financiación de las obligaciones relativas al ASHI en el conjunto del sistema común de las Naciones Unidas, factores que deberían ayudar a guiar a los Estados Miembros de todos los organismos y programas hacia un enfoque más coherente con vistas a hacer frente al pasivo del ASMC en el sistema de las Naciones Unidas.
36. El Comité pidió detalles sobre las hipótesis actuariales para comprender mejor la base del cálculo de las obligaciones y las consecuencias de esas obligaciones en la situación financiera de la Organización. El Comité pidió asimismo un análisis comparativo del plan de seguro médico de la FAO y de los planes de otros organismos de las Naciones Unidas. El Comité solicitó también información sobre los sistemas sanitarios nacionales disponibles en una muestra de localidades de diferentes regiones.
37. El Comité acordó determinar en su período de sesiones de mayo de 2007 su recomendación al Consejo en relación con la financiación de la ASMC en 2008-09, y pidió a la Secretaría que preparara un informe al respecto para el siguiente período de sesiones del Comité de Finanzas, en septiembre, al que debería seguir otro documento en su período de sesiones de mayo de 2007.
38. El Comité expresó su preocupación por la magnitud de la variación desfavorable en los costos de personal durante el bienio 2004-2005 y reconoció al mismo tiempo las dificultades para realizar previsiones exactas en relación con esta materia. El Comité observó que las principales causas subyacentes de la diferencia entre los costos estándar previstos y los reales eran imprevisibles o se encontraban fuera del control de la Organización, debido al largo intervalo de tiempo entre la preparación del presupuesto y su plena ejecución, a las fluctuaciones imprevistas en las partidas de gasto y en el tipo de cambio para las monedas no cubiertas por el sistema de cuotas en dos monedas, así como a las decisiones de la Comisión de Administración Pública Internacional (CAPI).
39. El Comité tomó nota de que no existía ninguna diferencia importante en la metodología utilizada por las distintas organizaciones del sistema de las Naciones Unidas a la hora de proyectar los costos de personal, mientras que resultaba evidente una diferencia importante entre la FAO y las Naciones Unidas en los mecanismos de financiación disponibles al objeto de tratar las variaciones en los costos de personal durante la ejecución del presupuesto.
40. El Comité tomó nota de que las Naciones Unidas se encontraban estudiando una propuesta de crear un fondo de reserva dentro de las consignaciones con el fin de cubrir las variaciones en los costos de personal ocasionadas por factores de incremento de costo.
41. Aun observando que no se exigía que el Comité adoptase una decisión al respecto, algunos Miembros reaccionaron con carácter preliminar sobre el carácter adecuado del establecimiento de un fondo de reserva a estos efectos en la FAO. El Comité pidió a la Secretaría que informase de nuevo sobre la materia después de que se adoptase una decisión en las Naciones Unidas.
42. El Comité, preocupado por el deterioro de la situación de la Organización en cuanto a disponibilidad de liquidez, que la obligaba a recurrir a empréstitos externos, examinó el documento FC 113/11, en el que se describían diversas medidas alternativas que podrían introducirse para aliviar la escasez de liquidez de la Organización, entre ellas las medidas ya vigentes para fomentar el pago puntual de las contribuciones, incentivos, sanciones, medidas propuestas en el pasado pero no adoptadas y la experiencia reciente en el sistema de las Naciones Unidas en relación con las contribuciones. En el documento se presentaba una actualización de toda la información examinada por el Comité en sus períodos de sesiones de 2005 y se introducían nuevos elementos para su consideración. El Comité examinó asimismo los resultados de la encuesta entre los Estados Miembros que la Secretaría había llevado a cabo a petición del Comité con vistas a determinar las cuestiones que influían en el calendario de pagos o las razones del impago de las cuotas asignadas. El Comité observó la escasa respuesta dada a la encuesta y pidió a la Secretaría que continuara recopilando respuestas.
43. El Comité debatió largamente una serie de propuestas hechas por un miembro del Comité, entre ellas algunas destinadas a alentar el pago de los atrasos, otras relacionadas con la participación de los órganos rectores en los préstamos externos tomados por la Secretaría y otras relativas a las contribuciones voluntarias de Estados Miembros en mora.
44. Reconociendo la necesidad de seguir examinando la variedad de cuestiones debatidas, el Comité resolvió abordar nuevamente el tema en su período de sesiones de septiembre de 2006, poniendo especial atención en las causas de la falta de liquidez que eran, entre otras, los retrasos en los pagos y en las cuotas, así como las pautas del gasto. El Comité pidió a la Secretaría que preparara un documento amplio en el que se incluyeran nuevos resultados de la encuesta y detalles sobre todas las propuestas debatidas hasta la fecha para su examen por el Comité en su período de sesiones de septiembre de 2006.
45. Se informó al Comité de los procedimientos relativos a los anticipos con cargo al Fondo especial para actividades de emergencia y rehabilitación (SFERA) elaborados mediante la colaboración entre los Departamentos de Cooperación Técnica y de Administración y Finanzas. El Comité apreció la finalidad de esta propuesta, que era poder responder con mayor eficacia y rapidez a las crisis repentinas que surgieran, así como la propuesta de afinar los procedimientos relativos a la concesión de anticipos con cargo al Fondo y, en concreto, al tratamiento de los anticipos otorgados sobre la base de un compromiso firme pero condicionado. El Comité observó que los procedimientos se ajustaban al Reglamento Financiero y aseguraban que el riesgo se mantendría en un nivel mínimo, manifestando su aprecio por la flexibilidad aportada. El Comité aguardaba con interés la presentación del informe anual sobre las actividades del Fondo en su período de sesiones de septiembre.
46. El Comité observó que el Comité de Alto Nivel sobre Gestión de las Naciones Unidas había aprobado por unanimidad la adopción en el sistema de las Naciones Unidas de las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público (IPSAS) para el 1º de enero de 2010, pero que la Asamblea General todavía no había tomado una decisión sobre dicha adopción.
47. El Comité señaló que las IPSAS constituían un conjunto independiente de normas que contaban con el decidido apoyo del Grupo de Auditores Externos de las Naciones Unidas y representaban las mejores prácticas para los gobiernos y las organizaciones sin ánimo de lucro. Las normas proporcionarían beneficios significativos en relación con la calidad, la posibilidad de comparación y la credibilidad de los informes financieros del sistema de las Naciones Unidas, con importantes mejoras previstas respecto de la rendición de cuentas, la transparencia y la gobernanza. Después del año 2009, la certificación de los estados financieros por los auditores externos del sistema de las Naciones Unidas se basaría en el cumplimiento de las IPSAS.
48. Se informó al Comité de las importantes implicaciones que tendría para la Organización lograr la adopción de las IPSAS para el 1º de enero de 2010. El Comité tomó nota de los considerables efectos que la adopción de las IPSAS tendría en los sistemas contables, de presentación de informes financieros y de tecnología de la información (TI) asociados de la Organización y de las consiguientes repercusiones en la presupuestación. El Comité señaló además que sería necesario modificar el Reglamento Financiero y las normas financieras de la Organización y que para que la FAO adoptara las IPSAS sería preciso que el Comité de Finanzas hiciera una recomendación al Consejo y que la Conferencia la aprobara.
49. El Comité señaló que el Director General había aprobado la propuesta de adopción de las IPSAS supeditándola a, a) la determinación de los costos de su adopción y b) la aprobación de la propuesta por los órganos rectores junto con la financiación de los gastos. El Grupo de Trabajo sobre Normas de Contabilidad de las Naciones Unidas, en el que están representados todos los organismos y programas, proporcionaría orientaciones para su adopción, mientras que cada entidad de las Naciones Unidas tendría que llevar a cabo su propio proyecto de aplicación. El Comité observó que la FAO y el PMA estaban colaborando en relación con la adopción de las IPSAS y que, de conformidad con el calendario de las Naciones Unidas, la Organización había preparado un plan de cuatro años relativo al proyecto de alto nivel para la aplicación de las IPSAS; los costos estimados de las actividades del proyecto durante el bienio en curso ascenderían a 410 000 dólares EE.UU. En su período de sesiones de septiembre de 2006 se proporcionaría al Comité un plan actualizado del proyecto y estimaciones de costos relativas al bienio 2008-09. Se pidió al Comité que aprobara una fuente de financiación para sufragar los gastos del proyecto sobre las IPSAS, que la Dirección de Finanzas había indicado que podría cubrirse con los fondos no comprometidos del Servicio de Gastos de Capital.
50. El Comité reconoció la importancia de la adopción de las IPSAS en el sistema de las Naciones Unidas y para la Organización y manifestó su acuerdo en principio con la adopción de las nuevas normas, con sujeción a las decisiones de la Asamblea General al respecto. El Comité reconoció la escala del proyecto en la FAO y que la Organización debería proceder con carácter prioritario a los preparativos del proyecto relativo a las IPSAS a la espera de que se adoptaran las decisiones oficiales relativas a su aprobación, utilizando el Servicio de Gastos de Capital como fuente de financiación para el proyecto sobre las IPSAS. El Comité de Finanzas examinaría la aprobación oficial de la adopción de las IPSAS en septiembre de 2006, cuando la Secretaría le presentara un documento que incluiría un plan actualizado del proyecto, con un nuevo análisis de los costos previstos en los bienios de 2006-2007 y 2008-2009, y un informe sobre las decisiones de la Asamblea General en relación con las IPSAS.
51. El Comité de Finanzas consideró el Programa de Labores y Presupuesto para 2006-07 revisado. Manifestó su aprecio por la documentación, incluidos los anexos en línea y la información adicional suministrada en el primer día del período de sesiones. El Comité felicitó a la Secretaría por sus continuos esfuerzos destinados a incrementar la facilidad de lectura de los documentos del PLP. No obstante, algunos miembros formularon comentarios sobre la dificultad de realizar un seguimiento de las consecuencias financieras que tenían los cambios en las consignaciones para determinados programas o expresaron su preocupación por lo que se percibía como falta de claridad en relación con los costos recurrentes y no recurrentes asociados con la realización de las reformas de descentralización acordadas. El Comité elogió los consiguientes esfuerzos de la Secretaría por aclarar estas cuestiones.
52. Tras recordar sucesivas reducciones presupuestarias, el Comité señaló que la cuantía del presupuesto aprobado para 2006-07, de 765,7 millones de dólares EE.UU., representaba una reducción real del presupuesto de 39 millones de dólares EE.UU. (5,2 por ciento en cifras reales), con las consignaciones para el PCT y los gastos de seguridad establecidas por la Conferencia, que obligaba a la Organización a tomar decisiones difíciles sobre el establecimiento de prioridades y las asignaciones de recursos.
53. El Comité acogió con agrado los esfuerzos hechos para incrementar al máximo los ahorros por eficiencia y los aumentos de productividad presentados en el documento, así como las medidas adicionales para reducir los costos, y tomó nota de las considerables reducciones desde 1994 de la plantilla total de la Dirección de Finanzas (32 por ciento), la Dirección de Gestión de Recursos Humanos (55 por ciento) y la Dirección de Servicios Administrativos (49 por ciento). Algunos miembros alentaron a la Secretaría a fijarse objetivos más ambiciosos, mientras que otros consideraron que los objetivos establecidos por la Secretaría eran suficientemente ambiciosos y realistas. El Comité instó a la Secretaría a seguir analizando todas las esferas en las que pudieran hacerse economías, incluida la posible colaboración con otros organismos con sede en Roma, o con otras oficinas de las Naciones Unidas en localidades descentralizadas.
54. El Comité recordó que la recuperación adecuada de los costos de los servicios prestados a asociados externos era un elemento integral de las medidas de ahorros por eficiencia prescritas por el Consejo y observó que la Secretaría estaba llevando a cabo un examen de la tasa de recuperación de los costos en relación con los proyectos de apoyo a la labor normativa en el marco del Programa Ordinario, actualmente del 6 por ciento. El Comité señaló que esperaba con interés recibir una propuesta de ajuste para su examen y para someterla a la aprobación del Consejo.
55. El Comité reconoció también que la Secretaría tendría que examinar diversas propuestas respecto de la fusión de las dependencias de apoyo a la gestión (MSU) de las Oficinas Regionales con el Centro de Servicios Compartidos en el contexto de las recomendaciones formuladas como resultado de la evaluación independiente de la descentralización y de la evaluación por la Secretaría acerca del mejor modo de proceder. El Comité señaló que el Centro de Servicios Compartidos sólo podría ponerse en funcionamiento tras la aplicación del sistema de gestión de los recursos humanos (ARMS) y señaló que esperaba recibir más detalles en su siguiente período de sesiones.
56. El Comité tomó nota de la supresión neta de 122 puestos en conjunto, incluidos 17 de las categorías de Director y superiores, y de los cambios de la estructura orgánica de la Sede y en las localidades descentralizadas aprobados por la Conferencia y resumidos en el Anexo III del documento. Se proporcionó al Comité un organigrama más detallado, hasta el nivel de los servicios.
57. Como parte de su examen de las propuestas en relación con los programas comprendidos en el mandato del Comité (capítulos 1, 5, 8 y 9), el Comité de Finanzas subrayó la importancia de contar con controles internos apropiados en la Organización. El Comité tomó nota, en particular, de los posibles efectos negativos de la consignación presupuestaria del Programa 5C (Servicios financieros) en los controles financieros internos, lo que podría comprometer la capacidad de la Organización de producir cuentas exactas, puntuales y completas. Se acogió con agrado la garantía de la Secretaría de que afrontaría los posibles riesgos a ese respecto estableciendo el debido orden de prioridades en su labor, y de que el Comité de Finanzas seguiría supervisando los aspectos relativos a los controles internos mediante informes del Inspector General y el Auditor Externo, en los que se señalarían los riesgos inaceptables.
58. Se informó al Comité de que el Director General estaba tratando de obtener contribuciones extrapresupuestarias para sufragar parte de los gastos no recurrentes y de transición, estimados en 15 millones de dólares EE.UU., la mitad de los cuales correspondían a los costos de reasignación y cese en el servicio de funcionarios. El Comité tomó nota de los esfuerzos por reducir los gastos no recurrentes pagaderos por la Organización, por ejemplo en las negociaciones con los posibles gobiernos anfitriones, y señaló que esperaba con interés que se le proporcionara información actualizada en su siguiente período de sesiones. La Secretaría recordó que los pagos no recurrentes en concepto de separación del servicio y redistribución del personal habían sido un elemento recurrente de la gestión de los presupuestos bienales y que las reducciones del personal eran fundamentalmente resultado de la cuantía del presupuesto aprobado, incluidos los gastos no recurrentes relacionados con la aplicación de las medidas de racionalización aprobadas por la Conferencia.
59. En respuesta a una pregunta sobre la relación entre las cifras presentadas en las secciones III y IV del presupuesto, especialmente respecto de las partidas para administración del programa, la Secretaría aclaró que los cuadros presentados en la sección IV no incluían las asignaciones indirectas, que aparecían como recursos para perfeccionamiento profesional del personal y como transferencias internas para gastos de funcionamiento directos del PCT.
60. Al solicitar la opinión del Asesor Jurídico sobre la preparación del Plan a Plazo Medio (PPM) para 2008-13, se recordó al Comité que el PPM no formaba parte de los Textos Fundamentales, sino que había sido introducido en virtud de una resolución aprobada por la Conferencia en 1989 (Resolución 10/89). Se le recordó asimismo el precedente establecido anteriormente cuando se decidió no publicar el PPM para 2000-05 sobre la base de la recomendación hecha por el Comité del Programa al Consejo. Hubo consenso en el Comité en el sentido de que, teniendo en cuenta el entorno cambiante como resultado de la EEI y de las nuevas propuestas de reforma que habría de presentar el Director General, y dados los precedentes legales, resultaría apropiado recomendar al Consejo que se aplazara la preparación del PPM.
61. El Comité tomó nota de las Indicaciones provisionales de nuevos cambios que habrá de proponer el Director General (párrafos 48-59 del PLP Revisado) y agradeció al Director General que las hubiera compartido con los Comités. Reconoció que no eran posibles debates sustantivos sobre nuevos cambios hasta que hubiera recibido una propuesta concreta y completa del Director General.
62. Tras las deliberaciones celebradas en la Reunión Conjunta del Comité del Programa y el Comité de Finanzas, este último aprobó las transferencias entre capítulos presupuestarios necesarias para llegar a la propuesta presupuestaria aprobada en la Reunión Conjunta, a saber:
(todas las cantidades en miles de $ EE.UU.) | ||||
Capítulo |
Resolución de la Conferencia |
Presupuesto revisado |
Transferencias solicitadas | |
1 |
Sistema de gobierno de la Organización |
17 489 |
18 109 |
620 |
2 |
Sistemas alimentarios y agrícolas sostenibles |
203 926 |
209 583 |
5 657 |
3 |
Intercambio de conocimientos, políticas y promoción |
189 929 |
189 137 |
-792 |
4 |
Descentralización, cooperaciónen el ámbito de las Naciones Unidas y ejecución de programas |
213 114 |
212 679 |
-435 |
5 |
Servicios de gestión y supervisión |
115 474 |
110 425 |
-5,049 |
6 |
Imprevistos |
600 |
600 |
0 |
8 |
Gastos de capital |
4 724 |
4 724 |
0 |
9 |
Gastos de seguridad |
20 444 |
20 444 |
0 |
Consignación total (neta) |
765 700 |
765 700 |
0 | |
63. El Comité tomó nota de la información facilitada en el documento FC 113/15 referente a estadísticas sobre recursos humanos.
64. El Comité tomó nota de la información proporcionada en el documento FC 113/16 titulado Decisiones de la Asamblea General relativas a la Comisión de Administración Pública Internacional y al Comité Mixto de Pensiones del Personal de las Naciones Unidas (incluidos los cambios en las escalas de sueldos y en los subsidios).
65. El Comité consideró el documento titulado Examen de los planes de seguro médico del personal (FC 113/17) y la exposición subsiguiente sobre el tema hecha por la Secretaría.
66. Se informó al Comité de los resultados preliminares del estudio encargado por la FAO y realizado por Hewitt Associates, los consultores actuariales, sobre los planes de seguro médico del personal, incluido un análisis de las principales fuentes de solicitudes de reembolso correspondientes a las diversas categorías y grupos de participantes. El informe mencionado comprendería también el aspecto de la autofinanciación.
67. Se informó al Comité de una estrategia de la Organización para limitar los costos de los planes de seguro médico y se le presentó asimismo una nota informativa sobre varias iniciativas emprendidas en relación con la citada estrategia, las cuales incluían un examen de la estructura de los planes y los nuevos servicios médicos internos a precios competitivos, así como programas de prevención. En respuesta a las preguntas de los miembros del Comité sobre el efecto de estas medidas en los costos reales del plan de seguro, se facilitaron al Comité estadísticas sobre los costos reales en concepto de solicitudes de reembolso durante el primer trimestre de los años 2004, 2005 y 2006. Los datos proporcionados mostraban una reducción de los costos en concepto de solicitudes de reembolso en el primer trimestre de 2006 del 12 por ciento aproximadamente con respecto al mismo período de los años anteriores.
68. Se informó al Comité de que el contrato relativo al plan de seguro médico había sido objeto de una licitación internacional y de que un grupo de evaluación técnica, integrado por representantes de la administración y el personal de la FAO y el PMA, estaba a punto de completar su labor.
69. Se informó al Comité de que el estudio general que estaba realizando la Dependencia Común de Inspección (DCI) de las Naciones Unidas, en el que estaba incluida la FAO, aún no se había finalizado, y se señaló que se informaría al Comité sobre sus conclusiones una vez fuera completado.
70. El Comité expresó su reconocimiento por el papel principal desempeñado por la FAO con vistas a someter a licitación y gestionar un plan conjunto de seguro médico del personal de todos los organismos de las Naciones Unidas con sede en Roma. El Comité subrayó la importancia de que se le informara sobre los estudios realizados por la Secretaría y la DCI en relación con los planes de seguro médico de la FAO y de todo el sistema de las Naciones Unidas, respectivamente.
71. El Comité tomó nota de la información facilitada en el documento FC 113/18 titulado Informe sobre los progresos realizados en los sistemas de información administrativa.
72. Se informó al Comité de que la celebración de su 114º período de sesiones estaba programada en Roma el 1º y el 2 de junio de 2006.
| Aspectos destacados |
| Los desembolsos de las cuentas no comprobadas de la Organización durante 2004-05 representan el 99,9 por ciento de la consignación de 749,1 millones de dólares EE.UU. y dan como resultado un saldo de 0,9 millones de dólares de superávit. |
Tal como se señala en informes anteriores del Comité3, la ejecución en 2004-05 ha sufrido principalmente los efectos de una notable variación desfavorable, de 16 millones de dólares EE.UU. para el bienio, entre los gastos de personal efectivos y los calculados con arreglo a tarifas uniformes. Como se notificó anteriormente al Comité de Finanzas, para el bienio se necesitan transferencias entre capítulos presupuestarios, de los Capítulos 1, 2 y 5 al Capítulo 3 (1,5 millones de dólares EE.UU.) y al Capítulo 6 (1,3 millones de dólares EE.UU.). Las transferencias que se necesiten definitivamente se mantendrán dentro de las cantidades aprobadas anteriormente por el Comité de Finanzas4. El Comité de Finanzas había autorizado la utilización de los atrasos del principal contribuyente para sufragar gastos no presupuestados relacionados con la redistribución y separación de funcionarios (4,1 millones de dólares EE.UU.) y gastos de seguridad (2,8 millones de dólares EE.UU.)5, en el entendimiento de que se haría todo lo posible para absorber tales gastos dentro del presupuesto del Programa Ordinario. Se consiguió esto y, por ello, los atrasos siguen estando asignados exclusivamente a la financiación de la finalidades aprobadas en un principio por la Conferencia en virtud de la Resolución 6/2001. El saldo resultante de los atrasos no utilizados, cuyo total es de 10,1 millones de dólares EE.UU., se transferirá al Servicio de Gastos de Capital, según lo autorizado por el Comité de Finanzas6. Se pide al Comité que tome nota de este informe. |
1. La Resolución 7/2003 de la Conferencia sobre las Consignaciones Presupuestarias para 2004-05 aprobó un presupuesto de 749,1 millones de dólares EE.UU. y el Reglamento Financiero (RF), en su Artículo 4.1(a), autoriza al Director General a contraer obligaciones sin rebasar el importe votado. En el artículo 4.6 del Reglamento Financiero se pide al Director General que administre las consignaciones presupuestarias de forma que se disponga de fondos suficientes para sufragar los gastos durante el bienio y al Comité de Finanzas que examine anualmente el cumplimiento de este precepto por parte del Director General. En el presente informe se resumen, con fines de información y debate, los aspectos presupuestarios de la ejecución del Programa Ordinario de 2004-05 y se ofrecen detalles sobre las transferencias presupuestarias definitivas entre capítulos.
2. El Director General administra las consignaciones a través de las asignaciones institucionales anuales con cargo al Programa Ordinario de Labores que prepara la Oficina del Programa, del Presupuesto y de Evaluación (PBE) para los asignatarios. Las asignaciones institucionales por partidas de programas constituyen los límites de gastos para los asignatarios. La PBE ajusta las asignaciones durante el ciclo de ejecución teniendo en cuenta las necesidades del programa que vayan surgiendo, las actividades infrapresupuestadas y ajustes de costos que no se habían previsto en el PLP 2004-05.
3. En el Cuadro 1 se resume la ejecución total del presupuesto en comparación con las consignaciones aprobadas por la Conferencia. Se registra un superávit de 0,9 millones de dólares EE.UU. con respecto a la consignación de 749,1 millones de dólares EE.UU. para 2004-05, con una utilización del 99,9 por ciento de la consignación.
4. La ejecución en 2004-05 se basa en los gastos efectivos que aparecen en las cuentas provisionales no comprobadas de la Organización, ajustados con arreglo al tipo de cambio entre el dólar estadounidense y euro establecido en el PLP 2004-05 de 1,19 (tipo de cambio presupuestario)7. La diferencia derivada del cálculo de los gastos en euros, al tipo de cambio presupuestario, en comparación con el tipo de cambio utilizado por las Naciones Unidas (es decir, el tipo de cambio efectivo utilizado a efectos contables) aparece consignada como una cifra de ajuste en el Estado de Cuentas IV de las cuentas finales de 2004-05 de la Organización.
Cuadro 1. Panorama general de la ejecución del Programa Ordinario de 2004-05 (millones de dólares EE.UU.) | |
|
2004-05 |
Consignación presupuestaria |
|
Programa de Labores |
841,0 |
Menos Otros Ingresos |
91,9 |
Consignación aprobada por la Resolución C 7/2003 de la Conferencia |
749,1 |
Gastos netos |
748,2 |
Gastos frente a la consignación neta |
0,9 |
5. La ejecución resultó afectada principalmente por una notable variación desfavorable en los gastos de personal. En consonancia con anteriores estimaciones y explicaciones que se ofrecieron al Comité8, la variación desfavorable de 16 millones de dólares EE.UU. se deriva de varios elementos, especialmente el aumento con respecto a lo presupuestado de los gastos para prestaciones después del servicio, prestaciones por viajes, subsidios de educación y reclamaciones de primas de seguros médicos9.
6. Los otros principales gastos no presupuestados que se hicieron con cargo al Programa Ordinario en este bienio fueron los de 4,0 millones de dólares EE.UU. en gastos de redistribución y separación del personal, como consecuencia de la aprobación de un presupuesto inferior en 51,2 millones de dólares EE.UU. al nivel de crecimiento real cero, y los de 2,8 millones de dólares EE.UU. de gastos adicionales de seguridad. El Comité de Finanzas había autorizado la utilización de los atrasos del principal contribuyente en virtud de la Resolución 6/2001 para estas dos partidas, en el entendimiento de que se haría todo lo posible para absorber tales gastos dentro del presupuesto del Programa Ordinario. De hecho, la Organización fue capaz de absorber tales gastos dentro de la ejecución final del Programa Ordinario de 2004-05, indicada más arriba, con el resultado de que la financiación con atrasos se sigue dedicando exclusivamente a las finalidades aprobadas en un principio por la Conferencia en virtud de la Resolución 6/2001.
7. Como se indica en los cuadros que siguen, las transferencias presupuestarias entre capítulos se circunscriben a los niveles aprobados previamente, tratándose de transferencias de los Capítulos 1, 2 y 5 a los Capítulos 3 y 6. Las ejecuciones de los capítulos que se indican a continuación incluyen la distribución de la variación desfavorable de los gastos de personal y la absorción de los costos de redistribución y separación del personal y gastos de seguridad.
Cuadro 2. Ejecución del Presupuesto de 2004-05 por Capítulos (miles de dólares EE.UU.) |
|||||||
|
2004-05 |
||||||
|
Capítulo/Título |
Consignación 2004-05 |
Gasto 2004-05 |
Saldo frente a la consignación |
|||
1 |
Política y dirección generales |
67 355 |
66 979 |
376 | |||
2 |
Programas técnicos y económicos |
329 136 |
326 417 |
2 719 | |||
3 |
Cooperación y asociaciones |
140 773 |
142 303 |
(1 530) | |||
4 |
Programa de Cooperación Técnica |
103 027 |
103 027 |
0.0 | |||
5 |
Servicios de apoyo |
59 415 |
59 356 |
59 | |||
6 |
Servicios comunes |
48 794 |
50 139 |
(1 345) | |||
7 |
Imprevistos |
600 |
14 |
586 | |||
|
Total general del Programa Ordinario |
749 100 |
748 235 |
865 | |||
8. La transferencia necesaria al Capítulo 3 es notablemente inferior a la prevista en el informe al Comité de Finanzas de septiembre (1,5 millones de dólares EE.UU. frente a 4,2 millones), debido a que el gasto fue inferior a la asignación en dos sectores:
9. En el informe de septiembre sobre transferencias de programas y presupuestarias en 2004-05 se estimaban los recursos no gastados de los atrasos disponibles en virtud de la Resolución 6/2001 en unos 5,7 millones de dólares EE.UU.10. Juntamente con los 4,1 millones de dólares EE.UU., reservados anteriormente para sufragar los gastos no recurrentes relativos a la redistribución y cese del servicio de funcionarios, el saldo final de los atrasos no utilizados al 31 de diciembre de 2005 es de 10,1 millones de dólares EE.UU.
10. Según lo autorizado por el Comité en su informe de septiembre de 2005, el saldo no utilizado de los recursos de atrasos disponibles en virtud de la Resolución 6/2001 al 31 de diciembre de 2005 se transferirá al Servicio de Gastos de Capital para su funcionamiento eficaz. En el Programa de Labores y Presupuesto Revisado para 2006-07 se ofrece un plan de financiación detallado para la utilización de estos recursos.
11. Se pide al Comité que:
1 FC 113/2
2 FC 113/14
3 FC 110/2, Transferencias en el Programa y el Presupuesto para el Bienio 2004-05 (septiembre 2005); FC 109/3, Informe Anual sobre la Ejecución del Presupuesto y las Transferencias en el Programa y el Presupuesto (mayo 2005).
4 CL 129/4, párr. 10.
5 CL 127/14, párr. 79, y CL 129/4, párr. 9.
6 CL 129/4, párr. 11.
7 FC 110/2 párr. 8.
8 FC 110/2 párrs. 4-5 y FC 109/3 párrs. 10-14.
9 En el documento FC 113/11 Tratamiento de la Variación de los gastos de personal, se describen posibles medidas que podrían adoptarse para mejorar la gestión financiera de la variación de los gastos de personal y reducir los efectos indeseables sobre la ejecución de los programas aprobados de la Organización.
10 FC 110/2 párr. 17.