FC 100/10

Comité de Finanzas

1. Este Comité aprobó, en su 94º período de sesiones, la petición del Banco Mundial (el donante) de que se presentaran anualmente informes de auditoría separados sobre los estados financieros del Proyecto de Rehabilitación Agropecuaria de Emergencia (PRAE) en Kosovo. El primero de esos informes, relativo a los estados financieros correspondientes al año terminado el 31 de diciembre de 2000, fue aprobado por este Comité en su 99º período de sesiones (véase el párrafo 51 del informe del Comité, documento CL 123/14).

2. Como puede observarse en el informe del Auditor Externo (parte II) y en la carta a la administración (parte III), en la opinión sobre la auditoría correspondiente al año terminado el 31 de diciembre de 2001 se ha formulado una reserva. En consecuencia, se proporciona al Comité la siguiente información de antecedentes sobre la transacción que originó dicha reserva.

3. La reserva formulada en relación con la auditoría se refiere al hecho de que una transacción cuantiosa (1 481 000 dólares EE.UU.), correspondiente a un pago hecho directamente por el Banco Mundial a un proveedor del proyecto en virtud de una carta de crédito, se asentó en las cuentas de la Organización. En este sentido, cabe señalar que aunque la Organización raramente ha utilizado cartas de crédito para pagar a los proveedores, en el proyecto en cuestión se están utilizando para las compras de mayor cuantía, a petición del Banco Mundial, a fin de reducir la necesidad de que el Banco haga transferencias de fondos con antelación y la Organización deba mantenerlos en espera de su desembolso.

4. La Organización hizo los siguientes comentarios al Auditor Externo en el curso del examen de la auditoría.

1. En los estados financieros correspondientes al trimestre terminado el 31 de diciembre de 2001 que se proporcionaron al Banco Mundial y al Auditor Externo se indicaba claramente que la cantidad en cuestión no se había registrado como un gasto hasta esa fecha (se registró en el estado financiero correspondiente al trimestre siguiente) y se explicaba la razón de ello. El Banco Mundial no puso objeciones a esta decisión y ha confirmado posteriormente que los estados financieros que se le presentaron no planteaban ningún problema desde su punto de vista;
2. la Organización estaba en condiciones, sobre la base de la confirmación proporcionada por la oficina del proyecto de que se habían recibido los suministros, de autorizar el pago en virtud de la carta de crédito en noviembre de 2001 y el Banco registró su desembolso al banco del proveedor el 29 de noviembre de 2001. No obstante, la documentación necesaria para asentar esta transacción en las cuentas de la FAO no se recibió, por conducto del banco de la Organización, hasta finales de diciembre. La Organización adoptó las medidas contables correspondientes lo antes posible después de ese momento, el 7 de enero de 2002;
3. en consonancia con los estados financieros del proyecto preparados para el Banco Mundial, las órdenes de compra conexas se consignaron en las cuentas de la Organización al final de 2001 y se registraron como desembolsos en 2002.

5. Se señala asimismo a la atención del Comité la segunda parte de la opinión sobre la auditoría expresada en el informe del Auditor Externo (parte II), en la que se indica que los saldos de caja del proyecto se presentaban de manera adecuada. Esta segunda parte de la opinión sobre la auditoría refleja el hecho de que, a diferencia de los gastos realizados mediante pagos con cargo a fondos recibidos y desembolsados por la Organización, los pagos efectuados por medio de una carta de crédito se realizan utilizando fondos mantenidos en la cuenta bancaria de un tercero.

6. El asiento contable de los suministros abonados utilizando la carta de crédito entrañó consignar los fondos proporcionados mediante el pago directo del donante y el valor de los suministros así obtenidos por el proyecto. Los asientos contables, por tanto, incrementaron los ingresos y los gastos del proyecto en la cifra del pago efectuado, pero no causaron efecto alguno en la situación de caja del proyecto, esto es, en el efectivo bajo el control directo de la Organización.

7. Los anexos relativos a este tema del programa son los siguientes:

PARTE I

Kosovo, República Federativa de Yugoslavia (Serbia y Montenegro)

Proyecto de Rehabilitación Agropecuaria de Emergencia

Donación de la AIF nº TF23097, TF23822 y TF24902/Proyecto nº P069325

Informes sobre la administración del proyecto (IAP) – Modelos indicativos

Informe trimestral – IAP correspondiente al período terminado el 31 de diciembre de 2001

Índice

Informe financiero

Kosovo, República Federativa de Yugoslavia (Serbia y Montenegro)
Proyecto de Rehabilitación Agropecuaria de Emergencia
Donación de la AIF nº TF23907, TF23822 y TF24902/Proyecto nº P069325
1-A. Fuentes y utilización de fondos del proyecto
Durante el trimestre terminado el 31 de diciembre de 2001
en miles de dólares EE.UU.
modelo indicativo

Kosovo, República Federativa de Yugoslavia (Serbia y Montenegro)
Proyecto de Rehabilitación Agropecuaria de Emergencia
Donación de la AIF nº TF23907, TF23822 y
TF24902/Proyecto No. P069325
º1 – B, – Utilización de los fondos por actividad del proyecto
Durante el trimestre terminado el 31 de diciembre de 2001
en miles de dólares EE.UU.
modelo indicativo

NOTAS

/i: Los rubros indicados en la columna “actividades del proyecto” son los acordados entre el prestatario y el Banco en el momento de la evaluación, según aparecen en el DEP y hayan sido posteriormente enmendados.

/ii: Las cifras de esta columna se basan en el DEP, después de incorporar las actualizaciones posteriores.

Kosovo, República Federativa de Yugoslavia (Serbia y Montenegro)
Proyecto de Rehabilitación Agropecuaria de Emergencia (PRAE) – Fase de ejecución
Donación de la AIF nº TF023907, TF024902 y TF023822/Proyecto nº P069325

1-C Conciliación entre las cantidades indicadas como recibidas por el proyecto del Banco Mundial y las indicadas como
desembolsadas por el Banco Mundial durante el período terminado el 31 de diciembre de 2001 (en dólares EE.UU.)

Lista de fondos recibidos