FC 99/3 مارس / آذار 2002 |
لجنة المالية |
الدورة التاسعة والتسعون |
روما، 6 - 10/5/2002 |
المعالم المالية البارزة |
1- يُبرز تقرير المعالم المالية البارزة، باختصار، نتائج الفترة المالية المنتهية في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001. وقد صمم التقرير ليظهر:
2. سجّلت المساهمات في البرنامج العادي تحسناً طفيفاً (بنسبة 1 في المائة) في الفترة المالية الأخيرة، لكنها لم تصل إلى المستوى المقرر في الميزانية البالغ 12.4 مليون دولار أو 2 في المائة. أما مصروفات البرنامج العادي في الفترة المالية، بما في ذلك 64.6 مليون دولار على شكل عمليات إنفاق في برنامج التعاون الفني من مخصصات 1998-1999، فبلغت 699.8 مليون دولار. وبالإضافة إلى المصروفات الواردة في الميزانية، كانت لمنظمة الأغذية والزراعة تكاليف لم ترصد في الميزانية بنحو 14.1 مليون دولار ناجمة عن استهلاك خصوم ما بعد الخدمة.
3. إنّ النتيجة الصافية لمصروفات البرنامج العادي وإيراداته هي انخفاض الأرصدة بقيمة 11.8 مليون دولار. وإذا ما قارنا هذا الانخفاض أو هذه "الخسارة" في أنشطة العام مع حسابات الأرصدة التي كانت تسجل عجزاً قدره 63.6 مليون دولار في بداية الفترة المالية، يبلغ ميزان الحساب العام في نهاية الفترة المالية 2000-2001، مقدار 75.4 مليون دولار. وكما يظهر في التقرير، يتمّ تمويل هذا العجز بواسطة مخصصات لم تنفق بعد لبرنامج التعاون الفني.
4. ولم تكن الإيرادات المستحقة في البرنامج العادي على قدر التوقعات كما يظهر في الجدول التالي:
إيرادات مستحقة أخرى في البرنامج العادي - مليون دولار | ||||
2000-2001 | 1998-99 | |||
الإسقاط | الإيرادات الحالية | أقل/أكثر | الإيرادات الحالية | |
الإيرادات الحالية | 36.8 | 29.1 | (7.7) | 33.0 |
تكاليف خدمة المشروعات | 21.4 | 22.9 | 1.5 | 24.3 |
الأنشطة ذات التمويل المشترك | 9.1 | 8.6 | (0.5) | 10.3 |
الخدمات المقدمة | 38.3 | 15.5 | (22.8) | 65.3 |
إيرادات متفرقة | 3.7 | (39.0) | (42.7) | (12.1) |
5. وانخفضت تكاليف خدمة المشروعات بمبلغ قدره 29.1 مليون دولار من حسابات الأمانة ومشروعات برنامج الأمم المتحدة الإنمائي مقارنة مع الإسقاطات، وذلك رغم زيادة عامة في مصروفات المشروعات بسبب التغير في مجموعة المشروعات وزيادة كبيرة في المشروعات الطوارئ التي لا تجتذب تكاليف خدمة المشاريع.
6.وتتألف الإيرادات المتنوعة من إيرادات الاستثمار والفائدة المصرفية والخصوم المستحقة المنقضية وغيرها من الإيرادات المتنوعة. وقد جاء الانخفاض الكبير في هذه الفئة من الإيرادات، من 65.3 مليون دولار فى 1998-1999 إلى 15.5 مليون دولار عامي 2000-2001، نتيجة تراجع إيرادات الاستثمار في هاتين الفترتين الماليتين. ويظهر الجدول أدناه الأرقام السنوية.
إيرادات الاستثمار
- مليون دولار | |||
الربح + الفائدة | الربح/الخسارة في رأس المال | المجموع | |
1998 | 5.2 | 23.7 | 28.9 |
1999 | 5.0 | 14.8 | 19.8 |
2000 | 6.0 | 11.4 | 17.4 |
2001 | 4.3 | (16.4) | (12.1) |
المجموع | 20.5 | 33.5 | 54.0 |
7.يتبيّن من خلال هذا الجدول أنّ عام 1998 سجّل معدلات إيرادات عالية جداً قياساً إلى عامي 1999 و2000. ويظهر من خلال تحليل هذه الأرقام أنّ الرقم المسجل عام 1998 مرتفع جداً على غير العادة لأن المنظمة احتاجت في تلك السنة إلى سيولة وفي الوقت نفسه (بسبب النمو الكبير في السوق) مع أوراق مالية ذات قيمة فائضة في الحافظة قياساً إلى ما كان لازماً لتلبية مستويات التمويل الاكتوارية الضرورية لتغطية تعويضات نهاية الخدمة للموظفين. وكنتيجة لذلك، باعت المنظمة، في صيف 1998، أوراقاً مالية قدرها 40 مليون دولار محققة بالتالي ربحاً دفعة واحدة في رأس المال قدره 23.7 مليون دولار. وفاقت إيرادات أنصبة الأرباح والفائدة لعام 2000 تلك المسجلة عام 1999، لكن المنظمة حققت مجدداً أرباحاً عالية في رأس المال عام 1999. وفي عام 2000، تراجعت الأرباح في رأس المال بسبب انخفاض الأرباح وعائدات الاستثمار في القسم الأخير من عام 2000. وفى عام 2001، مع التراجع الحاد في أسواق الأرصدة العالمية وضعف اليورو أمام الدولار، انخفضت أنصبة الأرباح إلى 4.3 مليون دولار. وبالإضافة إلى هذا الانخفاض في أنصبة الأرباح وإيرادات الفائدة (بسبب قوى السوق)، أعاد مدير الحافظة الطويلة الأجل تحديد مركز الحافظة بعد 11 سبتمبر/أيلول، مع تخفيض الأرصدة (بيع أرصدة وشراء سندات) مما أدى إلى خسائر محققة بنحو 16.4 مليون دولار (أنظر التقرير عن الاستثمارات لعام 2001). هكذا فإنّ التأثير الصافي للتراجع في أنصبة الأرباح وإيرادات الفائدة، إضافة إلى الخسائر في رأس المال، أدخلت إيرادات الاستثمار في الخط الأحمر بنحو 12.0 مليون دولار تقريباً عام 2001. وفي الأربع سنوات بين 1998 و2001، أدى التأثير الذى حدث فى 2001 إلى رفع عائدات الحافظة إلى معدل 13.5 مليون دولار في السنة تقريباً، مع معدل عائد قدره 6.7 في المائة في السنة.
8.وتتألف الإيرادات المتفرقة من مساهمات الحكومة النقدية والصندوق المتجدد للمواد الإعلامية وإيرادات وخسائر وأرباح في معدلات الصرف متنوعة أخرى. والسبب في "خسارة" 39 مليون دولار في هذه الفئة من الإيرادات هو طريقة احتساب المنظمة للشراء الآجل لليورو. ويحدد عقد اليورو الآجل بقيمة 312 مليون يورو الذي وقعته المنظمة في مطلع الفترة المالية معدل شراء المنظمة لليورو في الفترة الآجلة من الفترة المالية. وبموجب قواعد المحاسبة في الأمم المتحدة وقواعد المحاسبة في المنظمة، تحتسب منظمة الأغذية والزراعة المصروفات باليورو على أساس المعدل المحتسب في الميزانية (بالنسبة إلى الأجور المدفوعة باليورو) أو على أساس سعر الصرف الشهري الجاري اعتماده في الأمم المتحدة بالنسبة إلى عمليات الدفع لغير الموظفين. وعندما تتعزز قيمة الدولار مقابل اليورو في فترة محاسبية معيّنة (كما حصل في الفترة المالية موضوع التقرير)، تؤدي هذه الممارسات المحاسبية إلى خسارة في سعر الصرف في حساب الاحتياطي الخاص، نتيجة ثلاثة عوامل متداخلة:
9. استخدمت مخصصات برنامج التعاون الفني للعامين 1998-1999 البالغة 87.3 مليون دولار كاملة في نهاية فترة الأربع سنوات التي استغرقها تنفيذ البرنامج. وتوزّعت المصروفات الإجمالية في برنامج التعاون الفني في الفترة المالية 2000-2001 البالغة 76.0 مليون دولار بين مخصصات عامي 1998-1999 و2000-2001 وقدرها 64.6 مليون دولار و11.4 مليون دولار على التوالي. وبلغت الميزانية حتى 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 المتوفرة بالنسبة إلى مخصصات البرنامج لعامي 2000-2001 مبلغ 77.7 مليون دولار. (أنظر الملحق).
10. لقد تخطّت أرقام المصروفات والإيرادات لحساب الأمانة وبرنامج الأمم المتحدة الإنمائي الخطة بأكثر من 130 مليون دولار. ونجمت الزيادة بمعظمها تقريباً عن النتائج الحسنة التي حققها برنامج النفط مقابل الغذاء في العراق.
11. تراجع مركز الأرصدة للحساب العام لهذه الفترة المالية حتى بلغ العجز 75.4 مليون دولار في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 بعدما كان 63.6 مليون دولار في نهاية عام 1999. والسبب الرئيسي في زيادة العجز هو استهلاك الخصوم الطبية ما بعد الخدمة وقدرها 14.1 مليون دولار. أما في ما يتعلق بالتكاليف الطبية ما بعد الخدمة، فتجدر الإشارة إلى أنه، نتيجة القرارات التي اتخذتها الأجهزة الرياسية بعدم رصد ميزانية لاستهلاك الخصوم الماضية لتلك التكاليف عند وقوعها، تم، في الفترتين الماليتين السابقتين (1998/1999 و2000/2001) احتساب 35.2 مليون دولار تقريباً من التكاليف الطبية ما بعد الخدمة التي لم ترصد لها ميزانية في الحساب العام. كما جرى تخفيض ميزان حساب الاحتياطي الخاص إلى 0.5 مليون دولار في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 بعدما بلغ 23.2 مليون دولار في نهاية عام 1999 نتيجة الخسارة في أسعار الصرف في الفترة المالية، كما أسلفنا. وجرى أيضاً تخفيض ميزان حساب رأس المال العامل إلى 15.5 مليون دولار في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 بعدما بلغ 23.7 مليون دولار في نهاية عام 1999. والانخفاض البالغ 8.3 مليون دولار كناية عن سلفة، بموجب قرار المؤتمر رقم 99/3، يعاد تسديدها عندما يدفع المساهم الرئيسي المتأخرات المستحقة عليه.
12.ولا بد من الإشارة هنا إلى أنّ البيانات المالية لا تتضمّن الأصول والخصوم الرئيسية بموجب الممارسات المحاسبية المعمول بها في الأمم المتحدة أو اللوائح المالية للمنظمة التي اعتمدها المجلس. وتحديداً، بلغت متأخرات أكبر أصول المنظمة 130.4 مليون دولار وهي مقيدة في الدفاتر بقيمة صفر كي لا تعتبر المستحقات غير المدفوعة إيرادات. وبلغت الخصوم غير المسجّلة في الخطط الخاصة بالموظفين في 31 ديسمبر/كانون الأول 1999 مبلغ 126.4 مليون دولار.
13.وتستند جميع الأرقام الواردة في هذا التقرير إلى أرقام لنهاية سنة واحدة لم تخضع بعد للمراجعة.
|
الإيرادات الحالية |
الخطة | الإيرادات الحالية | |||||
البرنامج العادي باستثناء برنامج التعاون الفني | برنامج التعاون الفني |
من خارج الميزانية حسابات الأمانة + برنامج الأمم المتحدة الإنمائي |
المجموع |
المجموع |
|
الرصيد |
الفترة السابقة |
|
إيرادات الفترة | ||||||||
المستحقات: | ||||||||
مستحقات الدول الأعضاء (ز) | 553,437 |
89,118 |
|
642,555 |
||||
ناقص: المبالغ غير المدفوعة | (32,718) |
|
(32,718) |
|||||
زائد: المتأخرات المدفوعة |
20,819 |
|
|
20,819 |
||||
إجمالي المستحقات المدفوعة (أ) |
541,538 |
89,118 |
|
630,656 |
643,104 |
|
(12,448) |
622,834 |
المساهمات الطوعية المدفوعة |
29,095 |
|
653,464 |
682,559 |
538,250 |
|
144,309 |
547,512 |
الأنشطة ذات التمويل المشترك |
22,891 |
|
|
22,891 |
28,564 |
|
(5,673) |
24,382 |
الأنشطة ذات التمويل المشترك |
8,613 |
|
|
8,613 |
9,170 |
|
(557) |
10,325 |
الخدمات المقدمة |
15,527 |
|
13,029 |
28,556 |
50,414 |
b/ |
(21,858) |
81,679 |
إيرادات متفرقة |
(38,964) |
|
|
(38,964) |
3,670 |
|
(42,634) |
(12,085) |
الإيرادات الإجمالية |
578,700 |
89,118 |
666,493 |
1,334,311 |
1,273,172 |
|
61,139 |
1,274,647 |
المصروفات في تلك الفترة |
|
|||||||
البرنامج العادي |
593,803 |
75,991 |
|
669,794 |
650,000 |
|
(19,794) |
696,337 |
المشروعات |
|
|
634,288 |
634,288 |
501,400 |
|
(132,888) |
501,891 |
غيرها |
|
|||||||
تكاليف إعادة توزيع الموظفين وإنهاء الخدمة |
8,360 |
|
|
8,360 |
9,000 |
c/ |
640 |
10,576 |
استهلاك خصوم ما بعد الخدمة |
14,054 |
|
|
14,054 |
14,054 |
d/ |
0 |
21,143 |
الخطط الخاصة بالموظفين |
5,320 |
|
|
5,320 |
5,320 |
e/ |
0 |
42,841 |
مصروفات متفرقة |
387 |
|
|
387 |
0 |
|
(387) |
790 |
المصروفات الإجمالية |
621,924 |
75,991 |
634,288 |
1,332,203 |
1,179,774 |
|
(152,429) |
1,273,578 |
التحويلات إلى الاحتياطي (و) |
(31,406) |
|
|
(31,406) |
||||
الفائض الصافي/(نقص) بعد التحويل الى الاحتياطى |
590,518 |
75,991 |
634,288 |
1,300,797 |
||||
أرصدة الاحتياطي والحساب (بداية الفترة) |
(11,818) |
13,127 |
32,205 |
33,514 |
||||
أرصدة الاحتياطي والحساب (بداية الفترة) |
(63,601) |
64,594 |
135,336 |
136,329 |
||||
أرصدة الاحتياطي والحساب (نهاية الفترة) |
|
|
|
|
أوجه استعمال الحساب | ||||||||||||
الميزانية | التغيرات | الميزانية | ||||||||||
01-01-2000 | حتى الآن | 31-12-2001 | ||||||||||
|
||||||||||||
التغير الصافي في الأصول المحوّلة إلى حسابات الحساب: | ||||||||||||
حساب رأس المال العامل | 23,756 | (8,274) | 15,482 | |||||||||
حساب الاحتياطي الخاص | 23,152 | (22,695) | 457 | |||||||||
الحساب العام - البرنامج العادي | (63,601) | (11,818) | (75,419) | |||||||||
|
||||||||||||
المجموع الفرعي | (16,693) | (42,787) | (59,480) | |||||||||
الحساب العام - برنامج التعاون الفني | 64,594 | 13,127 | 77,721 | |||||||||
|
||||||||||||
الأرصدة الإجمالية | 47,901 | 29,660 | 18,241 | |||||||||
|
||||||||||||
تمثل: | ||||||||||||
الأصول الصافية | 87,078 | (21,339) | 65,739 | |||||||||
ناقص: الالتزامات القائمة | (39,177) | (8,321) | (47,498) | |||||||||
|
||||||||||||
47,901 | 29,660 | 18,241 | ||||||||||
|
||||||||||||
|
||||||||||||
الصناديق المانحة (حسابات الأمانة وبرنامج الأمم المتحدة الإنمائي) | 135,336 | 32,205 | 167,541 | |||||||||
|
||||||||||||
تمثل: | ||||||||||||
الأصول الصافية | 206,341 | 71,143 | 277,484 | |||||||||
ناقص: الالتزامات القائمة | (71,005) | (38,938) | (109,943) | |||||||||
|
||||||||||||
135,336 | 32,205 | 167,541 | ||||||||||
|
||||||||||||
أ | متأخرات مساهمات الأعضاء (الفترات المالية السابقة) البالغة 130.4 مليون دولار. | |||||||||||
ب | بما في ذلك إيرادات الاستثمار (الطويلة الأجل) إضافة إلى الإيرادات المتنوعة المسجلة في الميزانية بموجب قرار المؤتمر. | |||||||||||
ج | بموجب قرار المؤتمر بشأن تكاليف إعادة توزيع الموظفين. | |||||||||||
د | بموجب قرار المؤتمر بشأن استهلاك الخصوم الطبية ما بعد الخدمة على 30 سنة. | |||||||||||
هـ | بموجب قرار المؤتمر بشأن تحويل الفائض في الاستثمار إلى الخطة الطبية لما بعد الخدمة. | |||||||||||
و | تمثل تحويلات الى صندوق رأس المال العامل وحساب الاحتياطى الخاص:
| |||||||||||
ز | تظهر اشتراكات الأعضاء بعد خصم اشتراكات محصلة مقدراها 0.5 مليون دولار. |
حركات حساب رأس المال العامل لعامي 2000-2001 | مليون دولار | ||
الرصيد في 1 يناير/كانون الثاني 2000 | 23.7 | ||
المبالغ المدفوعة من قبل الدول الأعضاء | 0.1 | ||
سلفة خاصة لتغطية أكلاف إعادة توزيع الموظفين (قرار المؤتمر رقم 99/3) | (8.3) | ||
|
|||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 | 15.5 | ||
|
|||
إنّ الهدف من حساب رأس المال العامل هو، كما جاء في المادة 2-6 من اللائحة المالية، توفير أموال قابلة للسداد للحساب العام من أجل تمويل المصروفات في الموازنة بانتظار دفع المساهمات المتوجبة للميزانية. وقد يجيز المجلس استخدام الحساب لإعطاء قروض قابلة للسداد لأغراض محددة يقررها المجلس أو، بعد موافقة المجلس المسبقة، لتمويل مصروفات طارئة غير مرصودة في الميزانية الحالية. | |||
وبموجب قرار المؤتمر رقم 99/3، جرى تأمين سلفة من حساب رأس المال العامل لتغطية تكاليف إعادة توزيع الموظفين وإنهاء الخدمة البالغة 8.3 مليون دولار، بانتظار أن يدفع المساهم الرئيسي المتأخرات المستحقة عليه. وفى عام 2001، توجّب تقديم سلفة قدرها 23.8 مليون دولار للحساب العام بانتظار دفع المساهمات. وفي وقت لاحق من السنة نفسها، سُدد المبلغ كاملاً لصندوق رأس المال العامل. | |||
حركات حساب الاحتياطي الخاص لعامي 2000-2001 | مليون دولار | ||
الرصيد في 1 يناير/كانون الثاني 2000 | 23.2 | ||
المبالغ المدفوعة من قبل الدول الأعضاء | 0.3 | ||
الخسائر الناجمة عن أسعار صرف العملات الأجنبية | (47.0) | ||
ناقص فرق العملة نسبة إلى تكاليف الموظفين القياسية | 24.0 | ||
|
|||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 | 0.5 | ||
|
|||
بموجب قرار المؤتمر رقم 81/13، إنّ الهدف من حساب الاحتياطي الخاص هو حماية برنامج عمل المنظمة من تأثيرات أي تكاليف إضافية لم ترصد في الميزانية والناجمة عن تقلبات العملة واتجاهات تضخمية لم ترصد في الميزانية. إنّ الأرباح أو الخسائر الصافية لسعر الصرف وفرق العملة نسبة إلى تكاليف الموظفين القياسية (أي الفرق بين قيمة الدولار الأمريكي لتكاليف الموظفين على أساس المعدل في ميزانية الفترة المالية والمعدل المعمول به في الأمم المتحدة عند الدفع) تضاف إلى حساب الاحتياطي الخاص. | |||
والمستوى المرخص به لحساب الاحتياطي الخاص هو 5 في المائة من الميزانية الفعلية أو ما يعادل 32.5 مليون دولار. بينما بلغت المساهمات المحصّلة في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 مبلغ 10.5 مليون دولار. وفى عام 2001، توجب تقديم سلفة قدرها 39.6 مليون دولار للحساب العام بانتظار دفع المساهمات. وفي وقت لاحق من السنة نفسها، سُدد المبلغ كاملاً لصندوق رأس المال العامل. وبلغ ميزان حساب الاحتياطي الخاص 0.5 مليون دولار في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001، وترد الحركات فيه خلال الفترة المالية في الجدول أعلاه. | |||
حركات العجز المتراكم في الحساب العام لعامي 2000-2001 | مليون دولار | ||
الرصيد في 1 يناير/كانون الثاني 2000 | (63.6) | ||
النقص في الإنفاق من مخصصات الميزانية الصافية | 11.8 | ||
النقص الصافي في تلقي المساهمات المستحقة | (11.9) | ||
استهلاك خصوم العناية الطبية ما بعد الخدمة | (14.1) | ||
بنود متفرقة (مثل الحسومات على المساهمات المدفوعة) | (0.9) | ||
|
|||
الرصيد في 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 | (75.4) | ||
|
|||
تشمل المستحقات المالية المدفوعة من قبل الدول الأعضاء والإيرادات المتنوعة والمبالغ المسددة كتكلفة دعم وإيرادات أنشطة الاستثمار ذات التمويل المشترك، مصدر التمويل لبرنامج العمل وتضاف إلى حساب الحساب العام. بينما تضاف المصروفات ذات الصلة لتنفيذ برنامج العمل إلى الحساب العام. | |||
في ما يتعلق بالعجز المتراكم، تحتسب أيضاً متأخرات المساهمات المدفوعة وأي تراخيص خاصة لاحتساب المصروفات في الحساب العام مثل استهلاك الخطة الطبية ما بعد الخدمة والأعباء والإئتمانات من خارج برنامج العمل التي تجيزها الأجهزة الرياسية من وقت إلى آخر. | |||
الإيرادات المؤجلة لبرنامج التعاون الفني | مخصصات 1998-1999 | مخصصات2000-2001 | المجموع |
مخصصات برنامج التعاون الفني (الفصل 1-4) | 87.3 | 89.1 | 176.4 |
ناقص: المصروفات قبل الفترة المالية | 22.7 | 0.0 | 22.7 |
|
|||
الرصيد في 1 يناير/كانون الثاني 2000 | 64.6 | 89.1 | 153.7 |
المصروفات الحالية | 64.6 | 11.4 | 76.0 |
|
|||
رصيد المخصصات حتى 31 ديسمبر/كانون الأول 2001 | 0.0 | 77.7 | 77.7 |
|