CL 128/13

理事会

目录

需要理事会注意的事项

引 言

财务和预算报告

预算执行情况及计划和预算转拨年度报告

财务要点及当前分摊会费和拖欠会费状况

2004年投资报告

鼓励及时缴纳会费的奖励计划 - 分析零折扣率的影响

2006-07年会费分摊比例

监督事项

延长外聘审计员的任命

2004年监察长办公室年度活动报告

任命成员国的审计长作为外聘审计员（财务条例第12.1条）

关于落实外聘审计员各项建议的进展报告

粮农组织和世界粮食计划署内部审计委员会的结构

内部控制报告

联合国系统联合检查组的报告
- 对联合国系统各组织签订的总部协定的审查：影响职工的人力资源问题；
- 联合检查组关于联合国系统为结果进行管理的报告以及
- 关于落实联合检查组各项建议的报告

财务政策事项

为离职后医疗费用负债提供资金

高级管理委员会会计标准工作组状况报告

本组织及其成员国对职工养恤金的义务

预算事项

2006-2007年工作计划和预算概要

人力资源事项

有效竞争粮农组织职位的要求

为总部外籍配偶发放工作许可证问题

联合国大会关于国际公务员制度委员会和
联合国职工养恤金联合委员会的决定（包括薪金表和津贴的变化）

人力资源统计资料

与联合国其他机构的一般服务人员和专业人员的比较研究

组织事项

对粮农组织权力下放的独立评价的后续行动

关于行政信息系统的进展报告

审议欧洲共同体为支付因其参加本组织而引起的
行政及其他支出的付款

粮农组织的翻译服务

世界粮食计划署

在粮食署执行局第一届会议（2005年1月31日-2月2日）上审议的事项

- 业务过程审查：周转资本供资
- 实施战略重点5的财务框架
- 联合国职工安全和保安的供资安排
- 特别行动的定义
- 拟议的2004-2005两年度外聘审计员的工作计划
- 外聘审计员关于世界粮食计划署财务报告标准的报告
- 外聘审计员建议的后续行动
- 关于2004-2005年粮食署管理计划的最新情况

提交粮食署执行局年会（2005年6月6-10日）审议的事项

- 综合财务报告
- 业务过程审查：关于实施的进展报告
- 落实外聘审计员的各项建议
- 2006-2009年战略计划
- 外聘审计员关于改进粮食署信息网络和全球系统的报告
- 关于2004-2005年粮食署管理计划的最新情况

其他事项

第一一O届会议的日期和地点

粮农组织保安安排和相关费用的情况简介

附件I -- 关于预算执行情况和计划及预算转拨的年度报告

附件 II -- 2006-2007年拟议会费分摊比例

需要理事会注意的事项

财政委员会第一O九届会议报告
		段 次
	财务和预算报告
-	预算执行情况及计划和预算转拨年度报告	5 - 13
-	财务要点及当前分摊会费和拖欠会费状况	14 - 22
-	鼓励及时缴纳会费的奖励计划 — 对零折扣率影响的分析	27 - 30
-	2006-2007年会费分摊比例	31
	监督事项
-	延长外聘审计员的任命	32 - 34
-	联合国联合检查组的报告 - 对联合国系统各组织签订的总部协定的审查：影响职工的人力资源问题； - 联合检查组关于联合国系统为结果进行管理的报告 - 关于落实联合检查组各项建议的报告	44
	财务政策事项
-	离职后医疗保险费用附债的供资	45 - 49
	预算事项
-	工作计划和预算概要	56 - 68
	组织事项
-	落实对粮农组织权力下放的独立审查	84 – 89

财政委员会第一O九届会议报告
2005年5月9-13日，罗马

引 言

1. 委员会向理事会提交其第一O九届会议的以下报告。

2. 以下代表出席会议：

主席： Roberto Seminario先生（秘鲁）

副主席： Anthony Beattie先生（联合王国）

成员： Aboubakar Bakayoko先生（科特迪瓦）

Augusto Zodda先生（意大利）

Ryuko Inoue女士（日本）

Lamya Ahmed Al-Saqqaf女士（科威特）

Adele Bryant女士（新西兰）

Mohammad Saleem Khan先生（巴基斯坦）

Ana María Baiardi Quesnel女士（巴拉圭）

J. Michael Cleverley先生（美利坚合众国）

Mary M. Muchada阁下（津巴布韦）

3. 委员会注意到，Adele Bryant女士已被任命完成新西兰在财政委员会中的任期，Mary M. Muchada阁下已被任命取代Verenica Mutiro Takaendesa女士，作为津巴布韦参加财政委员会第一O九届会议的代表。

4. 会议一致选举Anthony Beattie先生（联合王国）为2005年副主席。

财务和预算报告

预算执行情况及计划和预算转拨年度报告

5. 按照财务条例第4.6条规定，委员会以2004年未经审计的帐目（见附件I）为基础，审查了总干事关于预算执行情况及计划和预算转拨的第38个年度报告。

6. 委员会注意到2004年的正常计划净开支为3.605亿美元（包括2004年全年的技术合作计划项目开支），占7.491亿美元的两年度拨款的48.1%，预计这两年度将利用全部拨款。

7. 委员会还注意到，两年度执行情况受到预报的大量不利的人事费用差额（估计为1 600万美元）的影响。造成出现这一不利差额的主要因素包括各下放办事处地方货币相对美元坚挺所产生的影响、与职工有关的负债精算估值方法的变化以及职工医疗保险计划的保险费上涨。

8. 秘书处澄清，过去三年中，职工医疗保险费大致按12-15%年率上涨。其主要原因是美元相对欧元疲软，美元为保险合同所使用的货币，而欧元为该计划很大百分比的支出实际使用的货币。此外，过去三年中医疗通货膨胀约为每年10%，已造成该计划开支的实际值增加，因而使保险费上涨。

9. 会议对医疗保险费不断上涨和本组织因此而承担的费用表示关注。委员会询问粮农组织医疗保险计划的保险费上涨是否与联合国其他类似计划一致，并要求秘书处为其9月份的会议编写一份文件，说明联合国系统类似医疗保险计划保险费的最新趋势，包括对关系到医疗保险计划的保险费的主要因素的影响进行分析。

10. 委员会忆及，在2004年5月份的会议上，它批准从利用拖欠会费供资的一次性开支中拨出410万美元，可能用于承担与职工重新安置和离职有关的一次性费用，并用于安全基础设施。委员会注意到，据目前估计，利用拖欠会费支付的重新安置和离职费用总额为400万美元，意味着将需要为这些费用使用几乎全部应急费用。秘书处报告它已经利用空缺职位、退休和重新安置机会尽量减少支付的离职费用。在《2004-05年工作计划和预算的调整》（FC107/14）实际取消的232个职位中，该两年度有83个职位空缺，60个职位由接近退休年龄者占有。被取消职位上其余的89名人员，迄今约有58名已重新安置，31名收到了商定的离职费用。

11. 秘书处告诉会议，标准的商定离职一揽子措施，主要包括粮农组织职工条例（职工条例301.15.1）中预见的以在本组织中完成的服务年数为基础的解聘偿金。在这项计划中，工作15年或更多年数的职工有权获得12个月的净额基准薪金。按照职工条例301.15.2条规定，如果为了本组织妥善管理的目的，以相互同意的方式终止职工合同，这一金额可得到高达50%的额外金额的补充。因此，在商定离职的情形下可支付的解聘偿金最大额度是18个月的净额基准薪金。此外，可向职工提供付款以取代粮农组织职工条例中预见在解聘情况下应给予的预先通知，对持有长期合同的职工来说，通知应提前三个月，对按照定期合同提供服务的职工来说应为一个月。最后，一揽子措施可包括无论如何本来就应给予有关职工的其他累计待遇，如未使用的年假或按照离职付款计划应给予一般服务人员类职工的付款。

12. 委员会注意到，2004-05年期间未列入预算的其他主要开支涉及保安费用，目前估计这两年度约为200万美元。委员会注意到，秘书处将随同《工作计划和预算概要》（概要）一起进一步提供有关这一问题的详细情况。

13. 委员会注意到这两年度预算章节之间临时预报的转拨款额，从第1章、第2章和第5章转拨到第3章（550万美元）和第6章（65万美元）。它注意到各章之间转拨的正式请求将根据最新情况向2005年9月份其下届会议提出，并批准将该报告转呈理事会。

财务要点及当前分摊会费和拖欠会费状况

14. 委员会审议了关于财务要点及当前分摊会费和拖欠会费状况的文件，该文件说明了2004-05两年度第一年的执行结果，并审议了关于截至2005年5月6日分摊会费状况的一份工作文件。委员会注意到应从这些文件的讨论中得出的若干主要信息。

15. 普通基金截至2004年12月31日的赤字，与2003年年底的情况相同，为9 000万美元。委员会注意到这一赤字仅仅为该两年度这一阶段的临时结果，与此同时所报告的结果要点有：

1. 2004年成员未缴纳的会费净增加900万美元，因为仅收到了本年度分摊会费的89%。虽然收到的会费百分比与2003年相同，但与2002年和前几年相比，正常计划收到的分摊会费百分比下降，这种趋势对本组织的现金流量产生严重影响。
2. 成员国拖欠会费的水平居高不下，于2004年12月31日达到5 800万美元，截至2005年5月6日已激增至8 300万美元和1 200万欧元。
3. 关于按照大会第6/2001号决议为一次性开支分配收到的拖欠会费，在从2003年转来的4 140万美元中，2004年已经支出1 610万美元，预期本年度将支出其余的2 530万美元。
4. 关于本组织储备的其他组成部分，周转基金余额2 500万美元与2003年的水平相同，而特别储备金帐户余额已在2004年期间减少730万美元，减至1 560万美元，原因是与预算汇率相比，今年的美元汇率普遍疲软，欧元薪金的不利差异产生影响。
5. 由于推迟收到会费，周转基金和特别储备金帐户的余额不得不于2004年9月和10月全部预付给普通基金，本组织还不得不于2004年10月的两周中向外部借款1 500万美元，以满足现金流量的需要。该银行贷款在收到一个主要缴纳国的会费时已经全额偿还。

16. 由于以下因素，为与职工有关的负债提供资金的状况得到改善：

1. 2004年长期投资组合绩效良好，收入2 140万美元。
2. 如2003年大会所批准的那样，离职后医疗保险负债摊提资金成分，第一次每年利用来自成员国补充分摊会费的700万美元提供部分资金。委员会注意到，为离职后医疗保险实际收到的资金，将在本两年度末时，根据收到的2004-05年会费总额的百分比进行投资。

17. 展望未来，委员会注意到预计普通基金赤字将于2004-05两年度末时增加到1.14亿美元，原因是为未缴纳会费实际提供资金和达3000万美元的离职后医疗保险摊提费用，该费用超过了为本两年度批准的1 410万美元的离职后医疗保险资金。这一事项将由委员会在另一项议题下进一步审议。

18. 本组织的现金流动状况将继续受到普通基金赤字和其他压力的严重影响，其中包括成员国进一步推迟缴纳会费和支付为一次性开支分配的2 530万美元的拖欠会费。

19. 推迟收到会费和拖欠会费水平居高不下，再次被认为是影响本组织财务健康的最重要因素。委员会注意到虽然在2005年头几个月中，缴纳当前分摊会费的成员国比例有所提高，截至2005年4月底为止，已有33%缴纳了会费，而2004年为29%，2003年为21%，但在这种改善的同时，拖欠会费额大幅度增加。改善不足以推迟内部借款，除非收到大量的会费。

20. 根据2005年的支出预报和尤其是承担每月日常费用的需要，委员会获悉，如果不能收到成员国大量尚未缴纳的会费，本组织将被迫于2005年8月份至2005年10月份期间，向外部来源借款高达4 000万美元。开始将借取最低数额，但这些数额将逐步增加，预计于2005年9月底时借款需要达到顶峰。这一借款估计的利息总费用将达到近15万美元，将由正常计划杂项收入成分中的投资收入支付。

21. 充分认识到只有及时收到会费，粮农组织才能不借助于法定的储备或外部借款来满足其运作的现金需要，委员会讨论了可能用于改进收缴会费的各种替代措施，并要求秘书处审议这些措施并向财政委员会下届会议报告。要求秘书处审议的具体领域有：

1. 应更加努力与所有尚须缴纳会费的缴纳国联系，尤其是通过总干事办公室联系，争取结清应缴会费；
2. 应编写并向财政委员会提交关于与成员国讨论缴纳大额未缴会费的状况的定期报告。
3. 应研究与接受发展中国家以地方货币缴纳分摊会费的问题，并提交2005年9月份的财政委员会会议审议。

22. 委员会再次敦促所有成员国及时缴纳分摊会费，以确保粮农组织能够满足其工作计划运作的现金需要。

2004年投资报告

23. 委员会审议了《2004提投资报告》，注意到这一年中粮农组织短期和长期投资的积极结果。根据委员会2004年的要求，向会议介绍了负有与职工有关的类似债务的各组织的投资组合结构和投资绩效的对比情况，表明粮农组织的持有状况是可比的，结果属于最佳之列。

24. 委员会获悉了粮农组织财务部与投资咨询委员会磋商之后，为进一步降低风险、调整投资组合结构和加强投资监督能力而于2004年采取的主要措施。这些措施包括：

• 通过降低资产抵押债券和房地产抵押债券的最低允许百分比和缩短任何一种债券允许的最长持有时间，进一步降低短期组合中的信贷风险；
• 降低债券比例至50%，将投资组合中固定收入部分的基准货币从美元改为欧元，并主要投资于与通货膨胀相关的政府债券，调整长期投资组合的结构，使其符合资产负债研究的结果；
• 采用两种新的投资监测工具，即绩效详细分析和履约分析员，以加强本组织监督投资绩效和投资经理遵守粮农组织投资准则的能力。

25. 委员会讨论了本组织与职工有关的负债供资不足的问题，并对迄今两年度中出现的日常现金短缺造成推迟将2004-05年为离职后医疗保险资金额外分摊的1410万美元转移到长期投资组合表示关切。委员会赞同秘书处在两年度末之前，根据收到的2004-05年分摊会费总额的实际百分比向投资组合转拨款额的建议。

26. 委员会注意到，由于欧元相对美元坚挺，原先对2005年年底离职后医疗保险负债水平的估计可能上调。离职后医疗保险负债下次估值的实际结果将在2006年初提供，并记入截至2005年12月31日为止的正式帐目，以提交外聘审计员。委员会决定在讨论关于为离职后医疗保险负债提供资金的议题时，审查精算估值的时间的影响。

鼓励及时缴纳会费的奖励计划 - 分析零折扣率的影响

27. 委员会审议了FC 109/6号文件，该文件是根据委员会的要求编写的，以便分析2005年第一季度对鼓励成员缴纳会费的计划应用的零折扣率的作用，便利委员会讨论可能为改进会费收缴率采取的措施。

28. 委员会注意到，尽管采用零折扣率，但会费收缴率从20.80%实际上升到24.86%，但认为这项分析并未为决定奖励计划是否对鼓励成员国及时缴纳会费具有任何实际影响提供充足的基础。为了能够在较长时期内分析零折扣率对成员缴纳会费的时间的影响，委员会建议2006年美元和欧元会费应仍然使用零折扣率。

29. 委员会还要求秘书处延长对这项主题的分析，以包括就影响各成员缴纳会费的时间的一系列问题对成员国进行的调查。

30. 委员会决定于2006年5月份的会议上审查这项分析，以便向2006年11月份的理事会会议提出一项全面的建议。在此期间，财政委员会向所有成员国重申，只有及时缴纳分摊会费，才可能确保粮农组织满足其工作计划的日常现金需要。

2006-07年会费分摊比例

31. 委员会审查并接受FC 109/7号文件中提出的拟议的2006-2007两年度会费分摊比例（见附件II），并赞同转交理事会和大会的以下决议草案：

决 议
2006-07年会费分摊比例

大会

注意到理事会第一二八届会议的建议；

确认如同以往一样，粮农组织应当采用联合国的会费分摊比例，但应根据粮农组织不同的成员情况作出调整；

决定粮农组织2006-07年的会费分摊比例应直接采用2005年期间生效的联合国会费分摊比例；

通过本报告附录……中提出的供2006和2007年使用的分摊比例。

监督事项

延长外聘审计员的任命

32. 委员会注意到，理事会在2001年6月份的第一二O届会议上任命印度审计总长为本组织的外聘审计员，任期从2002年开始，为期四年，这一最初任期将于本两年度末时到期。

33. 委员会还注意到，在2004年5月份的第一O七届会议上，委员会确认外聘审计员任期为四年，并可能再延长两年，此后外聘审计合同将需要重新招标的适宜性。

34. 委员会审议了将印度审计总长作为本组织外聘审计员的任期再延长两年的备选方案，并赞同以下决议草案以转交理事会。

提交理事会的决议草案

延长外聘审计员的任期

理事会

注意到财政委员会在其第一O七届会议（2004年5月10-18日）上审议了外聘审计员任期的限制问题，并确认外聘审计员的任期应为四年（两个两年度），并可能再延长两年（一个两年度），此后外聘审计员的任命必须重新招标的适宜性；

表示赞同以上安排；

决定将印度审计总长作为本组织外聘审计员的任期，从2006年起，再延长两年。

2004年监察长办公室年度活动报告

35. 委员会注意到FC 109/9号文件中提供的情况。

任命成员国的审计长作为外聘审计员（财务条例第12.1条）

36. 委员会在其一O八届会议上讨论了是否可以就粮农组织的外部审计不仅向所有成员国的审计长，而且向私营部门的大型审计公司发出招标邀请，并建议鉴于这一主题固有的机构间性质，总干事或许希望将此事项提交联合国系统行政首长协调委员会以进一步了解情况。

37. 委员会注意到，本组织向代表联合国系统行政首长协调委员会管理类似事项的高级管理委员会提出了这一事项。高级管理委员会在2005年4月份的会议上讨论了这一事项，注意到有一个组织目前使用私人公司作为其外聘审计员，而其他一些组织告诉委员会，曾经为一些具体项目的审计使用了私营公司，或者其外聘审计员将审计成分分包给私营公司。高级管理委员会还指出，任何情况都不能排除一个组织的领导机构作出一项决定，通过修正其财务条例或其他适当行动，允许私营部门的公司也与成员国的审计长一起参加投标过程。

38. 在这一方面，许多成员不同意修正本组织的财务条例，指出就粮农组织的外聘审计允许私营部门审计公司投标，将使来自发展中国家的外聘审计员被任命的可能性下降，因为这些国家的私营审计部门往往尚未得到充分发展。

39. 委员会另外一些成员认为，将外聘审计的招标扩大到私营部门的审计人员，不会给发展中国家带来不利因素，因为可以设计招标过程优先考虑确保来自发展中国家的公司或雇用来自发展中国家的工作人员的公司大量参与的投标者。此外，增加投标者数量将增加竞争，提供获得更广泛的技能的手段。招标过程将仍然适用，由财政委员会建议挑选最佳投标者。

40. 委员会同意在2005年9月份的会议上进一步讨论这一事项，并要求秘书处编写一份文件，进一步提供有关将外聘审计的招标扩大到也包括私营部门审计公司的利弊情况。

关于落实外聘审计员各项建议的进展报告

粮农组织和世界粮食计划署内部审计委员会的结构

41. 委员会注意到上述文件（FC 109/11和FC 109/12）中提供的情况。

内部控制报告

42. 委员会审议了采用正式的内部控制报告手段的事项，并注意到虽然联合国系统正在讨论这一问题，但粮农组织所调查的组织中没有一个组织采用了这种报告方式。委员会还注意到正式的内部控制报告工作量大，在决定建议本组织内部采用这种报告方式之前，必须对成本效益进行认真评价。

43. 委员会同意在2005年9月份的会议上进一步讨论这一事项，并要求秘书处编写一份文件，进一步提供有关这一事项的情况，尤其是关于可以考虑用于替代正式内部控制报告的各种方法的情况，以及本组织内部采用这种报告方式所涉及的估计费用。

联合国系统联合检查组的报告
- 对联合国系统各组织签订的总部协定的审查：影响职工的人力资源问题；
- 联合检查组关于联合国系统为结果进行管理的报告以及
- 关于落实联合检查组各项建议的报告

44. 委员会注意到上述文件中提供的情况以及总干事提出的有关意见。

财务政策事项

为离职后医疗费用负债提供资金

45. 忆及曾在其第一O八届会议上广泛讨论了离职后医疗保险负债增加的问题，委员会审议了FC 109/17号文件，并进一步考虑了为离职后医疗保险负债提供资金的备选方案¹，以便向理事会建议应纳入2006-07年两年度拨款的资金数额。

46. 委员会还忆及，离职后医疗保险负债是本组织面临的一项重大的财务挑战，并注意到粮农组织属于联合国系统中在此类负债的记录和供资方面取得进展的少数几个组织之一。

47. 注意到每两年度末为将由外聘审计员审计的正式帐目提供数字而进行的精算估值，委员会关注的是，为2006-07年供资表明的3 000万美元的数额，是根据2003年的数据得出的，由于欧元坚挺，供资需要现可能大于原先的估计。

48. 注意到根据最新的人数假设和汇率情况，依据最新精算估值结果提出关于供资水平决定的建议的重要性，委员会要求本组织请其专门精算行及早再次估值，从而能够向财政委员会2005年9月份的会议报告估值结果和2006-07年两年度拟议供资额。

49. 委员会同意9月份继续审查离职后医疗保险的供资问题，并把最新精算估值作为其向理事会提交2006-07年供资建议的基础。

高级管理委员会会计标准工作组状况报告

50. 委员会注意到上述文件所提供的情况。

本组织及其成员国对职工养恤金的义务

51. 委员会审议了它在2004年9月份的会议上要求提供的关于本组织及其成员国对联合国职工养恤金联合基金的义务的信息。

52. 委员会获悉，联合国职工养恤金联合基金作为由三方委员会管理的一项限定福利计划操作，其结构在粮农组织职工养恤金委员会中得到效仿（即大会任命人员、总干事的代表及参加者的代表）。委员会还注意到养恤金委员会的所有建议都提交联合国大会审查决定。

53. 委员会注意到，养恤金基金由联合国掌管，但与联合国的资产和基金分开。它注意到该基金进行两年度精算估值，以便确定该基金当前和今后的资产承付负债的充足程度。委员会还注意到，最近的几次精算估值都表明有盈余，并得到以下事实的再次保证，即该基金有相当大的余地进行定期审查和调整福利及交费率，以处理可能出现的任何最终的精算亏空。委员会还得到保证，精算假设是保守的，人数因素通过精算定期更新。

54. 委员会注意到粮农组织在审定决算中披露养恤金负债时参照国际会计标准的理由。委员会还从外聘审计员的声明中再次得到保证，即鉴于联合国职工养恤金联合基金的结构及其精算状况，粮农组织关于这一事项的财务决算书中的披露是适当。

55. 委员会要求定期获悉联合国职工养恤金联合基金的财务状况及审定的财务决算，以及可获得的两年度精算估值和投资报告。

预算事项

2006-2007年工作计划和预算概要

56. 委员会审查了CL 128/3号文件中提出的《2006-07年工作计划和预算概要》（《概要》）的建议，其审议活动的重点是预算框架、财务框架以及第5章（支持服务）和第6章（共同服务）的建议。

57. 委员会十分赞赏文件侧重政策的重点和方法。委员会认为加强风险评估框架是确定关系到财务、预算和执行绩效的内部和外部因素的合理基础，并欢迎这项分析论述两年度计划的财务、预算和计划问题的方式。还要求秘书处在正式的《工作计划和预算》中继续采用这种方法。

58. 委员会极力鼓励大大缩短《2006-07年工作计划和预算》的篇幅和进一步缩短今后的《概要》的努力。会议对工作计划和预算目前的结构的复杂性和今后审议粮农组织预算结构和章节构成，可能的话在联合国机构之间进行一项比较研究的必要性都提出了看法。

59. 委员会强调了确保粮农组织职工工作环境安全可靠的重要性，以及为这一日益复杂而重要的支出领域加强财务管理框架的必要性。委员会获悉，2004-05年的这项预算拨款分散于正常预算的第1章、第3章和第6章之中，并感谢东道国政府慷慨参与了保安事项。它认识到在单一的预算拨款中综合和全面的包括保安费用的必要性，以及通过一个可得到自愿捐款补充的多两年度供资机制获得财务灵活性的需要。因此委员会支持总干事设立一项保安支出基金，作为在工作计划和预算新的第9章中汇总与总部和实地安全直接有关的所有职工和非职工费用的一种手段的建议。许多成员表示关注的是，满足不断增加听保安费用不应牺牲本组织的实质性工作，并要求利用预算外资源提供资金。另外一些成员表示认为保安规划和实施不应受到可能通过的任何预算方案的影响。

60. 委员会认识到本组织困难的现金流动状况，这一状况从2004年10月份需要向外部借款和2005年可能再次向外部借款中得到证实。委员会还认识到普通基金不断恶化的累计赤字状况。许多成员表示支持总干事提出的建议，即要求成员国缴纳其会费，同时不减少预报的杂项收入，作为帮助解决这些困难的一种手段。委员会获悉，这将需要偏离财务条例第5.2(a)条的规定，并获悉大会过去曾经批准偏离财务条例的情况。

61. 委员会注意到，《概要》包括对三种备选方案，即实际增长、实际零增长和名义零增长方案的陈述，按照既定惯例，陈述这几种方案时未计须为费用增长提供的经费，委员会赞赏所提供的对比情况。许多成员要求正式的《工作计划和预算》中提供增长幅度更大的实际增长方案。

62. 2006-07年的费用增长，按实际零增长方案计算，临时估计为年增长3.6%（4 570万美元）。委员会审查了秘书处计算费用增长所采用的方法，认为这些计算符合商定的方法。它认识到费用增长的一大部分来自职工费用的“两年度化”，两年度化涉及在当前两年度中已经发生或即将发生的，因而不属于长期估计的事件。委员会对本组织医疗保险费用份额的费用大幅度增加表示关注，并敦促秘书处努力限制医疗保险费。

63. 委员会忆及自1994年以来就努力实现增效节支。委员会得到保证，无论预算水平如何，都将同样大力地继续实现增效节支，并将继续使用基准方法。认识到与1994年相比已经实现每年6 000万美元的节约，一些成员认识到进一步实现节约方面的困难。一些成员促请秘书处加强这方面的努力，在为2006-07年估计的240万美元的数额之外，争取实现业务活动的节约，强调粮农组织会议的组织费用高，这可能是实现额外节约的一个事例。为了限制出席有关领导机构会议的旅行费用，一些成员鼓励旅行费用能够自理的成员国自己承担旅费。

64. 委员会支持对紧急项目收取的支持费率的审查，以及确保分摊会费不补贴这些项目的原则。委员会期望在2005年9月份的会议上收到秘书处提出的一项建议。

65. 一些成员注意到对粮农组织权力下放的独立评价为加强粮农组织在国家一级的存在而提出的各项建议，并询问如何才能在实际增长以外的资源方案中考虑这一点。另外一些成员提到需要避免计划零散化和“全盘削减”。

66. 委员会对第5章和第6章计划和预算拨款普遍感到满意，但强调在任何预算水平上都不应削弱内部财务控制，仅把可行性较差的计划作为对象。

67. 委员会注意到资本支出基金的计划资本开支和资源流入量。它期待审议正式的《工作计划和预算》中提出的更详细的建议。

68. 一些成员指出，对预算水平的审议还应考虑到成员的支付能力。

人力资源事项

有效竞争粮农组织职位的要求

69. 委员会审议了该文件提出的问题。

70. 委员会询问能否利用准专业官员计划的一部分为发展中国家的国民提供经验，从而使他们能够从该计划中受益。秘书处澄清，一些捐助者已经为来自发展中国家的准专业官员的费用提供了资金。委员会请秘书处研究增加准专业官员计划中此类拨款的可能性。一些成员要求秘书处考虑利用正常计划资源，为来自发展中国家的候选人制定一项准专业官员计划。

71. 委员会获悉，本组织专业人员的签约手段主要有两类（定期合同和长期合同），这采用了国际公务员制度委员会目前正在讨论的一般准则。委员会还注意到，除了对其职工年度业绩评价系统之外，还在改变合同或确认合同时进行业绩评价。

72. 委员会忆及，本组织的语言政策要求对英文、法文或西班牙文拥有足够运用的知识和对另外两种语言中的一种拥有有限的知识。委员会获悉在特定情形下语言政策有一定变异（如需要特定区域的语言时）。

73. 委员会获悉，除极少例外之外，所有专业人员职位都向外部公布，并请内部职工和外部申请者竞争这些职位。委员会注意到，空缺通告分发到所有常驻代表、国家办事处和农业部，并利用电子手段在粮农组织万维网站上通告。

74. 就地理分布问题，委员会注意到，当一个国家的国民所占有的正常计划职位数量处在为该国计算的预定范围之内时，就认为该国得到了公平的代表。

75. 委员会注意到，总干事根据专业人员遴选委员会的建议作出有关专业职位的最终决定。

76. 委员会要求秘书处提供以下详细情况：2002年1月份以来，通过内部晋升和外部招聘所填补的职位的数量和类别；从顾问队伍中招聘填补定期职位的情况以及从常驻代表处中招聘填补粮农组织职位的数量。委员会请秘书处提交一份文件，说明其讨论中提出的各种问题，供其下届会议审议。

为总部外籍配偶发放工作许可证问题

77. 在法律顾问简要介绍的基础上，委员会注意到FC 109/22、FC 109/22-Add.1和FC 109/22-Add.2号文件中包含的有关为总部外籍配偶发放工作许可证问题的详细情况。委员会特别注意到在其第一O八届会议上提出要求之后，本组织已经与意大利常驻罗马联合国机构代表处正式接触，意大利当局迅速表示十分愿意与有关部合作，开始商谈这一事项。

78. 委员会赞赏意大利当局的回应，并期望近期内取得圆满的商谈结果。在此期间，委员会要求在随后的各届会议上获悉商谈的进展情况和结果。

联合国大会关于国际公务员制度委员会和
联合国职工养恤金联合委员会的决定（包括薪金表和津贴的变化）

79. 委员会注意到FC 109/24号文件中所提供的信息。

人力资源统计资料

与联合国其他机构的一般服务人员和专业人员的比较研究

80. 委员会注意到这两份报告（FC 109/23，关于人力资源统计资料和FC109/25号文件，与联合国其他机构一般服务人员和专业人员的比较研究），对于秘书处提供有益信息表示赞赏。

81. 委员会注意到，所提供的有用信息和统计资料的范围同往年一样。委员会还欢迎关于去年短期职工和非职工人力资源合同数方面的补充信息，包括按国籍、级别和性别列出的总部和常设办事处的职工人数。

82. 委员会满意地注意到，粮农组织努力加强在本组织的女性代表性。委员会注意到，近几年来，专业女性的百分比不断增长，现在达到32%，而1996年则为22%。然而，委员会感到失望的是，女性所占的职位主要是在初级专业职等（P-1/P-3）。委员会强调粮农组织需要继续努力改进性别平衡，特别是在高级专业职位和管理职位。

83. 委员会请秘书处探讨发出短期专业空缺职位和一般服务空缺职位的可能性，并在下届会议上提交关于这个问题的进一步报告。此外，委员会注意到，秘书处将在9月份的会议上报告各种其他人力资源管理问题。

组织事项

对粮农组织权力下放的独立评价的后续行动

84. 委员会详细讨论了秘书处编写的关于这个主题的文件。委员会欢迎独立评价组两位领导即Chinery-Hesse女士和Sands Smith先生与会。在一开始秘书处告诉委员会，目前的后续行动报告是一项仍在进行的工作，问题的复杂性意味着，将为2005年9月份的会议编写一份更加实质性的进展报告，反映出管理部门致力于将该项活动的结果和建议变成加强粮农组织的行动以及在实地一级的存在。

85. 委员会对该报告表示失望，因为委员会预期会看到对基本战略理念的更好表达、实施方面的更大进展以及表明费用的有时限的实施计划。然而，委员会认识到，由于独立评价建议的后续行动所固有的复杂性而无法在现阶段进行如此全面的陈述。

86. 委员会认识到，实施方面的进展由于需要首先按学科确切查明国家一级服务种类（即政策、技术和执行服务）需求才能制定新的权力下放人员配备模式以及与权力下放办事处现有技能结构相比较，而受到制约。在这方面，委员会获悉，已经向所有成员发出一份问卷调查表，该调查表寻求这方面的信息。对该调查表的回应将为支持进一步分析国家和区域对粮农组织服务的需求提供必要数据。因此，承诺在9月份提交一份有时限的全面实施计划是不现实的。

87. 委员会对于独立评价组领导所作的资料丰富的陈述表示赞赏，注意到秘书处所作的说明。由于期待在下届会议上进行更加全面的介绍和讨论，委员会强调需要粮农组织采取行动的若干主要领域，包括：国家重点活动框架作为权力下放理念的一个基本构件；适当地理范围，重视最需要减轻饥饿的地区；职工技能结构方面的灵活性以及区域内和区域间的流动性，因为国家的需要随着时间的推移不断变化；为职工旅行提供足够资源以确保粮农组织向受益国及时提供技术援助；权力下放技术官员的更加直接的报告关系；能够增加对粮农组织驻国家办事处授权的风险评估和管理措施；成员国之间、各区域办事处之间和总部各单位之间的资源和技术人员的适当平衡。

88. 委员会注意到，其中一些建议如授予较大的驻国家办事处权力，可能不会涉及大量额外费用，如果这样并且有必要安全措施的话，要求秘书处尽快认真考虑实施这些建议。此外，委员会强调发展伙伴关系对于国家重点行动框架以及确保权力下放工作人员高能至关重要。

89. 总之，委员会期望在其下届会议上收到一份更加全面的后续行动报告。预计该报告将更加清楚地阐明本组织在实施权力下放行动计划工作中希望采用的战略理念，包括查明主要障碍、时限以及在可能的情况下短期和中期的费用影响。

关于行政信息系统的进展报告

90. 委员会审议了关于行政信息系统进展的报告，这些系统包括Oracle财务系统，计划制定、执行情况报告和评价支持系统，Oracle人力资源管理系统。

91. 秘书处在回答委员会提出的一个问题时说明，通过将未使用的欠款资金转入资本支出资金而在2006年为这些系统提供资金，因此这些系统部分地得到保护。然而，根据2006-07年工作计划和预算概要中所概述的名义零增长方案，对主要支持司，包括财务司、人力资源管理司、信息系统及技术司将受到严重不利影响。

92. 秘书处在答复关于修改项目费用时增长可能性的询问时报告，本组织正在积极考虑减少项目费用的机制，包括旨在利用全组织培训资金的行动，将发展工作包给费用更低的地区，重复利用国际劳工组织所进行的发展工作。

93. 委员会要求提供关于人力资源管理模式的更多信息，秘书处提供了有关其背景、范围、进展和利益方面的信息。

94. 委员会询问行政信息系统对权力下放的影响。秘书处确认，建立一个健全的人力资源管理系统和财务监管系统对于有效权力下放至关重要。权力下放办事处改进的电信设施为进一步加强实地会计系统提供了机会，这是权力下放的一个主要先决条件。然而，在名义零增长方案中，这些活动可能受到不利影响。

95. 委员会注意到，行政信息系统对于本组织的运作、其内部监管和效益相当重要以及产生影响。委员会对于名义零增长方案预计对行政信息系统项目和主要支持司产生不利影响表示关注。委员会认为，行政信息系统不是可有可无，而是本组织的一个重要部分，强调无论预算方案如何均圆满完成这些项目的重要性。

96. 委员会要求秘书处向财政委员会9月份会议提供关于人力资源管理系统项目的范围、利益和修改的费用估计数方面的进一步情况。

审议欧洲共同体为支付因其参加本组织而引起的
行政及其他支出的付款

97. 委员会忆及，在其第一O八届会议上，欧洲委员会告诉本委员会其意图，即寻求其他成员同意对用于计算因支付其参加本组织而引起的行政及其他支出对粮农组织的捐款的方法进行一些改变²。

98. 委员会注意到现行方法，即1991年大会第二十六届会议确定的一次性付款（50万美元）每两年根据预算费用增长系数以及两次预算之间欧元/美元汇率变动进行调整。委员会还注意到，2003年大会第三十二届会议确定2004-05两年度以欧元支付，数额为577 835欧元³。

99. 委员会注意到秘书处支持对方法进行修改的建议，使欧共体捐款的两年度调整反映出欧元地区或所在国的官方生活费用上涨。委员会获悉，修改的方法将使调整公式符合分算分摊会费的方法，对于欧共体对本组织捐款的两年度调整不会产生实际影响。

100. 委员会原则上不反对该项建议。委员会赞同对方法的修改，条件是欧元地区或所在国较高的官方生活费用上涨率用于调整任何一个两年度欧共体捐款。

粮农组织的翻译服务

101. 委员会审议了FC 109/29号文件粮农组织的翻译服务，欢迎该文件所提供的有用信息。委员会对于秘书处努力确保会议的所有文件以所有语言及时交付表示满意，鼓励秘书处继续朝着这个方向开展工作。

102. 委员会注意到，既定的做法是领导机构的文件以粮农组织所有语言同时提供，强调需要将这种做法推广到所有技术文件。因此委员会请秘书处采取措施，确保所有各种文件的适当语言范围。

103. 委员会认识到本组织翻译服务的重要性，建议秘书处提供关于为这些服务提供资金以及现有财务机制方面的进一步情况，以确保为成员提供最佳结果。委员会对于预算限制可能不利地影响翻译服务的提供表示关注。

104. 为了便于在其9月份下届会议上进一步审议这个主题，委员会要求对现行逆向收费机制进行评估并且与中央供资进行比较，同时考虑到类似联合国机构的做法和经验以及对翻译服务进行适当管理和提供资金的必要性。

世界粮食计划署

在粮食署执行局第一届会议（2005年1月31日-2月2日）上审议的事项

- 业务过程审查：周转资本供资
– 实施战略重点5的财务框架
– 联合国职工安全和保安的供资安排
- 特别行动的定义
- 拟议的2004-2005两年度外聘审计员的工作计划
- 外聘审计员关于世界粮食计划署财务报告标准的报告
- 外聘审计员建议的后续行动
- 关于2004-2005年粮食署管理计划的最新情况

提交粮食署执行局年会（2005年6月6-10日）审议的事项

- 综合财务报告
- 业务过程审查：关于实施的进展报告
- 落实外聘审计员的各项建议
- 2006-2009年战略计划
- 外聘审计员关于改进粮食署信息网络和全球系统的报告
- 关于2004-2005年粮食署管理计划的最新情况

105. 委员会注意到上述文件中已提交或将提交粮食署执行局的财务事项方面的信息。委员会对于有两份文件没有及时提交以及一份文件（2006-2009年粮食署战略计划）根本没有提交表示关注及不满。委员会鼓励粮食署秘书处及时提交其文件。

其他事项

第一一O届会议的日期和地点

106. 委员会获悉，第一一O届会议初步定于2005年9月19-23日在罗马举行。会议的最后日期将与主席协商决定。

粮农组织保安安排和相关费用的情况简介

107. 介绍了总部和实地的保安安排情况。行政服务司司长报告了关于总部所在地保安安排及已经进行或计划进行的总部工程的机构间磋商会。规划、执行及下放活动协调办公室主任以本组织实地保安协调员的身份介绍了联合国系统实地安排框架及粮农组织参加该框架的情况；本组织的实地保安结构和安排；粮农组织实地工作地点当前保安状况。计划、预算及评价处处长介绍了有关预算影响。

108. 委员会注意到，保安费用从2002-03两年度的240万美元大幅度增至2004-05年的1 170万美元。委员会还认识到，增加的费用由正常计划资源提供。

109. 东道国政府的代表表明其政府准备继续对总部的保安基础设施作出贡献。委员会认识到，东道国政府愿意履行其对本组织保安的职责，对东道国政府的这些努力表示感谢。

110. 委员会注意到所提供的这些信息，要求向常驻代表介绍关于保安方面的情况。

附件I

关于预算执行情况和计划及预算转拨的年度报告

要 点 在本组织的帐户上，2004年正常计划支出净额为3.605亿美元（包括技术合作计划项目全部支出），占2004-05年7.491亿美元拨款额的48.1%。这些开支额是在职工费用按2004-05年预算所确定的标准费率收取的情况下发生的。 2004年的执行情况主要因留出资金以支付以下方面费用而受到影响： · 关于大量职工费用差额的预报，据目前估计两年度的差额为1 600万美元； · 未列入预算的保安经费（据目前估计大约为200万美元）。 预计全部利用两年度7.491亿美元的拨款额。 关于本两年度预算中各章之间的转拨，据初步预报从第1章、第2章和第5章转拨到第3章（550万美元）和第6章（65万美元）。按照财务条例，将向2005年9月下届会议提交根据最新情况的各章之间转拨的正式要求。

引 言

1. 财务条例第4条第6款要求总干事对拨款事项进行管理，以确保有足够的资金用于两年度的开支，并要求财政委员会每年审议总干事执行这一规定的情况。按照这项要求，关于预算执行情况的第38次年度报告对2004年正常计划预算的执行情况进行总结，供了解情况和讨论。

2. 财务条例第4条第5款(a)项要求将司与司之间的一些转拨情况通知财政委员会，财务条例条4条第5款(b)项要求到与章之间的转拨需经财政委员会批准。本报告还提前通知工作计划实施过程中出现的预算转拨的可能数额。关于各章之间转拨的正式要求将提交2003年9月下届会议。

两年度正常计划总的财务情况

3. 关于2004-05年度预算拨款的大会第7/2003号决议批准了7.491亿美元的预算，这一预算由减去“其他收入”⁴的经批准的工作计划组成。财务条例第4条第1款(a)项授权总干事承担批准数额范围内的义务。

4. 总干事通过计划、预算和评价处向各单位分配正常工作计划的年度机构拨款，对拨款进行管理。拨款中包括对预算编制不足的活动酌情提供的财务准备金，由计划、预算和评价处在执行期内予以调整，以便考虑新出现的计划要求。按计划类目列出的部门分配款额为各部门的开支限额。

5. 表1概述了关于大会批准的拨款的预算执行总体情况。2004年的执行情况是根据本组织的期内未经审计帐户的实际开支列出，2005年的数字为正常计划的最新财务预测数。

表1：2004-05年正常计划执行概况（单位：千美元）

	2004	2005	合 计
预算拨款
工作计划	421,209	419,802	841,011
减去其他收入	45,956	45,955	91,911
“日历化”净预算/批准的拨款	375,253	373,847	749,100
净支出	360,456	388,044	748,500
支出与净拨款相比	14,797	(14,197)	600

6. 关于上表中所列预算执行情况，有以下几点说明。

7. 本组织预计2004-05年度的7.491亿美元全部用完（60万美元的应急资金可能例外）。按照财务条例第4条第3款，本两年度技术合作计划拨款额中未用掉的余额结转到2006-07两年度。

8. 2004年的支出额比“日历化”净预算额低1 480万美元⁵，这意味着全部交付额为这一年预算的96.1%。

9. 未用尽余额的部分原因是，计划的执行和/或支出帐目转到2005年初。拨款中的未用尽余额还由于在确定2004年拨款时要求留出资金，主要用于支付额外保安费用和预报的职工费用差额（下面作进一步说明），职工费用差额只有在两年度末本组织的帐户中得到反映。

职工费用差额

10. 在两年度期间，按考虑到职工职等和任职地点因素的标准费率向各司预算收取所有职工费用。标准费率是在2003年7月为2004-05年工作计划和预算确定的。

11. 引起职工实际费用和标准单位费用之间差额的主要原因，如权力下放办事处的汇率波动或者国际公务员制度委员会的决定等，超出了各单位或本组织的控制范围。因此，对差额进行中央监测，任何余额或差额在两年度末按标准费率产生的人事费用比例列入各项计划的财务决算书。

12. 根据到2004年底的实际职工费用趋势，估计两年度的职工费用差额大约为1 600万美元。这大约相当于两年度标准职工费用总额的2.7%。这种未列入预算的费用可能对计划执行产生严重的不利影响。目前正在审议处理这种风险的机制，包括可能扩大使用特别储备金帐户。

13. 在2003年7月确定标准费率时，根据所获得的信息，作出了一些费用增长假设和拨款。主要是以下方面导致产生估计的差额：

虽然在预算中包括一项经费用于提高权力下放办事处当地货币兑美元的比价，但是由于2004-05年预算是在2003年编制的，美元对那些货币严重贬值，2004年的影响要比预计大得多。由于在整个2005年可能继续保持这种汇率甚至可能进一步贬值，导致产生职工费用差额，虽然很难预测两年度余下时间可能会如何波动。

由于方法改变，在2004-05年预算确定之后，2003年12月进行的对与职工有关债务的精算估价将产生520万美元的未列入预算的费用。2003年12月31日的精算估价结果与以前的精算估价结果不同，主要因为离职后医疗保险计划的过去服务债务在参加组织之间按在职和退休人头比例分配，而在以前的估价中，债务根据应计养恤金分配。

两年度每年的职工医疗保险计划费用增长率预算为12%；2004年实际增长率为20%，并预计2005年也将以几乎相同的比率增长。

最后，根据外部审计意见而更加及时地处理教育津贴报销，导致本两年度的支出高于预算。

14. 为了保持在2004-05两年度拨款范围内，为每年确定拨款时考虑到了估计的职工费用差额的影响，从而能够有计划地削减计划支出。实际差额将在两年度结束时在各帐户中分摊。

其他收入

15. 表2概述了2004年其他收入与预算水平相比的结果，表明收入比预算水平高200万美元，即为预算总额的105.5%。

表2：2004年其他收入的预算执行情况（单位：千美元）

说 明	预 算	实际收入	差 额	实际收入占预算收入的%
信托基金和开发计划署支持费用收入	(15,949)	(16,316)	367	102.3%
联合出资的投资活动、技术支持服务和其他偿还款	(21,169)	(22,838)	1,669	107.9%
收入总额	(37,118)	(39,154)	2,036	105.5%

16. 支持费的偿还款额，基本上是与粮农组织执行的信托基金非紧急项目⁶和开发计划署项目的实际开支成比例的。在好几个两年度相对列入预算的支持费用而言短缺、从而需要相应削减支出之后，2004年收益与预算额一致。目前的这种一致性，是在过去好几个两年度逐步减少列入预算的支持费用收入，从2000-01年工作计划和预算中的3 690万美元降至2004-05年工作计划和预算中的3 190万美元，以及最近技术合作交付情况好转而出现的。

17. 联合出资的投资活动涉及投资中心司根据世界银行和其他多边金融机构的费用分摊安排，对农业/农村贷款活动进行的支持工作。其他外部收入包括：技术支持服务的收费，项目结束报告的收入，政府对口部门对粮农组织代表处的现金捐赠款，出售剩余资产的收入，其他杂项收入。2004年这些收入类别的收回总额比预算中预计的数额高出170万美元，部分原因是为直接支持正常计划资助的规范活动提供临时预算外捐款。

2004-05年各章间预算转拨的预算预测数和预报

18. 上一届大会批准的2004-05年预算水平导致需要确定从提交大会的实际零增长方案总共削减5 120万美元的资源（即平均削减6.4%）。

19. 第7/2003号决议第二执行段落要求总干事：“牢记理事会和大会表述的重点以及……确定重点的标准，对调整已批准的工作计划向计划委员会和财政委员会下届会议及其联席会议提出建议供批准。”

20. 向计划和财政两委员会2004年5月会议提交了2004-05年工作计划和预算调整⁷。两委员会基本赞同拟议的调整，使秘书处能够继续执行调整的工作计划⁸。

21. 委员会忆及，根据2004年5月计划和财政两委员会联席会议的决定，批准了各章间预算转拨以及目前各章预算分配情况如下⁹：

表3：批准的预算水平（单位：千美元）

章	大会决议	联席会议批准的修订预算	财委第一O七届会议批准的转拨
1. 总的政策和指导	60 521	67 355	6 834
2. 技术和经济计划	332 762	329 137	(3 625)
3. 合作及伙伴关系	147 155	140 772	(6 383)
4. 技术合作计划	101 310	103 027	1 717
5. 支持服务	60 465	59 415	(1 050)
6. 公共服务	46 287	48 794	2 507
7. 应急费用	600	600	0
合 计	749 100	749 100	0

22. 2004年实际支出和2005年估计需要额初步表明，2004-05两年度在已经批准的预算转拨之外还需要各章之间的进一步预算转拨，见下面表4。

表4：2004-05年预计的各章预算执行情况（单位：千美元）

	章/标题	2004-05年修改的拨 款	2004-05年预计的支 出	与拨款相比的 余 额
1	总的政策和指导	67 355	66 655	700
2	技术和经济计划	329 137	324 607	4 530
3	合作及伙伴关系	140 772	146 252	(5 480)
4	技术合作计划	103 027	103 027	0
5	支持服务	59 415	58 515	900
6	公共服务	48 794	49 444	(650)
7	应急费用	600	0	600
	正常计划总计	749 100	748 500	600

23. 虽然一些具体问题有助于各章的执行情况，但是在拨款确定阶段在整个计划结构留出资金主要用于支付以下方面费用：

职工费用差额，据目前估计本两年度大约为1 600万美元；

列入预算的保安经费预计不足，估计大约短缺200万美元。

24. 根据对两年度执行情况的这些早期估计数，资源可能需要从第1章（70万美元）、第2章（450万美元）和第5章（90万美元）转拨到第3章（550万美元）和第6章（65万美元）。

25. 估计的差额预计在上述预报的两年度预算执行情况数字之间分摊，注意到可能会出现进一步的差额，因为各个职工类别的确切影响和数额很难预测。

26. 转拨到第3章和第6章主要是为了支付两年度预见到的未列入预算的大量保安费用。在第3章，未列入预算的费用是由于处于保安阶段任职地点的国家办事处的易受影响设备和一般业务开支（两年度估计为350万美元）而产生的。第6章增加的保安支出包括用于一项保安风险评估研究和窗户保护膜的资金。此外，除了第3章超支以外，预报的该章职工费用差额也产生重大影响。技术合作计划用于项目开支的净拨款额符合财务条例第4条第3款的规定，使2004-05两年度拨款余额可用于履行2006-07年的义务。因此，预计第4章的拨款额将全部用尽¹⁰。

27. 忆及由于采用分算会费，因美元/欧元汇率波动而出现的购买力变化减少，因为欧元支出按大会预算确定的两年度汇率换算。因此，两年度末的预算报告将根据2004-05年工作计划和预算中所确定的1.19的美元/欧元汇率（预算汇率）进行。按预算汇率换算欧元支出与联合国汇率（即用于会计的实际汇率）相比而出现的任何差额在整个两年度予以监测，并将作为本组织2004-05年最后决算报表IV中的调整数字反映出来。上表中预报的两年度执行情况数字按预算汇率反映¹¹；如果最后欧元支出百分比与预算中采用的假设数差异很大，则可能出现差额。

28. 关于章与章之间转拨的正式要求，将根据最新信息提交2005年9月下届会议。

同一章内司与司之间的转拨

29. 财务条例第4条第5款(a)项要求，同一章内各司之间的转拨应予以报告。

30. 国际农业研究磋商小组理事会秘书处在主要计划2.5范围内从研究、推广和培训司转到可持续发展部助理总干事办公室，这包括两年度列入预算的160万美元非职工支出的转拨。相关职位在本组织正常计划帐户之外计算。

拖欠会费的使用

31. 忆及在批准第7/2003号预算决议时，大会请总干事就重新安排拖欠会费的使用向财政委员会提出建议，以支付与预算削减有关的一次性重新安置和离职费用。在2004年5月会议上，财政委员会批准了留出410万美元数额（占2003年底未用掉的拖欠会费余额的10%），用于支付与重新安置和离职费用有关的一次性费用和一次性保安基础设施费用，条件是本组织尽一切努力在正常计划范围内解决这些费用¹²。

32. 秘书处高兴地通知委员会，保安基础设施费用预计全部在正常计划范围内解决，而重新安置和离职费用总额目前估计为400万美元，这意味着需要几乎所有应急费用来支付这些费用。这一次解决了几乎所有89个符合条件的重新安置个案（包括粮农组织驻国家代表处的职位）。

33. 委员会在2004年5月会议上注意到，鉴于该项目目前的时限，第6/2001号决议项下的一些拖欠会费资金，特别是与人力资源管理系统项目有关的那些资金，到2005年底很可能不会全部用尽。在2004年9月会议上，委员会原则上批准了关于到2005年12月31日未使用的拖欠会费余额转到资本支出资金的建议。

结论和要求本委员会采取的行动

34. 提交本报告供了解情况。要求委员会：

注意2004年整个正常计划预算的结果；

注意对各章之间预计转拨的临时预报；

赞同本报告，以便提交理事会。

附件 II

2006-2007年拟议会费分摊比例

（列出2003-2005年会费分摊比例供比较）

¹ CL 127/15第57至61段

² FC 108/26(c)

³ C 2003/REP第132段

⁴ 第15段到第17段对“其他收入”作进一步说明。

⁵ 批准的预算在2004年与2005年之间划分的细目，考虑到了在两年度第一年和第二年分别举行的区域会议和粮农组织大会的时间。此外，在2004-05年的预算中，有一些职位在两年度第一年得到资金，然后在职工退休后被取消。

⁶ 紧急项目构成交付款的很大一部分。粮农组织从紧急项目中获取的直接业务费，从汇总支持费偿还额中扣除，因为这些偿还款记在信托基金的帐下，而现行的偿还款政策支付紧急行动及恢复司所产生的所有各种项目间接费用以及在可能的情况下其他单位所产生的可确定的增长费用。

⁷ PC 91/3 – FC 107/14 – JM 04.1/2

⁸ CL 127/8号文件，计划委员会第九十一届会议和财政委员会第一O七届会议联席会议报告，第6段。

⁹ CL 127/14号文件，财政委员会第一O七届会议报告，第76段。

¹⁰ 2004-05年技术合作计划拨款额为9 860万美元，2004年的技术合作计划支出额为2 190万美元。在6 200万美元的延后收入余额中，用于2002-03年拨款项目的支出额为4 920万美元。

¹¹ 支出按预算汇率调整是在两年度末进行，因此在2004年的数字中尚未反映出来。

¹² CL 127/14，第79.段。

¹³ 直接根据2003年12月23日的联合国大会第58/1B号文件通过的2004-2006年联合国会费分摊比例得出。

¹⁴ 直接根据2000年12月22日的联合国大会第55/5B号决议通过的2001-2003年联合国会费分摊比例得出。