FC 99/2

Comité de Finanzas

Índice

Introducción

Proyecciones financieras generales sobre el Programa Ordinario bienal

Variación de los gastos de personal

Facultad de 9 millones de dólares EE.UU.

Otros ingresos

Transferencias y ejecución del presupuesto de 2000-01 por capítulos

Ejecución del presupuesto de 2000-01 por categorías de gastos

Transferencias entre direcciones dentro del mismo capítulo

Conclusión y medidas que se proponen al Comité

ANEXO I
EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE 2000-01 POR PROGRAMAS PRINCIPALES

ANEXO II
GASTOS POR CUENTAS

 

Introducción

1. En el Artículo 4.6 del Reglamento Financiero se pide al Director General que administre las consignaciones presupuestarias de forma que se asegure que se disponga de fondos suficientes para sufragar los gastos durante el bienio, y se requiere que el Comité de Finanzas examine anualmente el cumplimiento de este precepto por parte del Director General. De conformidad con este requisito, en el 35 Informe anual a los Estados Miembros sobre la ejecución del presupuesto se resumen, para información y debate, los aspectos presupuestarios de la ejecución del Programa Ordinario para 2000-01 y se dan detalles de las transferencias presupuestarias finales entre capítulos.

Proyecciones financieras generales sobre el Programa Ordinario bienal

2. Mediante la Resolución 2/99 de la Conferencia sobre las consignaciones presupuestarias para 2000-01, se aprobó un presupuesto de 650 millones de dólares EE.UU., que comprende el Programa de labores aprobado menos Otros ingresos². En el Artículo 4.1 a) del Reglamento Financiero se autoriza al Director General a contraer obligaciones sin superar el importe de los créditos votados.

3. El Director General administra las consignaciones a través de las asignaciones institucionales anuales con cargo al Programa Ordinario de Labores que prepara la Oficina del Programa, del Presupuesto y de Evaluación (PBE) para los destinatarios. La PBE ajusta las asignaciones durante el ciclo de ejecución para tener en cuenta las necesidades del programa que vayan surgiendo y las actividades infrapresupuestadas, a veces contrarrestadas por economías en los costos que no estaban previstas en el PLP 2000-01. Las asignaciones institucionales por partidas de programas constituyen límites de gastos para los designatarios, pero la administración financiera cotidiana de los recursos está a cargo de los responsables del presupuesto.

4. En el Cuadro 1 se resume la ejecución total del presupuesto en comparación con las consignaciones aprobadas por la Conferencia. La ejecución en 2000-01 se basa en los gastos efectivos en las cuentas no comprobadas de la Organización.

Cuadro 1. Panorama general de la ejecución del presupuesto del Programa Ordinario de 2000-01 (miles de $EE.UU.)

5. Se formulan las siguientes puntualizaciones por lo que respecta a la ejecución tal como figura en el cuadro anterior.

6. Se registra un superávit de 11,8 millones de dólares EE.UU. frente a las consignaciones de 2000-01, de 650 millones de dólares EE.UU. Este superávit se debe en gran medida a una variación positiva de los gastos de personal, superior al pronóstico prudente⁵ realizado en un período anterior del bienio.

7. Además, sin embargo, al ponerse cada vez más de manifiesto que los atrasos previstos no se pagarían y dada la variación favorable de los gastos de personal mencionada más arriba, el Director General decidió limitar los gastos, de manera que se redujeron en relación con las consignaciones de 2000-01 para sufragar los gastos de redistribución y cese en el servicio de personal efectuados con cargo a la facultad de 9 millones de dólares EE.UU. Esta facultad se había establecido mediante la Resolución 3/99 de la Conferencia, que autorizaba un anticipo procedente del Fondo de Operaciones en espera de recibir en su momento las cuotas atrasadas del principal contribuyente⁶.

8. La mayoría de las direcciones utilizaron en su totalidad los fondos asignados en los años 2000 y 2001, aunque se registraron algunos gastos inferiores en relación con las asignaciones a las direcciones en el año 2001, sobre todo en las Oficinas Regionales. También hubo algunos gastos inferiores a las asignaciones como consecuencia del cambio en el último momento de los gastos acumulados correspondientes a consultores, que el Auditor Externo consideró que no se podían adeudar con cargo a las Consignaciones para 2000-01.

9. La consignación neta del PCT para gastos en proyectos (Programa principal 4.1) ascendió a 89,1 millones de dólares EE.UU. Esto entra en lo dispuesto en el Artículo 4.3 del Reglamento Financiero, en virtud del cual el saldo de la consignación del Capítulo 4 para 2000-01 queda disponible para obligaciones durante 2002-03. En bienios anteriores, la consignación para el PCT se había gastado totalmente y se había mantenido esta hipótesis para 2000-01, quedando así excluida la consignación para proyectos del PCT del cuadro sobre la ejecución del presupuesto que aparece más arriba. En 2000-01 se habían asignado 78,9 millones de dólares EE.UU. a proyectos aprobados y se habían gastado 76,0 millones de dólares, de los cuales 11,4 millones de dólares corresponden a las Consignaciones para 2000-01 y 64,6 millones de dólares a las de 1998-99.

Variación de los gastos de personal

10. La variación de los gastos de personal es la diferencia entre los gastos de personal presupuestados y los reales en un bienio. Para el bienio 2000-01 se registró una variación positiva de los gastos de personal de 21,3 millones de dólares EE.UU., superior a la de los últimos años.

11. Para el PLP 2000-01, en las tarifas normalizadas establecidas en julio de 1999 se introdujeron por primera vez tarifas normalizadas "diferenciadas" para todos los puestos, por categorías y lugares. Mediante estas tarifas diversas se trataba de tener en cuenta los gastos únicos y las tendencias de los gastos en los diversos lugares importantes con presencia de la FAO, incluidos los ajustes específicos de países para los posibles aumentos de los costos durante 2000-01 y los cambios en la estructura de la plantilla. Al mismo tiempo, la emigración de la Organización hacia el sistema financiero Oracle y el examen simultáneo de las políticas contables dieron lugar a ciertos ajustes en la metodología de la Organización para el cálculo y el análisis de la variación de los gastos de personal.

12. La mayoría de las causas a las que se debe la diferencia entre los gastos unitarios de personal efectivos y normalizados escapan al control de los destinatarios: por ejemplo, los tipos de cambio en lugares distintos de la Sede, las decisiones de la Comisión de Administración Pública Internacional, etc. Por consiguiente, la PBE efectúa una supervisión central de la variación y cualquier superávit o déficit, es decir, la variación de los gastos de personal, se carga al final del bienio a las cuentas financieras de todos los programas de manera proporcional a los gastos de personal efectuados con las tarifas normalizadas.

13. Los principales motivos de la variación positiva se presentaron al Comité de Finanzas en septiembre de 2001⁷. Como se indicó entonces, el resultado favorable para este bienio se debe a la combinación de estos factores distintivos:

• tipos de cambio más favorables de lo previsto entre el dólar EE.UU. y las monedas de los lugares de destino de la FAO fuera de la Sede, sin que se contrarrestara la depreciación de las monedas nacionales frente al dólar EE.UU. con los ajustes de la inflación nacional;
• aumentos de los sueldos inferiores a los presupuestados en los lugares de destino de la FAO, incluidos los sueldos del personal de servicios generales de la Sede, que dependían de las decisiones de la Comisión de Administración Pública Internacional (CAPI);
• una variación en la política contable para los gastos de los pagos por separación del servicio, adoptada tras la conclusión del PLP 2000-01;
• un pasivo bienal del Seguro Médico después de la Separación del Servicio para la Organización inferior al presupuestado en el PLP 2000-01.

14. La variación de los gastos de personal se supervisó de cerca durante el bienio 2000-01 y en algunas direcciones se destinaron asignaciones adicionales a actividades de máxima prioridad de manera planificada, sobre todo para los departamento técnicos, cuando el superávit estimado justificaba tal medida. Sin embargo, debido a que en la variación de los gastos de personal influyen asuntos que escapan al control directo de la Organización, se requiere actuar con prudencia al comprometer fondos adicionales con cargo a una variación positiva prevista.

Facultad de 9 millones de dólares EE.UU.

15. En su período de sesiones de 1999, la Conferencia autorizó anticipos del Fondo de Operaciones en una cuantía de 9 millones de dólares EE.UU. como máximo de una sola vez para sufragar los gastos de redistribución y cese en el servicio de personal a fin de completar la reestructuración, en espera de recibir en su momento las cuotas atrasadas del principal contribuyente⁸, y estableció el Capítulo 9 del Programa de Labores y Presupuesto para administrar los diversos "Gastos que se realizan una sola vez financiados con atrasos".

16. Las principales medidas de reestructuración en 2000-01 fueron la supresión de las Dependencias de Apoyo a la Gestión en la Sede y la creación de un Servicio de Apoyo a la Gestión (MSS) centralizado; la aplicación de nuevas disposiciones para el programa de campo (que afectan tanto a la Sede como las oficinas descentralizadas); y la reestructuración de la AFF.

17. En 2000-01 desembolsaron en total 8,4 millones de dólares EE.UU. en gastos de redistribución y separación del servicio para solucionar los casos derivados de las medidas de reestructuración indicadas. De los 239 funcionarios que en principio podían estar comprendidos en la facultad de los 9 millones de dólares EE.UU., 130 casos se solucionaron sin ningún costo, básicamente mediante la colocación en puestos presupuestado al comienzo del año 2000. Los otros 109 casos (21 de ellos funcionarios profesionales y 88 de servicios generales) se solucionaron con un costo de 8,4 millones de dólares EE.UU. De esta suma, 5,1 millones de dólares sirvieron para sufragar los gastos de sueldos de los funcionarios en espera de la solución de sus casos y 3,3 millones de dólares para los gastos de rescisión del contrato por acuerdo mutuo.

18. Se concedieron en total 58 rescisiones de contratos por acuerdo mutuo (nueve de profesionales y 49 de servicios generales), directamente a la persona reasignada cuyo puesto se suprimió o a un funcionario de un puesto presupuestado en el que se pudo acomodar a la persona reasignada.

19. Como se ha indicado más arriba, los 8,4 millones de dólares EE.UU. de gastos adeudados como anticipo al Fondo de Operaciones en virtud de la Resolución 3/99 de la Conferencia se sufragan efectivamente con el superávit global frente a la consignación neta.

Otros ingresos

20. De conformidad con lo dispuesto en el Artículo 4.1a) del Reglamento Financiero, el déficit de Otros ingresos en comparación con los niveles presupuestados requiere la correspondiente reducción de los gastos previstos durante el bienio, para mantenerse dentro de la consignación presupuestaria aprobada de 650 millones de dólares EE.UU. El resultado para 2000-01 se resume en el Cuadro 2, y arroja un déficit global de 7,9 millones de dólares EE.UU., es decir, el 89,5 por ciento de los ingresos totales presupuestados como obtenidos. Como se preveía este resultado, se pudieron administrar de forma planificada las correspondientes reducciones de los gastos.

Cuadro 2. Ejecución del presupuesto de 2000-01 para Otros ingresos⁹ (miles de $EE.UU.)

21. Los reembolsos de los gastos de apoyo se obtienen fundamentalmente en proporción a los gastos reales en proyectos de Fondos Fiduciarios que no son de urgencia¹⁰ y proyectos del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) que realiza o ejecuta la FAO. El déficit bienal con respecto a los ingresos presupuestados en concepto de gastos de apoyo asciende en total a 7,8 millones de dólares EE.UU. Esto se debe a una ulterior reducción durante 2000-01 en la ejecución de proyectos del PNUD, con un descenso del 45 por ciento en comparación con el bienio anterior, para quedar en 27 millones de dólares EE.UU., mientras que la ejecución de proyectos de Fondos Fiduciarios no de urgencia se ha mantenido prácticamente estable en comparación con el último bienio.

22. Los reembolsos relativos a actividades de inversión de financiación conjunta corresponden a la labor de la Dirección del Centro de Inversiones (TCI) en apoyo de actividades de préstamo para el sector agrícola/rural en virtud de acuerdos de gastos compartidos con el Banco Mundial y otras instituciones financieras multilaterales. Otros ingresos externos son los siguientes: tarifas por servicios de apoyo técnico; ingresos procedentes de informes finales de proyectos; reembolsos por servicios administrativos al Programa Mundial de Alimentos (PMA); contribuciones en efectivo de los gobiernos a las oficinas de los Representantes de la FAO; y otros ingresos diversos. En 2000-01, la recuperación total de estos tipos de ingresos correspondió en gran medida a las sumas previstas en el presupuesto.

Transferencias y ejecución del presupuesto de 2000-01 por capítulos

23. En el Cuadro 3 infra se presenta un panorama de la ejecución de 2000-01 por capítulos. En el cuadro se puede observar que no se requirieron transferencias presupuestarias en el bienio 2000-01.

Cuadro 3. Ejecución del presupuesto de 2000-01 por capítulos (miles de $EE.UU.)

24. En el Anexo I en el presente informe se resume la ejecución del presupuesto por programas principales y capítulos y se describen los factores importantes que afectaron a la ejecución global.

Ejecución del presupuesto de 2000-01 por categorías de gastos

25. No existe ninguna limitación constitucional por lo que respecta a los desembolsos por categorías de gastos; la Organización tiene la libertad de elegir las aportaciones más eficaces para llevar a cabo el Programa de trabajo aprobado. Sin embargo, un análisis de los gastos por cuentas puede ofrecer indicaciones útiles de las fluctuaciones y las tendencias de los costos. En el Anexo II figura un examen de los gastos del Programa Ordinario en 2000-01 (excluidos los proyectos del PCT) por cuentas y una breve descripción de las tendencias aparecidas en el bienio 2000-01.

Transferencias entre direcciones dentro del mismo capítulo

26. En el Artículo 4.5a) del Reglamento Financiero se pide que se comuniquen las transferencias entre direcciones dentro del mismo capítulo.

27. A este respecto, cabe señalar que en el bienio 2000-01 se transfirieron varios puestos entre la Sede y las Oficinas Regionales, a fin de distribuir mejor la experiencia técnica entre estos lugares, y se transfirieron dos puestos para crear la secretaría del Comité de Examen de Programas y Proyectos, desde el Departamento de Agricultura (AG) y la Dirección de Operaciones de Campo (TCO). Se registraron otras transferencias entre direcciones en el marco de la reestructuración del Departamento de Cooperación Técnica (TC), a fin de fortalecer su capacidad de mejoramiento, coordinación y supervisión del programa de campo e invertir la actual tendencia descendente de las actividades sobre el terreno no de urgencia financiadas con cargo a recursos externos. Las repercusiones de la reestructuración en el bienio 2000-01 afectaron primordialmente a la Dirección de Operaciones de Campo (TCO) y la Oficina del Subdirector General (TCD). Las propuestas quedaron reflejadas en el Programa de Labores y Presupuesto para 2002-03.

Conclusión y medidas que se proponen al Comité

28. Se invita al Comité a tomar nota de que no fueron necesarias transferencias presupuestarias en 2000-01 y a ratificar el informe sobre la ejecución del presupuesto para 2000-01, a fin de remitirlo al Consejo.

ANEXO I

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE 2000-01 POR PROGRAMAS PRINCIPALES

29. En el cuadro que sigue se resume la ejecución del presupuesto del Programa Ordinario por programas principales y capítulos, en comparación con las consignaciones revisadas de 2000-01¹³, con los gastos netos correspondientes.

Ejecución del presupuesto de 2000-01 por programas principales/capítulos (miles de $EE.UU.)

30. Aunque hay varias cuestiones específicas que contribuyen a los resultados de cada capítulo, son cinco los factores principales, que se exponen a continuación, que han influido en los gastos en todos los capítulos:

• Durante la fase de determinación de las asignaciones anuales en 2000 y 2001, se impusieron reducciones en las asignaciones a las direcciones a fin de financiar partidas de gran prioridad infrapresupuestadas. Las reducciones afectaron a todos los capítulos y se efectuaron basándose en los puestos profesionales vacantes y en la reducción de determinados componentes no relativos al personal.
• Durante el bienio, los fondos que se retuvieron en las fases de fijación de las asignaciones se reorientaron fundamentalmente para cubrir el déficit de ingresos en concepto de gastos de apoyo (7,8 millones de dólares EE.UU.), los costos infrapresupuestados de Oracle y la reestructuración de la Dirección de Finanzas (alrededor de 4,0 millones de dólares EE.UU.).
• En la parte final del bienio se pusieron nuevos fondos a disposición para gastarlos como consecuencia de la variación positiva prevista de los gastos de personal. La mayor parte de estos fondos se reasignaron a los programas técnicos del Capítulo 2.
• Al final del bienio, la variación positiva de los gastos de personal, de 21,3 millones de dólares EE.UU., se distribuyó siguiendo la estructura de los programas en relación con las sumas gastadas a las tarifas normalizadas. Esta distribución tuvo el efecto de reducir los gastos por capítulos de la manera siguiente: Capítulo 1 (2,0 millones de dólares EE.UU.); Capítulo 2 (8,1 millones de dólares EE.UU.); Capítulo 3 (6,0 millones de dólares EE.UU.); Capítulo 4 (0,1 millones de dólares EE.UU.); Capítulo 5 (3,0 millones de dólares EE.UU.); Capítulo 6 (2,1 millones de dólares EE.UU.).
• El déficit de los ingresos en concepto de gastos de apoyo, de 7,8 millones de dólares EE.UU., se distribuyó siguiendo la estructura del programa de conformidad con la asignación de los gastos de apoyo del PLP 2000-01. El mayor efecto se registró en el Capítulo 3, al cual se asignó el 67,6 por ciento del déficit total (5,2 millones de dólares EE.UU.).

31. A continuación se presenta un breve resumen por capítulos:

Capítulo 1: Política y dirección generales

32. En el capítulo de Política y dirección generales se utilizó el 96,3 por ciento de su consignación para 2000-01, produciéndose el superávit sobre todo como consecuencia de la distribución de 2 millones de dólares EE.UU. de la variación de los gastos de personal a este capítulo.

Capítulo 2: Programas técnicos y económicos

33. El capítulo de Programas técnicos y económicos terminó el bienio con un superávit de 6,2 millones de dólares EE.UU., utilizando el 97,8 por ciento de la consignación.

34. El superávit habría sido muy superior, dada la distribución de 8,1 millones de dólares EE.UU. de la variación de los gastos de personal a este capítulo, así como los gastos inferiores a los previstos con cargo a las asignaciones a las direcciones. Sin embargo, una vez conocida la magnitud de la variación positiva de los gastos personal en la última parte del bienio y teniendo en cuenta el deseo del Comité de conceder prioridad a los programas técnicos y económicos, se reorientó una parte sustancial de los fondos disponibles hacia los programas técnicos del Capítulo 2. De esta manera se redujo el superávit, y en algunos casos los gastos finales superaron la consignación (Programas principales 2.4, Montes, y 2.5, Contribuciones al desarrollo sostenible y enfoques programáticos especiales).

Capítulo 3: Cooperación y asociaciones

35. El capítulo de Cooperación y asociaciones utilizó el 99,1 por ciento de la consignación bienal, alcanzando un superávit de 1,1 millones de dólares EE.UU.

36. Como se ha indicado más arriba, se asigna a este capítulo un porcentaje considerable del déficit de los ingresos en concepto de gastos de apoyo, debido a lo cual se había previsto un exceso de gastos en este capítulo. El efecto del déficit de los ingresos en concepto de gastos de apoyo se atenúa gracias a la distribución de la variación positiva de los gastos de personal.

Capítulo 5: Servicios de apoyo

37. Aunque se preveían unos gastos considerables, por encima de la consignación total del Capítulo 5, para el proyecto de organización de Oracle¹⁴, los gastos bienales finales fueron prácticamente iguales a la consignación (99,5 por ciento). No se produjo el aumento de los gastos, debido en parte a los efectos de la distribución de la variación positiva de los gastos de personal y también a la reprogramación de los fondos de Oracle en la Dirección de Sistemas y Tecnologías de la Información (AFI) procedentes de los gastos de desarrollo, que influyen en el Capítulo 5, para pasar a los operacionales, que influyen en otros capítulos.

Capítulo 6: Servicios comunes

38. Los gastos, del 94,7 por ciento de la consignación del Capítulo 6 (quedando un superávit de 2,1 millones de dólares EE.UU.), se derivan sobre todo del efecto de la distribución de la variación de los gastos de personal.

Capítulo 7: Imprevistos

39. Alrededor del 76 por ciento del presupuesto aprobado para el Capítulo 7, con una consignación de 600 000 dólares EE.UU. para imprevistos, se utilizó para sufragar los gastos de este tipo debidos a las obras de estructura de urgencia en el último piso del edificio B. Como se indica en el Artículo 4.5c)i) del Reglamento Financiero, "el Director General podrá gastar cualquier suma (o parte de la misma) que hubiera sido votada en el presupuesto para cubrir imprevistos".

ANEXO II