لجنة المالية

مقدمـة

1- تنص المادة 4 - 6 من اللائحة المالية بأن يدير المدير العام الاعتمادات بما يضمن توفير الأموال الكافية لمواجهة المصروفات خلال الفترة المالية، كما تدعو لجنة المالية لأن تستعرض سنويا تنفيذ المدير العام لهذه الأحكام. ووفقا لهذا النص، يقدم هذا التقرير السنوي الثامن والثلاثون عن أداء الميزانية ملخصات لغرض العلم والمناقشة، لجوانب الميزانية من أداء البرنامج العادي لعام 2004.

2- تنص المادة 4 - 5 (أ) على إبلاغ لجنة المالية بعمليات نقلٍ معينة فيما بين الأقسام، كما تقضي المادة 4 - 5 (ب) من اللائحة المالية بأن توافق لجنة المالية على عمليات النقل من باب لآخر في الميزانية. ويقدم هذا التقرير بعض الإشعار المسبق بالحجم المحتمل لعمليات النقل فيما بين أبواب الميزانية الناشئة عن تنفيذ برنامج العمل. وسوف يعرض على اللجنة، في الدورة القادمة في سبتمبر/أيلول 2005، طلبا رسميا لعمليات النقل لعمليات الأبواب.

التوقعات المالية العامة للبرنامج العادي لفترة السنتين

3- اعتمد قرار المؤتمر رقم /72003 الخاص بربط الميزانية للفترة 2004-2005 ميزانية بمبلغ 749.1 مليون دولار أمريكي، والتي تشمل برنامج العمل المعتمد ناقصا الإيرادات¹. وترخص المادة 4 - 1 (أ) من اللائحة المالية للمدير العام بتحمل الالتزامات في حدود المبالغ المعتمدة.

4- ويدير المدير العام الاعتمادات عن طريق مخصصات مؤسسية سنوية لبرنامج العمل العادي يوزعها مكتب البرنامج والميزانية والتقييم على الجهات التي خصصت لها. وتشمل المخصصات اعتمادات مالية لأنشطة لم تُدرج لها أموال كافية في الميزانية، حيثما كان مناسباً، كما يقوم مكتب البرنامج والميزانية والتقييم بإجراء التعديلات على هذه المخصصات أثناء دورة التنفيذ لمراعاة المتطلبات البرامجية المستجدة. وتشكل المخصصات المؤسسية حسب عناوين البرامج حدود الإنفاق للجهات المخصصة لها.

5- يوجز الجدول 1 الأداء العام للميزانية مقابل الاعتمادات التي أقرها المؤتمر. ويستند الأداء لعام 2004 إلى المصروفات الفعلية في حسابات المنظمة المؤقتة التي لم تخضع للمراجعة بعد، كما أن الأرقام لعام 2005 تمثل آخر التوقعات المالية للبرنامج العادي.

الجدول 1. عرض عام لأداء البرنامج العادي للفترة المالية 2004-2005 (بآلاف الدولارات)

6- توضح النقاط التالية الأداء المبين في الجدول السابق.

7- تتوقع المنظمة الإنفاق الكامل لاعتمادات الفترة 2004-2005 البالغة 749.1 مليون دولار أمريكي (احتمال استثنائي أموال النفقات غير المنظورة بمبلغ 0.6 مليون دولار أمريكي). وسيقيد أي رصيد لم ينفق من اعتمادات برنامج التعاون الفني للفترة المالية الحالية مقابل ميزانية الفترة 2004-2005، ويكون متاحا في الفترة 2006-2007 وفقا لما نصت عليه المادة 4 - 3 من اللائحة المالية.

8- وفي عام 2004 كان الإنفاق بمقدار 14.8 مليون دولار أمريكي يقل عن صافي الميزانية "التقويمية"²، وهو ما يعني إنفاق عام لهذه الميزانية بنسبة 96.1 في المائة.

9- ويرجع نقص الإنفاق جزئياً إلى التحولات في تنفيذ البرامج و/أو حساب المصروفات إلى أوائل 2005. كذلك تأثر نقص الإنفاق مقابل الاعتمادات، بالاحتجاز المطلوب في مرحلة تحديد مخصصات عام 2004، وذلك أساساً لتغطية تكاليف الأمن الإضافية والفروق المتوقعة غير المواتية في تكاليف الموظفين (ويرد شرحها مرة أخرى أدناه) والتي تضمن فقط في حسابات المنظمة في نهاية الفترة المالية.

الفروق في تكاليف الموظفين

10- خلال الفترة المالية، تُحسب جميع الأعباء المترتبة عن تكاليف الموظفين مقابل ميزانيات الأقسام الأساسي معدلات موحدة تراعي رتبة الموظف وموقع عمله. وحُددت المعدلات الموحدة لبرنامج العمل والميزانية للفترة
2004-2005، في يوليو/تموز 2003.

11- ومعظم الأسباب الكامنة وراء أي اختلاف بين التكاليف الفعلية وتكاليف الوحدة المعيارية للموظفين، مثل التقلبات في أسعار الصرف في مكاتب الميزانية أو قرارات اتخذتها لجنة الخدمة المدنية الدولية، هي أسباب تخرج عن نطاق تحكم الجهات المخصصة لها الاعتمادات، بل وتحكم المنظمة في واقع الأمر. وبالتالي فإن رصد الفروق في تكاليف الموظفين يتم مركزياً، حيث يُقيد أي فائض أو عجز في نهاية الفترة المالية على جميع البرامج بما يتناسب مع تكاليف الموظفين المحملة بالمعدلات الموحدة.

12- واستناداً إلى اتجاهات تكاليف الموظفين الفعلية حتى نهاية 2004، يقدر أن الفروق غير المواتية في تكاليف الموظفين تبلغ زهاء 16 مليون دولار أمريكي للفترة المالية. وهو ما يعادل 2.7 في المائة تقريبا من مجموع التكاليف الموحدة للموظفين لفترة السنتين. ولهذا النوع من التكاليف غير المدرجة في الميزانية تأثير سلبي هام على تنفيذ البرامج. ويجري في الوقت الحاضر استعراض الآليات لمعالجة هذه المخاطر، بما في ذلك التوسع الممكن في استخدام حساب الاحتياطي الخاص.

13- وقت تحديد المعدلات الموحدة في يوليو/تموز 2003، وضع عددُ من افتراضات ومخصصات زيادة التكاليف استناداً إلى المعلومات المتوافقة. ولقد ساهمت الانحرافات التالية، بصورة رئيسية، في تقديرات الفروق غير المواتية:

• على الرغم من إدراج مخصصات في الميزانية لغرض تعزيز العمولات المحلية مقابل الدولار الأمريكي في المكاتب الميدانية، فإن التأثير في 2004 كان أكبر بكثير عما كان متوقعاً جراء التخفيض الحاد في قيمة الدولار الأمريكي مقابل هذه العمولات، نظراً لأن ميزانية 2004-2005 كانت قد أعدت في عام 2003. كما أن احتمال استمرار أسعار الصرف هذه طوال عام 2005، أو احتمال مزيد من التخفيض تساهم بشكل كبير في توليد الفروق غير المواتية في تكاليف الموظفين، وإن يظل من العسير التنبؤ بما ستكون عليه التقلبات خلال ما تبقى من الفترة المالية.
• التقييم الاكتواري للالتزامات المتعلقة بالموظفين والذي أجري في ديسمبر/كانون الأول 2003، عقب تحديد ميزانية الفترة 2004-2005، سيؤدي إلى تكاليف غير مدرجة في الميزانية بمبلغ 5 - 2 مليون دولار أمريكي نتيجة التغيير في المنهجية. وتختلف نتائج تقييم 31/12/2003 عن نتائج التقييم السابق، وذلك بصورة رئيسية لأن التزامات الخدمة السابقة فيما يتعلق بخطة التغطية الطبية بعد نهاية الخدمة وزعت فيما بين المنظمات المشاركة بالتناسب مع عدد الموظفين العاملين والموظفين المتقاعدين، في حين أن الالتزامات، في التقييمات السابقة، وزعت استناداً إلى حساب الأجر الداخلي في المعاش التقاعدي.
• زيادة في أقساط الخطط الطبية للموظفين أدرجت على أساس 12 في المائة لكل سنة من الفترة المالية، بينما كانت الزيادة الفعلية في عام 2004 بنسبة 20 في المائة، ومن المتوقع أن تزيد أيضا بذات المعدل تقريبا في عام 2005.
• وأخيراً، فإن معالجة مطالبات منحة التعليم في الموعد المطلوب استجابة إلى ملاحظة من المراجعة الخارجية، قد أفضت إلى ارتفاع مستوى المصروفات لهذه الفترة المالية بأكثر مما هو مدرج في الميزانية.

14- للبقاء ضمن حدود الاعتمادات لفترة السنتين 2004-2005، أخذ بعين الاعتبار تأثير الفروق غير المواتية المقدرة في تكاليف الموظفين عند تحديد المخصصات لكل سنة، كي يتسنى إدارة التعويض عن التخفيضات في مصروفات البرنامج على نحو منظم. وستوزع الفروق الفعلية في الحسابات في نهاية الفترة المالية.

الإيرادات الأخرى

15- يوجز الجدول 2 حصيلة الإيرادات الأخرى مقابل المستويات المدرجة في الميزانية لعام 2004، كما يظهر الزيادة العامة في عائد الإيرادات مقابل المستوى المدرج في الميزانية بمبلغ مليوني دولار، أو 105.5 في المائة من مجموع الميزانية.

الجدول 2. أداء الإيرادات الأخرى في ميزانية 2004 (بآلاف الدولارات)

16- تُكتسب أساساً المبالغ المستردة من تكاليف الدعم بالتناسب مع المصروفات الفعلية على مشروعات حسابات الأمانة لغير الطوارئ³ ومشروعات برنامج الأمم المتحدة الإنمائي التي تنجزها أو تنفذها المنظمة. وعقب حالات النقص لعدة فترات مالية مقابل إيرادات تكاليف الدعم المدرجة في الميزانية، والتي استلزمت تخفيضات مقابلة في المصروفات، فإن إيرادات 2004 تتفق مع المبالغ المدرجة في الميزانية. ولقد نشأ هذا التطابق الحالي بعد تخفيض مفترض لإيرادات تكاليف الدعم المدرجة في الميزانية خلال الفترات المالية العديدة الأخيرة، من 36.9 مليون دولار أمريكي في برنامج العمل والميزانية في الفترة 2000-2001 إلى 31.9 مليون دولار أمريكي في برنامج العمل للفترة 2004-2005، وساعد على ذلك التحسن في الآونة الأخيرة في تسليم التعاون الفني.

17- وتفترض المبالغ المستمدة من أنشطة استثمارات التمويل المشترك بالعمل الذي يقوم به قسم مركز الاستثمار دعما لأنشطة الإقراض للقطاع الزراعي والريفي، في إطار ترتيبات تقاسم التكاليف مع البنك الدولي والمؤسسات المالية المتعددة الأطراف الأخرى. وتشمل الإيرادات الخارجية الأخرى: رسوم خدمات الدعم الفني، الإيرادات من التقارير النهائية للمشروعات، المساهمات الحكومية النقدية النظيرة للمكاتب القطرية للمنظمة، العائدات من بيع الممتلكات الفائضة، وغير ذلك من الإيرادات المتنوعة. وفي عام 2004 بلغ إجمالي الاسترداد من هذه الأنواع من الإيرادات مبالغ تجاوزت ما كان متوقعاً في الميزانية بمقدار 1.7 مليون دولار أمريكي. وترجع الزيادة في استرداد الإيرادات في هذه الفئة، في جزء منها، إلى المساهمات المخصصة من خارج الميزانية للدعم المباشر للأنشطة المعيارية الممولة من البرنامج العادي.

اسقاطات ميزانية 2004-2005 وعمليات النقل المتوقعة فيما بين أبواب الميزانية

18- أدى مستوى الميزانية للفترة 2004-2005 الذي اعتمده المؤتمر الأخير، إلى الحاجة إلى تحديد مواطن الاقتطاع في الموارد بما مجموعه 51.2 مليون دولار أمريكي (أي متوسط تخفيض قدره 6.4 في المائة) مقارنة مع تصور النمو الحقيقي الصفري المقدم إلى المؤتمر.

19- وكان منطوق الفقرة 2 من قرار المؤتمر 7/2003 قد طلب من المدير العام "أن يتقدم بمقترحاته لتعديل برنامج العمل الذي تمت الموافقة عليه، مع مراعاة الأولويات التي أبداها كل من المجلس والمؤتمر، بالإضافة إلى معايير تحديد الأولوية ... إلى الدورتين التاليتين للجنتي البرنامج والمالية وإلى اجتماعهما المشترك للموافقة عليها".

20- وعرضت التعديلات على برنامج العمل والميزانية للفترة 2004-2005 ⁴، على لجنتي البرنامج والمالية في دورتيهما في مايو/أيار 2004. وأيدت اللجنتان بوجه عام التعديلات المقترحة، مما أتاح للأمانة المضي قدماً في تنفيذ برنامج العمل حسب تعديله⁵.

21- ويجدر التذكير بأنه، في أعقاب قرار الاجتماع المشترك للجنتي البرنامج والمالية في مايو/أيار 2004، فإن عمليات النقل التي تمت الموافقة عليها فيما بين أبواب الميزانية، والتوزيع الحالي للميزانية حسب الأبواب، هو كما يلي⁶:

الجدول 3 - مستوى الميزانية المعتمد (بآلاف الدولارات)

22- تبين المصروفات الفعلية لعام 2004 وتقديرات المتطلبات لعام 2005، بصورة مبدئية، أنه سيكون من المطلوب إجراء عدد من عمليات النقل الأخرى فيما بين أبواب الميزانية للفترة 2004-2005 مقارنة مع ما اعتمد بالفعل، حسبما يظهر في الجدول 4 أدناه.

الجدول 4 - الأداء المتوقع للميزانية في 2004-2005 بحسب الأبواب (بآلاف الدولارات)

23- في حين أن عدداً من القضايا المحددة أسهمت في أداء الأبواب المختلفة، فإن الأموال الشاملة لهيكل البرنامج ككل قد احتجزت عند مرحلة تحديد المخصصات لتغطية ما يلي بصورة رئيسية:

• الفروق السلبية في تكاليف الموظفين والتي تقدر حالياً بقرابة 16 مليون دولار أمريكي للفترة المالية؛
• النقص المتوقع في المخصصات المدرجة في الميزانية للأمن والتي تقدر بقرابة مليوني دولار.

24- واستناداً إلى هذه التقديرات الأولية للأداء خلال السنتين، ربما يلزم نقل الموارد من الأبواب 1 (0.7 مليون دولار أمريكي)، 2 (4.5 مليون دولار أمريكي) و 5 (0.9 مليون دولار أمريكي)، إلى البابين 3 (5.5 مليون دولار أمريكي) و 6 (0.65 مليون دولار أمريكي).

25- وحسب حساب توزيع الفروق المقدرة غير المواتية في الأرقام أعلاه للأداء المتوقع لميزانية السنتين؛ ويشار إلى احتمال بعضٍ من الفروق الأخرى نظراً، مثلاً، لأن من العسير التنبؤ في التأثير على وجه الدقة والمبالغ بحسب فئة الموظفين.

26- وعمليات النقل إلى البابين 3 و 6 لازمة، بصورة رئيسية، لتعويض التكاليف الكبيرة للأمن وغير المدرجة في الميزانية والتي يتوقع نشؤوها في الفترة المالية. ففي الباب 3 تحمل التكاليف غير المدرجة في الميزانية لتغطية تكاليف معدات التعرض للأخطار ومصروفات التشغيل العامة للمكاتب القطرية لمواقع العمل في مرحلة الأمن (وتقدر بنحو 3.5 مليون دولار أمريكي لفترة السنتين). وتشمل مصروفات الأمن الإضافية في الباب 6، الأموال لدراسة تقدير مخاطر الأمن والرقائق الوقائية للنوافذ. علاوة على ذلك، ومما يضيف إلى زيادة المصروفات في الباب 3، التأثير الكبير للفروق غير المواتية المتوقعة في تكاليف الموظفين في هذا الباب. وتندرج صافي اعتمادات برنامج التعاون الفني لمصروفات المشروعات تحت أحكام المادة 4 - 3 من اللائحة المالية التي تتيح الرصيد المتاح من اعتمادات 2004-2005 لتغطية الالتزامات خلال 2006-2007. وبالتالي من المتوقع الإنفاق الكامل لاعتمادات الباب 4⁷.

27- يجدر التذكير أنه تبعاً لتطبيق الاشتراكات المجزأة، تقلصت إلى الحد الأدنى التغييرات في القوة الشرائية نتيجة تقلبات سعر صرف الدولار الأمريكي مقابل اليورو، نظراً لأن المصروفات باليورو تحسب بمعدل الصرف لفترة السنتين الذي حدده المؤتمر للميزانية. وبالتالي فإن تقرير الميزانية في نهاية الفترة المالية سيستند إلى سعر صرف الدولار الأمريكي مقابل اليورو وقدره 1.19 (سعر الصرف المدرج في الميزانية) الذي حدد في برنامج العمل والميزانية للفترة 2004-2005. وسيتم على مدى الفترة المالية رصد أي اختلاف ينشأ عن حساب مصروفات اليورو على أساس سعر الصرف المدرج في الميزانية مقابل سعر الصرف المطبق في الأمم المتحدة (أي سعر الصرف الفعلي المستخدم للأغراض المحاسبية)، وسيُضمّن كرقم معدل في الكشف الرابع للحسابات النهائية للمنظمة للفترة 2004-2005. وحسبت الأرقام في الجدول أعلاه للأداء المتوقع في الفترة المالية على أساس سعر الصرف المدرج في الميزانية⁸؛ ولربما حدثت بعض الاختلافات إذا ما اختلفت النسبة النهائية للمصروفات باليورو على نحو كبير عن الافتراضات المستخدمة في الميزانية.

28- وسوف يُقدم طلب رسمي بعمليات النقل للدورة المقبلة في سبتمبر/أيلول 2005، استناداً إلى أحدث المعلومات.

عمليات النقل بين الأقسام داخل نفس الباب

29- تستوجب المادة 4 - 5 (أ) من اللائحة المالية الإبلاغ عن عمليات النقل فيما بين الأقسام داخل نفس الباب.

30- نُقلت أمانة المجلس العلمي التابع للجماعة الاستشارية للبحوث الزراعية الدولية داخــل البرنامـج الرئيســي 2 - 5، من قسم البحوث والإرشاد والتدريب إلى مكتب المدير العام المساعد لمصلحة التنمية المستدامة، وشملت نقل المصروفات لغير الموظفين المدرجة في الميزانية وقدرها 1.6 مليون دولار أمريكي للفترة المالية. ويتم حساب الوظائف ذات الصلة خارج حسابات البرنامج العادي للمنظمة.

استخدام المتأخرات

31- يجدر التذكير أن المؤتمر قد دعا، في قراره 7/2003 المتعلق بالميزانية، أن يقدم المدير العام مقترحات إلى لجنة المالية بشأن إعادة توزيع المتأخرات لتغطية التكاليف لمرة واحدة الخاصة بإعادة توزيع الموظفين وإنهاء خدماتهم والمرتبطة بتنفيذ الميزانية المعدلة. ووافقت لجنة المالية، في دورتها في مايو/أيار 2004، على أن يوضع جانبــــاً مبلـــغ 4.1 مليون دولار أمريكي، وهو ما يمثل 10% من رصيد المتأخرات غير المنفقة في نهاية عام 2003، لاستخدامها المحتمل لتغطية التكاليف لمرة واحدة المتعلقة بإعادة توزيع الموظفين وإنهاء خدماتهم وتكاليف البنية الأساسية للأمن، علما بأن المنظمة ستبذل قصارى جهدها لاستيعاب هذه التكاليف ضمن البرنامج العادي⁹.

32- ويُسعد الأمانة أن تبلغ اللجنة بأن من المتوقع الاستيعاب الكامل لتكاليف البنية الأساسية للأمن ضمن البرنامج العادي، في حين أن التكاليف الكلية لإعادة توزيع الموظفين وإنهاء خدماتهم تقدر حاليا بمبلغ 4 ملايين دولار أمريكي، مما يعني أن ما يقارب المصروفات غير المنظورة بكاملها سيكون لازما لتغطية هذه التكاليف. وستكون جميع حالات إعادة التوزيع المستحقة وعددها 89 (بما في ذلك وظائف المكاتب القطرية) قد حُلّت في ذلك الوقت.

33- ولاحظت اللجنة، في دورتها في مايو/أيار 2004، أن بعض موارد المتأخرات بموجب القرار 6/2001، وخاصة تلك المتعلقة بمشروع نظم إدارة الموارد البشرية، لن تنفق كلها على الأرجح بنهاية عام 2005، نظرا للإطار الزمني الحالي للمشروع. ووافقت اللجنة، من حيث المبدأ، في دورة سبتمبر/أيلول 2004، على الاقتراح بترحيل أي رصيد لم ينفق من المتأخرات في 31/12/2005 إلى مرفق المصروفات الرأسمالية.

الاستنتاجات والإجراء الذي تتخذه اللجنة

34- يقدم هذا التقرير بغرض الإطلاع. ويرجى من اللجنة:

• الإطلاع على النتائج العامة من ميزانية البرنامج العادي لعام 2004؛
• الإطلاع على التوقعات المبدئية فيما يتعلق بعمليات النقل المتوقعة فيما بين أبواب الميزانية؛
• والموافقة على إحالة هذا التقرير إلى المجلس.

¹ يرد وصف الإيرادات الأخرى في الفقرات 15 إلى 17.

² يراعي تفصيل الميزانية المعتمدة بين 2004 و 2005 توقيت المؤتمرات الإقليمية والمؤتمر العام للمنظمة في السنة الأولى والثانية من الفترة المالية على التوالي. إضافة إلى ذلك، مُولت عدد من الوظائف في ميزانية 2004-2005 بالجزء الأول من الفترة المالية، وبعدها أُلغيت عند تقاعد شاغلي هذه الوظائف.

³ تشكل مشروعات الطوارئ نسبة كبيرة من التسليم. وتكتسب المنظمة تكاليف التشغيل المباشرة من مشروعات الطوارئ، والتي استُبعدت من أرقام استرداد مبالغ تكاليف الدعم المضمّنة في الجدول، لأن هذه المبالغ المستردة تُحسب تحت حسابات الأمانة، كما تغطي السياسات الحالية في استرداد المبالغ كامل التكاليف المتغيرة غير المباشرة للمشروعات حسبما يتحملها قسم عمليات الطوارئ وإعادة الإحياء، بالإضافة إلى حيثما أمكن، زيادة التكاليف التي يمكن تحديدها والذي تتحملها وحدات أخرى.

⁴ الوثائق PC 91/3-FC 107/14-JM 04.1/2

⁵ الفقرة 6 من الوثيقة CL 127/8 - تقرير الاجتماع المشترك للدورة الحادية والتسعين للجنة البرنامج والدورة السابعة بعد المائة للجنة المالية.

⁶ الفقرة 76 من الوثيقة CL127/14- تقرير الدورة السابعة بعد المائة للجنة المالية.

⁷ مصروفات برنامج التعاون الفني مقابل الاعتمادات للفترة 2004-2005 وقدرها 98.6 مليون دولار أمريكي، بلغت 21.9 مليون دولار أمريكي في 2004. وبلغ الإنفاق من اعتمادات 2002-2003 للمشروعات، 49.2 مليون دولار أمريكي مقابل رصيد الإيرادات المؤجلة وقدرها 62 مليون دولار أمريكي.

⁸ يتم تعديل المصروفات على أساس سعر الصرف المدرج في الميزانية في نهاية الفترة المالية، وبالتالي فإنه لم يُضمّن في أرقام 2004.

⁹ الفقرة 79 من الوثيقةCL 127/14 .