1. 序 言

1. 财务条例第4条第6款要求总干事对拨款进行管理,以便确保具备充足的资金，满足两年度期间的支出，并要求财政委员会每年审查总干事执行该规定的情况。根据这一要求，这份第三十三次关于预算执行情况的年度报告概述1998－99两年度正常计划执行情况的预算方面，供了解情况和讨论。

2. 两年度正常计划总的财务执行情况

2. 大会关于1998－99年预算拨款的第7/97号决议批准了6.5亿美元的预算，财务条例第4条第1款第(a)项授权总干事在投票通过的金额内承付开支。

3. 1998－99年工作计划首次包含了其它收入^1/预计可提供的资源，其中包括基本上由本组织支配并与拨款密切联系管理的自愿捐款。拨款包括除其它收入以外的批准的工作计划。表1概述了1998－99年预算执行的总体情况。净支出数字是根据截止1999年12月31日最新决算草案报表IV得出的^2/。

表1.

1998－99年正常计划预算执行概况 （千美元）
预算拨款	1998	1999	合 计
工作计划	367,595	368,865	736,460
其它收入	(43,291)	(43,169)	(86,460)
大会C 97/7号决议通过的拨款	324,304	325,696	650,000
减去技术合作计划（第四章）	44,727	44,720	89,447
调整后的拨款	279,577	280,976	560,553
净支出（不包括技术合作计划）	273,171	286,214	559,385
支出与拨款相比(超出)/不足	6,406	(5,238)	1,168

　  1998－99年6.5亿拨款中仅有120万美元（0.2％）的节余^3/。事实上，在这一数额中，60万美元是批准的预算第七章中拨出的应急费用，1998－99年应急费用无开支。

3. 其 它 收 入

4. 与列入预算的水平相比其它收入回收不足，需要在两年度期间对计划的支出进行相应削减，以便根据财务条例第4条第1款(a)项的要求保持在批准的6.5亿预算拨款以内。表2概述了1998－99年的结果，表明总共短缺1 690万美元，为列入预算总额的19.6％。其它收入不足符合自本两年度开始以来出现的不利趋势，并在以前向财政委员会报告^4/。因此工作计划（即开支）相应削减可以按计划的方式管理。

1. 支持费用收入

5. 支持费用收入主要是按照粮农组织实施或执行的非紧急信托基金项目^6/和开发计划署项目收取的与实际支出或“交付”成比例的费用。与列入预算的支持费用收入相比差额总共为1 030万美元，前一种情况为370万美元，后一种情况为660万美元。

6. 关于非紧急信托基金，广泛基数下降12％，涉及政府合作计划，单边信托基金和准专业官员计划。

7. 1996－97年开发计划署项目交付为8 440万美元，1998－99年列入预算增加1.127亿美元。相反，开发计划署的交付量减少56％，达到空前低的4 920万美元。这是由于国家执行比预期增长快，导致“五大”联合国机构^7/执行和实施的开发计划署项目比例下降，这些机构尤其包括粮农组织。由于上述情况，该两年度列入预算的开发计划署支持费用收入为1 130万美元，但仅达到470万美元。

2. 联合资助的投资活动

8. 根据费用分摊安排由世界银行和其它多边金融机构偿还的费用与投资中心司支持农业/乡村部门投资项目筹备活动的工作有关。1998－99两年度出现了390万美元的差额。

9. 只有在粮农组织帐目中对有关支出进行处理以后才要求偿还。估计100多万美元的差额是由于有关差旅承诺和实地授权方面的会计方法的变动，使承认帐目中的有关支出和收入推迟。此外，1998－99年预算预测预计收入超过粮农组织/世界银行合作计划的指导备忘录，但这并为成为现实。最后，要求非洲开发银行和亚洲开发银行偿还的费用与上一个两年度达到的实际水平相比下降。

3. 技术支持服务和其它偿还

11. 与预算收入相比出现了280万美元的赤字。这是由于与列入预算的200万美元相比从项目终结报告得到的收入短缺120万美元，以及由于粮农组织财务司停止向世界粮食计划署提供金库服务而粮食计划署向粮农组织财务司的偿还服务少30万美元。剩下的差额是由于对信托基金项目提供的技术支持服务收取的费用低于列入预算的水平。

4. 支 出

12. 在1998－99两年度，由于将财务计算机化系统转换为奥拉克尔，预算成分结构有了重大变化。因此，用于确定1998－99年拨款的预算成分结构与新的会计结构不同，使非人事支出难以与预算成分拨款进行详细比较。

13. 然而，表3概述了1998－99年按人事费用和非人事费用支出分类的正常计划支出(不包括技术合作计划)。

1. 人事费用支出

14. 在1998－99年，包括专业人员及一般服务人员费用的人事费用拨款总额少支出大约6.5％。这种少支出主要是由于专业人员变动，尤其是两年度开始时的变动。此外，由于兑换率有利，一般服务人员的费用比1997年7月编写1998－99年工作计划和预算时预计的费用低，下放地点的一般服务人员费用出现节约。某些人事费用节约必需弥补其它收入水平的大幅下降，而其它节约象以下说明的一样，用于支出非人事开支。

15. 人事费用变动是按反映批准预算标准费率的人事费用与总部一般服务人员及所有专业人员实际费用之间的差别。在该两年度结束时，任何亏空或节余均按以标准费率支出数额的比例在所有计划中分配。530万美元的人事费用变动收费已列入表3中的1998－99年财务执行情况，其中估计300万美元是由于未列入预算的一般服务人员工资增长，以下将进一步阐述。

16. 1998年9月计划和财政两委员会联席会议批准利用特别储备金最高500万美元支付因国际劳工组织行政法庭裁决对在罗马的一般服务人员追溯增加工资4％而引起的未列入预算的额外费用。总干事承诺作出一切努力吸收这一未列入预算的费用，以便不影响已批准计划的实施。在估计的未列入预算的490万美元的额外总数中，正常计划吸收了300万美元。剩余的190万美元转入了特别储备金帐户，因此未包括在本报告的支出数额中。

17. 剩余总共230万美元人事费用变动的主要原因是：为承认在职职工离职后医疗福利对目前服务的要求上调；即1996－97年将1 420万多余资产（部分被杂项收入结余抵消）转入普通基金后人事补偿计划年度开支增加。

2. 非人事开支

5. 1998－99年各章的预算转拨及执行情况

20. 以下表4概述了与1998－99年原先的拨款相比各章的预算执行情况、需要的预算转拨以及相应的净支出^8/。

21. 提交财政委员会1999年5月会议的向成员国提交的第三十二次预算执行情况年度报告（FC 92/4）对因执行工作计划而出现的预算转拨的可能幅度提供了一些先期说明。一份关于各章之间转拨的正式请求曾提交本委员会1999年9月的会议（见FC 93/3，1998－99两年度计划和预算转拨）。

• 从第二章技术和经济计划拨出1 100万美元；
• 按以下方式使用：用于第一章总的政策和指导（100万美元）；第三章对成员国的发展服务（400万美元）；第五章支持服务（300万美元）；第六章公共服务（300万美元）。

23. 从表4中可看出，1998－99年最后预算转拨比批准的水平有利，因为要求从第二章的转拨大大下降，证明无须向第一章转拨。最后的转拨是从第一章转拨80万美元和从第二章转拨660万美元到第三章（360万美元）、第五章（150万美元）和第六章（230万美元）。因此，这些转拨在以前提出和批准的数额以内。

24. 本报告附件I概述了各主要计划的预算执行情况并说明了影响总体执行情况的重要因素。

25. 1998－99年预算执行情况以及预算拨款以外的财务往来对普通基金和有关基金财产/储备的影响见附件II。

6. 结论及委员会应采取的行动

26. 请委员会注意到1998－99年要求的实际预算转拨在本委员会1999年9月的会议已经批准的限额以内，并核准1998－99年预算执行情况报告，以便转交理事会。

    总的政策和指导利用了其1998－99年拨款的98.4％。节余是由主要计划1.1领导机构在大会、理事会和礼宾事务司的费用产生的。主要计划1.3外部协调和联络支出不足的原因是联络办公室一般服务人员费用的货币收益所产生的人事费用节约。此外，本组织在本两年度对机构间协调机制的财务贡献低于列入这一主要计划的预算。

    主要计划1.2政策、指导和计划开支过度的部分原因是该主要计划支持费用收入不足的影响，另一部分原因是满足额外人事需要。计划管理（主要计划1.9）超支的原因是有一些临时的行政和人事职位。

    技术和经济计划少开支690万美元，使用了拨款的97.6％。每一主要计划开支不足的主要原因是根据空缺的专业人员职位进行的对专业人员拨款的计划性削减。之所以要进行这一削减，是为了向预计的人事费用的不利变动提供资金，填补其它收入预计的不足，以及补偿其它章内高度重点计划的预算不足。每一计划内的交付执行情况（即预算投入和产出）的详细报告可见计划执行报告C 01/8第三章“计划执行概要”。

    如下所述，由于主要计划3.3（实地活动）和3.5（与外部伙伴的合作）支出超过了原来的拨款，对成员的发展服务使用了1998－99年拨款的103％。

    1998－99年工作计划和预算中的支持费用收入大约有60％分配给了实地计划(主要计划3.3),结果是主要计划3.3的预算拨款额仅为370万美元，尽管相应的工作计划为3 060万美元。拨给该项主要计划的支持费用收入差额约为600万美元。这一差额中的一半可以通过削减该项主要计划的支出而予以弥补，部分是在区域行动科和总部的实地执行司。剩余的300万美元是对拨款的超额开支，因为不可能立即削减与支持费用收入急剧减少成直接比例的支出。

    由于已批准计划的一些未列入预算的费用，包括世界粮食日特别活动、粮农组织对非政府联络处的支持以及项目立项基金，主要计划3.5的开支超过了拨款。主要计划3.5还受到了支持费用收入短缺以及纪念币和纪念章计划收入不足的影响。

    主要计划3.4（粮农组织驻国家代表）出现剩余主要是由于某些职位空缺以及由于货币兑换率有利，一般服务人员和国家专业官员的费用低于列入预算的人事费用。

    支持服务的开支情况受到了下述一些因素的影响，导致支出超过拨款140万美元。

在主要计划5.1（信息和出版物支持）中，信息产品周转基金出现的赤字被新闻司吸收。此外，为世界粮食日特别活动和编辑制作阿拉伯文版电子女谷神提供了额外资金。

    行政管理（主要计划5.2）受到了许多事项的影响。其一－支出低于拨款－与调整维修和提供声像及数据服务的人事和非人事费用结构有关，因为电信系统与信息技术出现技术汇合。在1998－99年工作计划和预算中，曾考虑这些费用从第六章（公共服务）转拨到该项主要计划，因为预计有关的职能将从行政服务司转到信息系统及技术司。到1999年中期最后的结构调整尚未完成，当时决定将许多职能转移到信息系统及技术司联合基金，其中有关的费用在整个计划结构中分配。因此，在主要计划5.2内信息系统及技术司的拨款少支出290万美元，而在第六章中行政服务司出现了170万美元的有关费用，120万美元转拨给信息系统及技术司联合帐户。

    行政管理获得了250万美元的额外拨款，用于奥拉克尔开发，以支付奥拉克尔项目超过估计的费用，从而大大抵消了上述转拨。此外，对世界粮食计划署提供的支持费用和服务偿还不足也对该项主要计划有影响。

    如上所述，第六章中开支为拨款的105.3％，主要原因是从第五章转入声像和数据服务（170万美元）。此外，需要80万美元满足未列入预算的总部煤气消费拖欠款，这是由于公用设施供应商长期错读主要煤气表所造成的。这些项目造成了第六章拨款的超额开支，因下放地点一般服务人员货币得益以及专业人员空缺职位节约而部分抵消。

    普通基金和有关基金的资产包括普通基金余款（1998－99年为赤字）以及特别储备金帐户和周转基金的余款。根据最新决算草案，特别储备金和基金1999年12月31日的结余如下：

    财务条例第6条第2款规定的周转基金的目的是向普通基金垫付需要偿还的资金，以便在收到预算会费以前为预算开支提供资金。理事会还可以授权利用周转基金为理事会确定的特别目的提供需要偿还的贷款或在理事会批准以前为当前预算未提供拨款的紧急支出提供经费。

    按照大会15/91号决议，核准的周转基金数额为2 500万美元。其中1999年12月31日已交付的金额为2 370万美元。1998－99年从成员国收到周转基金付款微不足道，成员国尚需交纳的金额为160万美元。在1998－99年期间，以前由周转基金向普通基金垫付的所有金额均已偿付，周转基金未用于其成立时所规定的任何其它目的。

    按照大会13/81号决议，特别储备金帐户的目的是保护本组织的工作计划不受货币不利波动和未列入预算的通货膨胀趋势而引起的未列入预算的额外费用的影响。兑换的净益损以及人事标准费用方面的货币变动（即以预算汇率表示的人事费用美元值与付款时的联合国业务汇率之间的差别）记入特别储备金帐户。特别储备金帐户还可以向普通基金垫付需要偿还的资金。

    特别储备金帐户核准额度为实际工作预算的5％，即3 250万美元，截止1999年12月31日尚需收缴的费用为1 090万美元。1999年12月31日特别储备金幅度余额为2 380万美元，该两年度期间的往来情况见下表。

    截止1999年12月31日，累计赤字达到3 840万美元，该两年度内的主要往来情况见下表。

    截止1999年12月31日的累计赤字需要以分摊会费拖欠总额为背景来看待，1999年底分摊会费拖欠总额为1.512亿美元。