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5. CAS D'APPLICATION MANUELLE DU SYSTEME COMPTABLE DE L'APRES-PROJET AVEC POSSIBILITE DE SAISIE INFORMATISEE. (continuer)

5.3 REPORT DES ECRITURES DANS LES COMPTES DU GRAND LIVRE (continuer)

460 04 30   460 04 31  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
FA100.000FE600.000 FA  20.000FE600.000
-100.000 600.000    20.000 600.000
 500.000    580.000  
       
 
460 05 10   460 05 11  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
  FE500.000   FE500.000
   500.000    500.000
         
 
461    560 00  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
  SAL32.000 INV2.000.000EXT  400.000
     EXT300.000 3.500.000
      2.500.000   120.000
      2.000.000  
      1.000.000  
      900.000  
      1.000.000  
   32.000  9.700.000 4.020.000
        5.680.000


561 00   570 00   
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
INV20.000.000   INV20.000CA15.000
 20.000.000    20.000 15.000
          5.000
 
570 01    570 02  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
     VE2.000.000BA2.000.000
      2.000.000 2.000.000
        
 
570 03   570 04   
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
VE2.500.000ACH2.500.000 VE900.000ACH900.000
 2.500.000 2.500.000  900.000 900.000
        


570 05   591 01  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
VE1.000.000BA1.000.000 CA2.000.000BA2.000.000
 1.000.000 1.000.000  2.000.000 2.000.000
       
 
591 03   591 04  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
VE2.500.000BA2.500.000 VE900.000BA900.000
 2.500.000 2.500.000  900.000 900.000
       
 
591 05   616 00  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
VE1.000.000BA1.000.000 ACH15.000REP15.000
 1.000.000 1.000.000  15.000 15.000
       


650 00   680 00  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
SAL492.000REP492.000 TA50.000REP50.000
 492.000 492.000  50.000 50.000
       
 
680 01   680 03  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
TA750.000   TA500.000  
 750.000    500.000  
       
 
680 04   700 04  
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
TA360.000     FCT900.000
 360.000      900.000
       


702 01    700 03   
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
  FCT100.000   FACT2.500.000
   100.000    2.500.000
         
 
710 03    711 02   
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
  FAC1.000.000   FAC2.000.000
   1.000.000    2.000.000
         
 
712 05    732 01   
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
  FAC1.000.000   FAC20.000
   1.000.000    20.000
         


770 00   610 03   
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
  BA300.000 RED2.000.000  
   300.000  2.000.000  
        
 
610 04   614 00   
REFDEBITREFCREDIT REFDEBITREFCREDIT
OD1.200.000   OD120.000REP120.000
 1.200.000    120.000 120.000
        
 
610 05    
REFDEBITREFCREDIT 
OD1.000.000   
 1.000.000   
    

5.4 BALANCE PROVISOIRE

PERIODE     JAN 92                                                  PAGE --------

A/CINTITULE MOUVEMENTSSOLDES
DEBITCREDITDEBITCREDIT
101/0      F.dot.siège  25520000 25520000
101/1      UDP 3000000 3000000
101/3      CPG 10500000 10500000
101/4      CPC 1200000 1200000
220/3      Bâtiments CPG10000000 10000000 
221/1      Mat.trans.UDP3000000 3000000 
223/4      Mat.séch. CPC1200000 1200000 
225/0      Mob&mat.Siège500000 500000 
280/3      CPG 500000 500000
281/1      UDP 750000 750000
283/4      CPC 360000 360000
285/0      SIEGE 50000 50000
310/1      Mat.pêche UDP6500000 6500000 
350/4      pce CPC500000 500000 
390/3      Achats CPG20000002000000  
390/4      Achats CPC12000001200000  
390/5      Achats CPK10000001000000  
394/00    MAT. DE PECHE35000003500000  
395/00    carb. et lub.120000120000  
4000001  TRAFIPRO35000003500000  
4000002  petrorwanda120000120000  
411/02    DK20000002000000  
411/03    CPG25000002500000  
411/04    CPC900000900000  
411/05    CPK10000001000000  
4120301  TRAFIPRO10000001000000  
422 00    Rém. dues400000400000  
430 00    T.P.R 60000 60000
4600301 Equ. 01 CPG 1000000 1000000
      0302 Equ. 02 CPG 1000000 1000000
    0430 Equ. 30 CPC100000600000 500000
     0431 Equ. 31 CPC20000600000 580000
     0510 Equ. 10 CPK 500000 500000
     0511 Equ. 11 CPK 500000 500000
461 00   CSR 32000 32000
560 00   BCR cte c.970000040200005680000 
561 00   BCR cte é.20000000 20000000 
570 00   caisse siège20000150005000 
570 02   Caisse DK20000002000000  
570 03   Caisse CPG25000002500000  
570 04   Caisse CPC900000900000  
570 05   Caisse CPK10000001000000  
591/02   DK20000002000000  
/03   CPG25000002500000  
/04   CPC900000900000  
/05   CPK10000001000000  
 
  TOTAL                 83580000822470004738500046052000
 
600/03   CPG 2000000 2000000 
600/04   CPC1200000 1200000 
610/3     CPG    
610/4     CPC    
610/5     CPK1000000 1000000 
614/0     C.& l. Siège1200001200000  
614/1     UDP   24000 24000 
614/2     DK     24000 24000 
614/3     CPG   24000 24000 
614/4     CPC   24000 24000 
614/5     CPK   24000 24000 
616/0     f.our. Siège1600016000  
616/1     UDP   3000 3000 
616/2     DK     3000 3000 
616/3     CPG   3000 3000 
616/4     CPC   3000 3000 
616/5     CPK   3000 3000 
650/0     sal. Siège492000492000  
/1       UDP        98400 98400 
/2       DK          98400 98400 
/3       CPG        98400 98400 
/4       CPC        98400 98400 
/5       CPK        98400 98400 
680/0     Amort Siège5000050000  
/1     UDP760000 760000 
/2     DK   10000 10000 
/3     CPG510000 510000 
/4     CPC370000 370000 
/5     CPK10000 10000 
 
TOTAL CHARGES (a) 71640006770006487000 
 
700/3     P. frais CPG  2500000 2500000
700/4     P. frais CPC 900000 900000
702/1     Mat.pêche UDP 100000 100000
710/3     pce CPG 100000 1000000
711/2     DK 2000000 2000000
712/5     CPK 1000000 1000000
732/1     UDP 20000 20000
770/0     Siège300000300000  
/1     UDP 60000 60000
/2     DK 60000 60000
/3     CPG 60000 60000
/4     CPC 60000 60000
/5     CPK 60000 60000
 
TOTAL PRODUITS (b) 3000008120000    7820000
 
RESULTAT (b)       -   (a)     
     1333000

5.4 BALANCE DEFINITIVE

PERIODE     JAN 92                                                  PAGE --------

A/C    INTITULEMOUVEMENTSSOLDES
DEBIT    CREDIT    DEBIT    CREDIT    
101/0    F.dot.siège 25520000 25520000
101/1    UDP 3000000 3000000
101/3    CPG 10500000 10500000
101/4    CPC 1200000 1200000
220/3   Bâtiments CPG10000000 10000000 
221/1   Mat.trans.UDP3000000 3000000 
223/4   Mat.séch. CPC1200000 1200000 
225/0    Mob&mat.Siège500000 500000 
280/3    CPG 500000 500000
281/1    UDP 750000 750000
283/4    CPC 360000 360000
285/0     SIEGE 50000 50000
310/1     Mat.pêche UDP6500000 6500000 
350/4     pce CPC500000 500000 
430 00   T.P.R 60000 60000
4600301Equ. 01 CPG 1000000 1000000
      0302Equ. 02 CPG 1000000 1000000
      0430Equ. 30 CPC100000600000 500000
      0431Equ. 31 CPC20000600000 580000
      0510Equ. 10 CPK 500000 500000
      0511Equ. 11 CPK 500000 500000
461 00  CSR 32000 32000
560 00  BCR cte c.970000040200005680000 
561 00  BCR cte e.20000000 20000000 
570 00  caisse siège20000150005000 
 
 RESULTAT64870007820000 1333000
  58027000580270004738500047385000

5.5 ETATS DE SYNTHESE

PROJET PECHE

5.1 BILAN AU JAN 92

COMPTEINTITULE/DESIGNATIONVALEURS BRUTSAMORT.VALEURS NETS
 
 A C T I F 
 VALEURS IMMOBILISEES   
 
22- Bátiments10.000.000500.0009.500.000
22- Mat. transport3.000.000750.0002.250.000
22- Mat. séchage1.200.000360.000840.000
22- Mat. et Mob. bureau500.00050.000450.000
 
 VALEURS D'EXPLOITATION   
 
31- Matières et fournit.6.500.000 6.500.000
35- Produits finis500.000 500.000
 
 VALEURS DISPONIBLES   
 
56- Banques25.680.000 25.680.000
57- Caisses5.000 5.000
 
 TOTAL ACTIF47.385.0001.660.00045.725.000
 
 P A S S I F 
 
 CAPITAUX   
 
10Fonds de dotation40.220.000 40.220.000
 
 DETTES A COURT TERME   
 
46C/C pêcheurs4.080.000 4.080.000
46CSR et TPR92.000 92.000
 
 RESULTAT   
 
87Bénéfice1.333.000 1.333.000
 
 TOTAL PASSIF 45.725.000 45.725.000

5.2 COMPTE D'EXPLOITATION

PROJET PECHECOMPTE D'EXPLOITATIONPERIODE..........
COMPTELIBELLE/DESIGNATIONMONTANTSUDPDKCPGCPCCPK
 
 RECETTES      
 
70Ventes produits en l'etat3500000100000-2500000  900000-
71Ventes production4000000-20000001000000-  100000
73Travaux pour soi-meme    20000  20000----
77Interéts bancaires  300000  60000    60000    60000    60000    60000
 
 TOTAUX782000018000020600003560000  960000  106000
 
 DEPENSES      
61Matières et fournitures4335000  27000    27000202700012270001027000
65Salaires  492000  98400    98400    98400    98400    98400
68Amortissements1660000760000    10000  510000  370000    10000
 TOTAUX6487000885400  135400263540016954001135400
 RESULTAT13330007054001924600  924600  735400    75400

5.6 DES JOURNAUX AUXILIAIRES UTILISES

LISTE DES JOURNAUX

Journaux principauxJournaux auxiliaires
 
Journaux financiers 
 1. Journal des banques (JB)
 2. Journal des caisses (JC)
Journaux des achats 
 3. Journal des achats de la production (JA)
 4. Journal des achats de l'exploitation (JE)
Journaux des ventes 
 5. Journal des ventes (JV)
Journaux des opérations diverses 
 6. Journal de l'ouverture des comptes (JO)
 7. Journal des opérations diverses (JD)

5.7 LISTE DES COMPTES UTILISES

Classe 1 : COMPTES DE CAPITAUX ET A LONG ET MOYEN TERME

COMPTES CADRESCOMPTES PRINCIPAUX
10. Capital  
 101Fonds de dotation
 
  101/0 Fonds de dotation Siège
  101/1 Fonds de dotation UDP
  101/3 Fonds de dotation CPG
  101/4 Fonds de dotation CPC

Classe 2 : COMPTES DES VALEURS IMMOBILISEES ET ENGAGEES

22. Immobilisations corporelles  
 220Bâtiments 220/3 Bâtiments CPG
 221Matériel de Transport 221/1 Mat. trans. UDP
 223Matériel de séchag 223/4 Mat. séchage CPC
 225Mobilier et Mat. Bureaux 225/0 Mob.& mat. Siège
28. AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS 
 280Amort. bâtiments 280/3 CPG
 281Amort. mat. transport /1 UDP
 283Amort. mat. séchage /4 CPC
 285Amort. mob. & mat. bureau 285/0 Siège

Classe 3 : COMPTES DE STOCKS

31. Matières et fournitures  
 310Matériel de pêche
310/1 Mat. pêche UDP
330/5 sachets CPK
35. Produits finis  
 350poissons congélés entiers
350/4 pce CPC
39. Achats  
 390Achats poissons frais
390/3 Achats CPG
39. Achats  
 390Achats poissons frais
390/3 Achats CPG
390/4 Achats CPC
390/5 Achats CPK
 394/00ACHATS MAT. DE PECHE
 395/00Achats carb. et lub.

Classe 4 : COMPTES DE TIERS ET DE REGULARISATIONS

40. Fournisseurs  
 40000 01 TRAFIPRO
 40000 02 petrorwanda
41. Clients  
 411Clients cash
  411/02 DK
411/03 CPG
411/04 CPC
411/05 CPK
 41203 01 TRAFIPRO
42. Personnel  
 42200 Rémunérations dues
43. Etat  
 43000 T.P.R
46. Créditeurs et débiteurs  
 460Comptes courant pêcheurs
 46003 01 Equipe 01 CPG
03 02 Equipe 02 CPG
04 30 Equipe 30 CPC
04 31 Equipe 31 CPC
05 10 Equipe 10 CPK
05 11 Equipe 11 CPK
 461Caisse sociale

Classe 5 : COMPTES FINANCIERS

56. Banques et Institutions financières 
 56000 BCR Gisenyi cte courant
 56100 BCR Gisenyi cte épargne
57. Caisses  
 57000 Petite caisse siège
 
 57002 Caisse DK
 57003 Caisse CPG
 57004 Caisse CPC
 57005 Caisse CPK

Classe 6 : COMPTES DE CHARGE ET PERTES

60. Coût des stocks vendus600Poissons frais
600/02 poissons frais DK
600/03 poissons frais CPG
600/04 poissons frais CPC
600/05 poissons frais CPK
  
61. Matières et fournitures consommées 
 610Poissons frais
610/3 Poissons frais CPG
610/4 Poissons frais CPC
610/5 Poissons frais CPK
  
 614Carburant et Lubrifiant
614/0 Carb.& lubr. Siège
614/1 Carb.& lubr. UDP
614/2 Carb.& lubr. DK
614/3 Carb.& lubr. CPG
614/4 Carb.& lubr. CPC
614/5 Carb.& lubr. CPK
  
 616Fournitures de bureaux
616/0 fourn. bur. Siège
616/1 fourn. bur. UDP
616/2 fourn. bur. DK
616/3 fourn. bur. CPG
616/4 fourn. bur. CPC
616/5 fourn. bur. CPK
  
65. Frais du personnel  
  650/0 salaires Siège
        /1 UDP
        /2 DK
        /3 CPG
        /4CPC
        /5CPK
68. Dotation aux amortissements et provisions   
 680Amortissements 
  680/0 Amort Siège
        /1 UDP
        /2 DK
        /3 CPG
        /4CPC
        /5 CPK

Classe 7 : COMPTES DE PRODUITS ET PROFITS

70. Marchandises  
 700Poissons frais
  700/3 Poissons frais CPG
700/4 Poissons frais CPC
 702Matériel de pêche
  702/1 Mat. pêche UDP
71. Production vendue  
 710poissons congelés entiers
  710/3 pce CPG
710/4 pce CPC
710/5 pce CPK
 711poissons congelés traites
  711/2 DK
 712poissons sèches
  712/5 CPK

73. Travaux faits par l'entreprise elle même et frais à transférer ou à immobiliser:

 732Services
  732/1 UDP
77. Intérêts  
 770interêts bancaires
  770/0 Siège
        /1 UDP
        /2 DK
        /3 CPG
        /4 CPC
        /5 CPK

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