FAO - الدورة الرابعة بعد المائة

(FC 104/6(ii

6/2003

الدورة الرابعة بعد المائة

روما، 15 – 19/9/2003

الحسابات المراجعة - مجمع السلع والخدمات في المنظمة لعام 2002

مرفق طيا، لعلم أعضاء لجنة المالية، الكشوفات المالية لمجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة لعام 2002.

مكتب المراجع الخارجي، المنظمة، روما
المراقب والمراجع العام للهند

رأى المراجع الخارجي
صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفي المنظمة

الكشوفات المالية للفترة
من 1 يناير/كانون الثاني إلى 31 ديسمبر/كانون الأول 2002

لقد فحصنا الكشوفات المالية الواردة على الصفحات من 3 إلى 11 التى تشمل كشف الإيرادات والمصروفات، والميزانية، وكشف التدفق النقدى، والملاحظات على كشوفات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفى منظمة الأغذية والزراعة عن الفترة المنتهية فى 31/12/2002. ووضعت هذه الكشوفات المالية تحت مسؤولية إدارة مجمع السلع والخدمات نيابة عن المدير العام للمنظمة، وتتمثل مسؤولياتنا فى إبداء الرأى فى هذه الكشوفات المالية استنادا إلى أعمال المراجعة.

وقد أجريت المراجعة وفقا للمعايير الموحدة للمراجعة التى أقرها مجلس المراجعين الخارجيين للأمم المتحدة والوكالات المتخصصة، والوكالة الدولية للطاقة الذرية. وتقضى هذه المعايير بأن تخطط أعمال المراجعة وتجرى للحصول على تأكيد معقول بأن الكشوفات المالية خالية من أى أخطاء مادية. كما تشمل أعمال المراجعة تقييم المبادئ المحاسبية المستخدمة مع تقدير طريقة العرض العامة للكشوفات المالية.

ونتيجة لهذا الفحص، نرى أن الكشوفات المالية، تعكس بأمانة، المركز المالي لصندوق مجمع السلع والخدمات فى 31/12/2002 ونتائج عملياته فى الفترة المنتهية فى ذلك التاريخ، وأنها قد أعدت وفقا للسياسات المحاسبية المعمول بها. ونرى أن المعاملات تتفق مع اللائحة المالية والسلطة التشريعية.

(توقيع)
Pranab K. Mukhopadhyay
المدير، المراجع الخارجي

منظمة الأغذية والزراعة للأمم المتحدة

حسابات صندوق مجمع السلع والخدمات لموظفى المنظمة
للسنة المنتهية فى 31/12/2002

مقدمة من:
(توقيع)
M. Gauchon
قائم بأعمال، مجمع السلع والخدمات،
15 يوليو/تموز 2003

اعتمدها:
(توقيع)
D. Alheritiere
مدير، قسم الشؤون الإدارية

صندوق مجمع السلع والخدمات

أولا - كشف الإيرادات والمصروفات
للسنة المنتهية فى 31/12/2002

(جميع الأرقام باليورو)

	2002	2001

المبيعات	11,318,859	11,710,529
ناقصا: تكاليف السلع المباعة (الملاحظتان 1ج و12)	9,403,140	9,640,979

إجمالى فائض المتاجرة	1,915,719	2,069,550
ناقصا: مصروفات التشغيل
تكاليف العاملين (الملاحظتان 2أ و2ب)	1,494,463 25,822	1,611,203 24,790
خدمات الحراسة (الملاحظة 2ج)	68,560	68,560
تسديد تكاليف الدعم المقدمة من المنظمة (الملاحظة 3)	113,499	110,314
مصروفات التشغيل العامة	86,573	66,848
الاهتلاك	9,104	(11,555)
احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4)	1,494,463 25,822	1,611,203 24,790

	1,798,021	1,870,160

فائض/(عجز) التشغيل	117,698	199,390
زائدا: إيرادات أخرى (الملاحظة 5)	87,042	91,467

ناقصا: المساهمات فى صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6)	113,188	117,105
صافى الفائض/(العجز)	91,552	173,752

تحويلات (إلى)/من الاحتياطيات
(إلى)/من صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7)	50,917	(82,285)
(إلى)/من الفائض المحتجز (الملاحظة 8)	(142,469)	(91,467)

الملاحظات: من 1 إلى 13 تشكل جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

ثانيا - الميزانية فى 31/12/2002

(جميع الأرقام باليورو)


	2002	2001

الأصول الجارية
النقدية في المصارف وفي الصندوق (الملاحظة 9)	1,092,880	842,486
المخزونات (الملاحظة 10)	1,620,798	1,695,871
مدينون متنوعون	54,826	41,735

الأصول الثابتة (الملاحظة 11)	409,842	64,211

المجموع	3,178,346	2,644,303

ناقصا
الالتزامات الجارية
الدائنون	1,113,848	681,133
مدفوعات مستحقة لصندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين (الملاحظة 6)	37,209	36,538
	1,151,057	717,671

الالتزامات طويلة الأجل
احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة (الملاحظة 4 )	193,930	184,826

المجموع	1,344,987	902,497

صافى الأصول	1,833,358	1,741,806

وتتمثل فى:
صندوق رأس المال العامل (الملاحظة 7)	1,471,452	1,522,369
الفائض المحتجز (الملاحظة 8)	361,906	219,437

	1,833,358	1,741,806

الملاحظات: من 1 إلى 13 تشكل جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

ثالثا - كشف التدفق النقدى للسنة المنتهية فى 31/12/2002

(جميع الأرقام باليورو)

	2002	2001

صافى التدفقات النقدية الداخلة/(الخارجة)
الناجمة عن أعمال التشغيل (الملاحظة 13أ)	538,284	(7,518)

عائد على خدمات المالية
فوائد متحصلة ايرادات استثنائية (الملاحظة 5)	35,371 500	55,988 413

أعمال الاستثمار
مدفوعات لشراء أصول ثابتة ملموسة	(323,761)	(10,514)

الزيادة/(النقص) فى النقدية (الملاحظة 13 ب)	250,394	38,369

الملاحظات: من 1 إلى 13 تشكل جزءا أساسيا من هذه الحسابات.

صندوق مجمع السلع والخدمات

حسابات السنة المنتهية فى 31/12/2002
ملاحظات على الحسابات

1 - موجز السياسات المحاسبية الرئيسية

(أ) الأسلوب المحاسبى
أعدت الحسابات على أساس الاستحقاق وفقا لأسلوب التكلفة الفعلية.

(ب) الاهتلاك
يحسب الاهتلاك طبقا لطريقة القسط الثابت التى تقضى باستهلاك تكاليف الأصول الثابتة خلال الفترة التقديرية لاستخدامها وهى خمس سنوات. ويستند حساب اهتلاك الأصول الجديدة فى السنة الأولى إلى عدد الشهور الفعلية التى استخدم فيها هذا الأصل.

ملحوظة: نظرا لأن المنظمة تقدر العمر الافتراضى المقيد لجميع معدات الحاسوب بأربع سنوات، فقد جرى إهلاك جميع معدات الحاسوب فى المجمع باستخدام طريقة الخط المستقيم لأربع سنوات فى 2002.

(ج) تكاليف السلع المباعة والمخزونات
تظهر المخزونات بالتكاليف الدنيا وبصافى قيمة التصفية. وتشمل التكاليف تكلفة السلع، وعمليات الشطب، والنقل، والتخليص الجمركى، وأقساط التأمين. وتتحدد تكاليف المخزونات وفقا لمبدأ "الداخل أولا يخرج أولا".

(د) العملات الأجنبية
اعتبارا من أول يناير/كانون الثاني 2002، تم تحويل الأصول والخصوم المسجلة بالليرة الإيطالية إلى اليورو بسعر ثابت قدره 1936.27 ليرة. أما البيانات المقابلة في 31/12/2001، فقد ظهرت، حيثما كان مناسبا، في الكشوف المالية بمعادلها التقريبي من اليورو. وتم التعبير عن قيمة الأصول والخصوم المحسوبة بعملات غير اليورو على أساس سعر الصرف المطبق في الأمم المتحدة في 31/12/2002. وسجلت جميع بنود الإيرادات والمصروفات بأسعار التحويل السائدة وقت العملية نفسها. وتظهر في كشف الإيرادات والمصروفات أية فروق نهائية تنشأ عندما يتم الدفع.

2 - تكاليف الموظفين

(أ) تبين الحسابات تكاليف رواتب الموظفين على النحو الذى احتسبته المنظمة. وقد أدرجت الاعتمادات الخاصة بتعويضات نهاية الخدمة بصورة منفصلة على النحو الموضح فى الملاحظة 4.

وتشمل تكاليف رواتب الموظفين تلك الخاصة بموظفى المجمع والتى من بينها تكاليف موظفين اثنين من موظفى فئة الخدمات العامة يعملون فى مجال المزايا الخاصة باستيراد السيارات. وقد استوعبت تكاليفهما من خلال رفع أسعار قسائم البنزين، مما يضمن أن عملاء المجمع غير المؤهلين للحصول على بنزين لا يمولون خدمات مكتب استيراد السيارات.

ويقضى مدير المجمع ومساعد مدير المجمع، اتساقا مع التوصيف الكلي لوظائفهما، وقتا كثيرا فى الإشراف على عمليات تقديم الأغذية فى المنظمة.

وتجدر الملاحظة بأن تكاليف الموظفين قد انخفضت بنسبة 7 في المائة في 2002، ويعزى هذا الانخفاض إلى تقاعد كبار موظفي فئة الخدمات العامة، واقتصار المستحقات لخطة الرعاية الطبية بعد انتهاء الخدمة على عام 2002. وأنشأ المجمع احتياطي لعامل اللغة لموظفي الخدمات العامة إلى حين صدور قرار المحكمة الإدارية بمنظمة العمل الدولية.

(2) وفيما يلي تفاصيل تكاليف الموظفين:

	2002	2001
	باليورو
موظفو مجمع السلع والخدمات	1,089,204	1,202,553
مستحقات لخطة التغطية الطبية لما بعد الخدمة لموظفي المنظمة	24,422	53,640
احتياطي عامل اللغة لموظفي الخدمات العامة	41,571	56,266
الموظفون المؤقتون	176,997	148,996
الموظفون بعقود مؤقتة	188,091	174,539

الرصيد في 31/12	1,520,285	1,635,994

(ج) تشمل مصروفات التشغيل تسديد مبلغ 822.00 25 يورو للمنظمة مقابل خدمات الحراسة في 2002.

3 - تسديد تكاليف الدعم المقدمة إلى المنظمة

قرر مؤتمر المنظمة، فى دورته الخامسة والعشرين المنعقدة فى الفترة 11-30/11/1989، أن تسترد المنظمة من المجمع تكاليف جميع الخدمات المقدمة له، وأن يتحمل المجمع التكاليف الفعلية لهذه الخدمات على أساس تقديرى من الآن فصاعدا. وكان استرداد المنظمة لتكاليف الدعم على النحو التالى:

	2002	2001
	باليورو
الكهرباء	10,629	10,629
التنظيف	12,509	12,509
المياه	2,272	2,272
التدفئة	1,586	1,586
جمع القمامة	2,288	2,288
المراجعة الخارجية	13,092	13,092
المراجعة الداخلية	26,184	26,184
المجموع	68,560	68,560

4 - احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة

كانت اللجنة المعنية بالرقابة المالية قد قررت فى دورتها الثامنة عشرة فى الفترة 17-22/5/1954 إنشاء احتياطـى لمدفوعـات نهايـة الخدمـة. ثـم عـادت لجنـة الماليـة فـى دورتهـا الواحـدة والستين فــى الفترة 14-25/9/1987 لتقرر أن يمثل حساب احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة 75 فى المائة من التكاليف المقدرة لمنحة العودة إلى الوطن والأجازات السنوية غير المستخدمة. وفى دورة لجنة المالية الرابعة والسبعين فى الفترة 14-22/9/1992، قررت، حيث أن مجمع السلع والخدمات وحدة ممولة ذاتيا ويتطلب الأمر أن يعمل دون أى تكاليف تتحملها المنظمة، أن تحصّل المنظمة، بالكامل، ما يغطى الالتزامات المعروفة وفقا لمبادئ المحاسبة المعترف بها بصفة عامة والتى تطبق على المؤسسات التجارية.

وكانت حركة احتياطى مدفوعات نهاية الخدمة أثناء العام كما يلى:

	2002	2001
	باليورو
الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى	184,826	196,382
خصم سنوى	9,104	(11,556)

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول	193,930	184,826

5 - الإيرادات
الإيرادات الأخرى

	2002	2001
	باليورو
الفوائد المصرفية	38,343		51,962
* ايرادات استثنائية	500		413
الأرباح (الخسائر) الناشئة عن أسعار الصرف	48,199		39,092

المجموع	87,042		91,467

* القيمة المحتسبة للمعدات القديمة التي استعيض عنها بمعدات جديدة.

6 - صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين

وفقا لقرار المؤتمر رقم 18/93، يحّول اعتبارا من السنة المنتهية فى 31/12/1992، ما يعادل 1 فى المائة من إجمالى مبيعات مجمع السلع والخدمات إلى صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين.

وكان المبلغ المفروض تسديده إلى صندوق الخدمات الاجتماعية فى 31/12/2002 وحركته للعام المنتهى فى ذلك التاريخ على النحو التالى:

	2002	2001
	باليورو
الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى	36,538	34,340
زائدا: المساهمة فى صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين	113,188	117,105
	149,726	151,445
ناقصا: المبالغ التى سددت أثناء العام	112,517	114,907

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول	37,209	36,538

7 - صندوق رأس المال العامل

تقرر أثناء انعقاد الدورة السادسة لمؤتمر المنظمة فى الفترة 19/11 - 6/12/1951 أن يقوم مجمع السلع والخدمات بإنشاء صندوق لشراء المخزونات، على أن يسدد حساب هذا الصندوق من عائدات بيع تلك المخزونات.

وقرر المجلس فى دورته الثانية والتسعين التى عقدت فى الفترة 3-5/11/1987، الاحتفاظ بمستوى صندوق رأس المال العامل فى حدود 12 فى المائة من الرقم السنوى لمبيعاته. ثم تقرر أثناء الدورة الثانية والسبعين للجنة المالية 16-26/9/1991، زيادة مستوى رأس المال العامل من 12 إلى 13 فى المائة من الرقم السنوي للمبيعات،

وكانت حركة رأس المال العامل أثناء العام على النحو التالى:

	2002	2001
	باليورو
الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى	1,522,369		1440,084
التحويل إلى/(من) صندوق رأس المال العامل	(50,917)		82,285

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول	1,471,452		1,522,369

8 - الفائض المحتجز

كانت حركة الفائض المحتجز أثناء العام كما يلى:

	2002	2001
	باليورو
الرصيد فى أول يناير/كانون الثانى	219,437	127,970
التحويل إلى/(من) الفائض المحتجز	142,469	91,467

الرصيد فى 31 ديسمبر/كانون الأول	361,906	219,437

9 - النقدية فى المصارف والصندوق

النقدية فى المصارف والصندوق هى كالتالى:

	2002	2001
النوع:	باليورو

النقد فى المصارف والحسابات الجارية	1,011,592	652,437
النقد فى الصندوق	81,288	190,049

المجموع	1,092,880	842,486

10 - المخزونات

تضم المخزونات ما يلى:

	2002	2001
النوع:	باليورو
سلع	1,535,415	1,448,452
قسائم البنزين/الزيت	85,383	234,419

المجموع	1,620,798	1,695,871

11 - الأصول الثابتة

	(باليورو)
التكاليف:		تحسين مبانى المجمع	الأثاث	المعدات	المركبات	المجموع
فى 1/1/2002		58,220	163,804	463,060	109,573	794,657
الإضافات		171,657	226,132	26,414	8,000	432,203
التصريفات			(116,673)	(13,219)	(2,978)	(132,870)

فى 31/12/2002		229,877	273,263	476,255	114,595	1,093,990
الاهتلاك:
فى 1/1/2002		58,220	161,531	411,704	98,991	730,446
تحمل على العام		26,839	28,182	23,831	7,721	86,573
التصريفات			(116,673)	(13,219)	(2,978)	(132,870)

فى 31/12/2002		85,059	73,040	422,316	103,734	684,148
صافى القيمة الدفترية:
فى 31/12/2002		144,818	200,223	53,939	10,861	409,842
فى 31/12/2001			2,273	51,357	10,582	64,212

12 - عمليات الشطب

فيما يلى بيان بعمليات الشطب فى 31/12/2002:

	2002	2001
	باليورو
عمليات الشطب فيما يتعلق بالسلع	9,940	7,921

المجموع	9,940	7,921

أدرجت عمليات الشطب اعتبارا من 31/12/1999 في تكاليف السلع المباعة بناء على توصية المراجع.

13 - بيان التدفق النقدى

(أ) تسوية فائض التشغيل مع صافى النقدية الداخلة/(الخارجة) من عمليات التشغيل

	2002	2001
	باليورو
صافى فائض التشغيل	117,698	199,390
المساهمات في صندوق الخدمات الاجتماعية للموظفين	(113,188)	(117,105)
أعباء الاهتلاك	86,573	66,848
أرباح/(خسائر) فروق أسعار الصرف	48,199	39,092
(الزيادة)/النقص في المخزونات	75,073	(254,011)
(الزيادة)/النقص في المدينين	(10,120)	(23,322)
(الزيادة)/النقص في الخصوم الجارية	324,945	93,145
الزيادة في احتياطي مدفوعات نهاية الخدمة	9,104	(11,555)

المجموع	538,284	(7,518)

(ب) تحليل التغييرات التى طرأت على الوضع النقدى

	2002	2001
	باليورو
النقدية في 1/1/2002	842,486	804,117
صافى التدفق الداخلى	250,394	38,369
النقدية في المصارف وفى الصندوق فى 31/12/2001	1,092,880	842,486