1 - تقرير المعالم المالية البارزة يمثل تقريرا جديدا يقدم للجنة المالية. وقد أعد لبيان المعالم المالية البارزة للمنظمة بصورة موجزة. وتسير صيغة القسم الأعلى من التقرير، بصورة عامة، على نهج عرض مصادر الأموال واستخداماتها، حيث تدرج مصادر الأموال في شكل إيرادات المنظمة أو الأموال التي تتلقاها في حسابات أمانة. ثم يبين التقرير كيفية استخدام هذه الأموال من حيث البرامج والمشروعات أو المصروفات الأخرى، والتأثيرات التي تركتها هذه التدفقات على الأوراق المالية والأرصدة الاحتياطية للمنظمة.

2 - ويستفيض الجزء الثاني من التقرير في تناول قسم الأوراق المالية من الحسابات ليبين الحركة في الأرصدة الاحتياطية خلال الفترة موضع التقرير.

ومن حيث الهيكل الرأسي للتقرير، هناك ثلاث مجموعات للبيانات:

• الإيرادات والمصروفات بحسب مصدر الأموال (اعتمادات البرنامج العادي واعتمادات برنامج التعاون الفني والأموال من خارج الميزانية وبرنامج الأمم المتحدة الإنمائي والمشروعات الأخرى) للوصول إلى العرض الكامل للأموال؛
  
• الميزانية لمصادر معينة من الأموال حيث تمثل ميزانية حساب الأمانة خطة الإنفاق التي وضعها مديرو المشروعات مقابل الحدود القصوى للإنفاق المدرجة في البرنامج العادي؛
  
• `الأرصدة في فترة مقابلة في سنة سابقة - 1999 في حالة التقرير المرفق.

ألف - البرنامج العادي

3 - تعزز المركز المالي للمنظمة، كما يبين ذلك الكشف، خلال عام 2000 لدى مقارنته بختام الفترة المالية السابقة. وتحرك الحساب العام من مركز عجز قدره 63.6 مليون دولار إلى عجز قدره 26.7 مليون دولار. وقد قلت تأثيرات العجز على السيولة في الحساب العام نتيجة للتمويل التجميعي المخصص لبرنامج التعاون الفني الذي زاد في 2000 من 64.6 مليون دولار إلى 77.5 مليون دولار. غير أن معظم التحسن الذي طرأ على الحساب العام حتى 2000 إنما هو دالة على الإيرادات في السنة الأولى من الفترة المالية التي وصلت إلى 107 في المائة من الخطة في حين لم تشكل المصروفات سوى 88 في المائة من الخطة. فإذا نفذ برنامج العمل والميزانية بالكامل لدعم البرنامج العادي، وكانت التكاليف المنخفضة عن الاعتمادات (الخطط ذات الصلة بالموظفين وتكاليف التغطية الطبية بعد انتهاء الخدمة) تتفق مع الفترة المالية السابقة، فإن العجز في الحساب العام يمكن أن يرجع إلى حدود 50 إلى 60 مليون دولار إلاّ إذا عوضت مدفوعات المتأخرات المصروفات المدرجة في الميزانية. ومن الواضح أن الوضع المالي لم يعد ذلك الذي يمكن فيه لصندوق رأس المال العامل أو حساب الاحتياطي الخاص أن يستوعب الانخفاض في الاشتراكات.

باء - برنامج التعاون الفني

4 - بلغ مجموع التمويل المرحل في برنامج التعاون الفني، في نهاية عام 1999، مقدار 64.6 مليون دولار أضيف إليه الاعتماد البالغ 44.6 مليون دولار الخاص بالسنة الأولى من الفترة المالية 2000-2001، مما يصل بمجموع التمويل إلى 109.2 مليون دولار لهذا البرنامج. وخلال السنة الأولى من الفترة المالية (2000) أنفق نحو 31.7 مليون دولار على مشروعات البرنامج، وتبقَّى رصيد متاح لهذا البرنامج في نهاية العام قدره 77.5 مليون دولار.

جيم - التمويل من خارج الميزانية

5 - يبين رقم "الإيرادات" لحسابات الأمانة وبرنامج الأمم المتحدة الإنمائي (277.5 مليون دولار) المدفوعات التي تم تحصيلها من الجهات المتبرعة خلال عام 2000. ويشمل هذا الرقم المدفوعات المسبقة فضلا عن مدفوعات السنة الجارية. أما أرقام المصروفات (314.2 مليون دولار) المبينة فتمثل مجموع المدفوعات على مشروعات حسابات الأمانة خلال السنة بالإضافة إلى مستحقات (تكاليف غير نقدية) للسنة. ويرجع الجانب الأكبر من رقم المستحقات، والذي رفع المصروفات إلى ما تجاوز النقدية المتحصلة، إلى مبلغ 90 مليون دولار في برنامج النفط مقابل الغذاء حيث تمنح العقود التي ووفق على تنفيذها، وهي كبيرة، قبل تدفق التمويل المسبق من الأمم المتحدة. وبدون هذا الانحراف في مصروفات حسابات الأمانة، يكون الرصيد الاحتياطي في حسابات الأمانة في حدود 180 مليون دولار.

دال - مركز الأرصدة الصافية

6 - تبين نتائج عام 2000 أن مركز الأرصدة الصافية للبلدان الأعضاء قد تحسن خلال 2000 بالمقارنة بعام 1999 حيث انخفض العجز في الحساب العام من 63.0 مليون دولار إلى عجز قدره 26.7 مليون دولار. وإذا أخذت الأرصدة المخصصة لبرنامج التعاون الفني في الاعتبار، فإن الأوراق المالية ترتفع إلى 107.1 مليون دولار في نهاية 2000 مقابل 47.9 مليون دولار في نهاية 1999.

7 - يبلغ مجموع الأموال المودعة ذات الصلة بالمساهمات من خارج الميزانية 98.7 مليون دولار على النحو المبين في الكشف. فإذا استثنيت التكاليف غير النقدية، يصبح هذا الرقم في حدود 190 مليون دولار.

8 - من المهم ملاحظة أن العديد من الأرصدة والالتزامات الرئيسية لم يدرج في الكشوف المالية حسب الممارسات المحاسبية السارية في الأمم المتحدة أو اللائحة المالية للمنظمة التي وافق عليها المجلس. وبصورة أدق، تقيد أكبر أصول المنظمة - وهي المتأخرات البالغة 171 مليون دولار - في الدفاتر بالقيمة صفر حتى لا يتم معالجة الاشتراكات غير المدفوعة على أنها إيرادات. ووفقا للممارسات المحاسبية في الأمم المتحدة، فإن الالتزامات الكاملة لمدفوعات ما بعد انتهاء الخدمة - البالغة نحو 85 مليون دولار - تسجل في صورة حاشية في الكشف المالي.

الخلاصة

9 - من الواضح أنه ما لم يتوقع سداد المتأخرات المتجمعة على الدول الأعضاء، ستظل المنظمة في مركز مالي ضعيف حيث لا يكفي صندوق رأس المال العام وحساب الاحتياطي الخاص لإخراج الحساب العام من حالة العجز. وإذا حدث توسع في برنامج التعاون الفني، لن يتبقى للمنظمة ما يكفي من الأموال حتى نهاية الفترة المالية. وينبغي اتخاذ خطوات لتحسين تدفق المتأخرات و/أو زيادة صندوق رأس المال العامل المتاح للمنظمة لتغطية الاشتراكات غير المسددة.

(أ) البرنامج العادي باستثناء برنامج التعاون الفني.

(ب) الاشتراكات المتأخرة على الدول الأعضاء تبلغ 000 463 152 دولار (باستثناء المساهمات النقدية الحكومية البالغة 000 695 5 وصندوق رأس المال العامل 000 602 1 دولار وحساب الاحتياطي الخاص 000 874 10 دولار).

(ج) تشمل ايرادات الاستثمارات (طويلة الأجل) بالاضافة الى الايرادات المتنوعة المدرجة بالميزانية المحدد بقرار المؤتمر.

(د) حسب قرار المؤتمر بشأن تكاليف إعادة توزيع الموظفين .

(هـ) حسب قرار المؤتمر بشأن إهلاك التزامات التغطية الطبية بعد انتهاء الخدمة على 30 عاما .

(و) حسب قرار المؤتمر بشأن تحويل فائض الاستثمارات إلى خطة التغطية الطبية بعد انتهاء الخدمة.