FC 94/6(b)
财政委员会
第九十四届会议 |
2000年5月8-12日,罗马 |
1998-1999两年度的财政结果 |
目
录
决算表I |
收入、支出、储备金变动及资金余额决算表 |
决算表II |
资产、负债、储备金和资金余额决算表 |
决算表III |
现金流量决算表 |
决算表IV |
正常计划拨款情况 |
财务决算表注释 |
决算表
I收入、支出、储备金变动及资金余额决算表
注 释 |
基 金 |
合 计 |
|||||
普通基金及有关基金 |
信托基金及开发署基 金 |
1998-99 |
1996-97 |
||||
收 入 |
|||||||
成员国会费 |
4 |
637,324 |
- |
637,324 |
629,400 |
||
自愿捐款 |
5 |
33,458 |
430,820 |
464,278 |
358,700 |
||
根据机构间安排收到的资金 |
6 |
4,745 |
57,358 |
62,103 |
101,100 |
||
联合资助的活动 |
7 |
24,182 |
- |
24,182 |
25,300 |
||
提供的服务 |
12,097 |
- |
12,097 |
5,600 |
|||
杂 项 |
8 |
61,530 |
10,602 |
72,132 |
64,000 |
||
其 它 |
9 |
(11,615) |
- |
(11,615) |
13,400 |
||
761,721 |
498,780 |
1,260,501 |
1,197,500 |
||||
支 出 |
|||||||
正常计划 |
708,974 |
- |
708,974 |
729,000 |
|||
项 目 |
- |
498,780 |
498,780 |
433,000 |
|||
10 |
708,974 |
498,780 |
1,207,754 |
1,162,000 |
|||
收入超过(小于)支出 |
52,747 |
- |
52,747 |
35,500 |
|||
重新安置及离职费用 | 11 |
(10,587) |
- |
(10,587) |
- |
||
离职后负债摊还 |
3 |
(21,143) |
- |
(21,143) |
- |
||
与职工有关的计划 |
20 |
(25,634) |
- |
(25,634) |
|||
捐款的经费 |
12 |
(14,489) |
- |
(14,489) |
58,700 |
||
延迟的收入 |
(5,048) |
(5,048) |
|||||
支持费用转拨 |
- |
- |
- |
1,900 |
|||
收入超过(小于)支出净额 |
(24,154) |
- |
(24,154) |
96,100 |
|||
转自/(至)储备金 |
|||||||
周转基金 |
21 |
(23,700) |
- |
(23,700) |
700 |
||
特别储备金帐户 |
22 |
(889) |
- |
(889) |
1,400 |
||
期初资金余额 |
27,600 |
- |
27,600 |
(70,600) |
|||
期末 资金余额 |
(21,143) |
- |
(21,143) |
27,600 |
附注是财务决算表的一个组成部分。
决算表
II资产、负债、储备金和资金余额决算表
|
注 释 |
基 金 |
合 计 |
||||
普通基金及有关基金 |
信托基金及开发署基 金 |
1998-99 |
1996-97 |
||||
资 产 |
|||||||
现金和定期存款 |
100,626 |
193,176 |
293,802 |
256,900 |
|||
投 资 |
13 |
163,463 |
- |
163,463 |
152,200 |
||
应收款额 |
14 |
169,409 |
- |
169,409 |
154,000 |
||
减去:捐款延迟的经费 |
12 |
(169,409) |
(169,409) |
(154,000) |
|||
应收帐款 |
15 |
51,137 |
51,137 |
39,500 |
|||
315,226 |
193,176 |
508,402 |
448,600 |
||||
负 债 |
|||||||
预收款额 |
16 |
457 |
131,277 |
131,734 |
160,200 |
||
未清偿债务 |
17 |
39,177 |
71,004 |
110,181 |
59,400 |
||
基金间余额 |
18 |
9,105 |
(9,105) |
- |
- |
||
应付帐款 |
19 |
58,733 |
- |
58,733 |
26,000 |
||
与职工有关的计划 |
20 |
144,159 |
- |
144,159 |
125,400 |
||
延迟的收入 |
23 |
60,215 |
- |
60,215 |
50,200 |
||
311,846 |
193,176 |
505,022 |
421,200 |
||||
储备金和资金余额 |
|||||||
周转基金 | 21 |
23,756 |
- |
23,756 |
- |
||
特别储备金帐户 |
22 |
767 |
- |
767 |
(200) |
||
期末资金余额 |
24 |
(21,143) |
- |
(21,143) |
27,600 |
||
3,380 |
- |
3,380 |
27,400 |
||||
315,226 |
193,176 |
508,402 |
448,600 |
附注是财务决算表的一个组成部分。
决算表
III现金流量决算表
1998-99 |
1996-97 |
|
业务活动的现金流量 |
||
收入超过(小于)支出净额(决算表 I) |
(24,154) |
96,100 |
应收利息调整额 |
(65,340) |
(26,500) |
(89,494) |
69,600 |
|
应收款项增加额 |
(15,409) |
59,300 |
捐款经费增加额 |
15,409 |
(59,300) |
应收帐款增加额 |
(7,650) |
(4,800) |
预收款项减少额 |
(28,466) |
400 |
未清偿债务增加额 |
50,781 |
(6,100) |
延迟的收入增加额 |
10,015 |
6,100 |
应付帐款增加额 |
32,733 |
5,500 |
与职工有关的计划增加额 |
18,759 |
(5,900) |
(13,322) |
64,800 |
|
投资活动的现金流量 |
||
投资增加额 |
(11,263) |
(18,500) |
(11,263) |
(18,500) |
|
供资活动的现金流量 |
||
周转基金增加额 |
56 |
- |
特别储备金帐户增加额 |
78 |
500 |
支持费用减少额 |
- |
(1,900) |
经费减少额 |
- |
(13,500) |
贷款减少额 |
- |
(8,000) |
收到的利息 |
61,353 |
29,500 |
支付的利息 |
- |
(400) |
61,487 |
6,200 |
|
现金及现金等值增加(减少)净额 |
36,902 |
52,500 |
期初现金及现金等值 |
256,900 |
204,400 |
期末现金及现金等值 |
293,802 |
256,900 |
附注是财务决算表的一个组成部分。
决算表
IV正常计划拨款情况
正常计划和捐助方的捐款 |
支持和服务收入 |
|||||||||||||||||||||
章 节 |
预 算 |
转 拨 |
调整的 |
实 际 |
延迟的 |
余 额 |
调整的 |
实 际 |
余 额 |
余额总计 |
||||||||||||
1 |
总的政策和指导 |
50,359 |
49,727 |
3,000 |
1,924 |
|||||||||||||||||
2 |
技术和经济计划 |
292,906 |
286,754 |
4,533 |
2,860 |
|||||||||||||||||
3 |
发展支持计划 |
118,029 |
124,029 |
65,980 |
58,861 |
|||||||||||||||||
4 |
技术合作计划 |
89,447 |
29,413 |
60,215 |
0 |
56 |
||||||||||||||||
5 |
支持服务 |
57,496 |
59,264 |
8,600 |
7,187 |
|||||||||||||||||
6 |
公共服务 |
41,163 |
43,603 |
4,400 |
3,594 |
|||||||||||||||||
7 |
应急费用 |
600 |
0 |
0 |
0 |
|||||||||||||||||
实际预算总计 |
650,000 |
592,790 |
60,215 |
86,513 |
74,482 |
|||||||||||||||||
8 |
转拨至税收平衡基金 |
91,780 |
||||||||||||||||||||
职工币值波动 |
- |
(10,532) |
||||||||||||||||||||
741,780 |
582,258 |
60,215 |
86,513 |
附注是财务决算表的一个组成部分。
财务决算表注释
粮食及农业组织(本组织)于
1945年10月16日成立。其总部设在意大利罗马。本组织的宗旨是提高营养水平和生活标准,改进一切粮农产品的生产和分配的效率,改善农村人口的状况,从而促进世界经济的发展并保证人类免于饥饿。本组织的工作计划(正常计划)由成员国大会批准。表决的有关预算经费由大会根据成员国和准成员的分摊会费提出的年度款项提供。在财政期结束时未使用的拨款取消,但技术合作计划的拨款在经费表决之后的下一个财政周期可继续用于支付开支。
为符合本组织的政策、目标和活动的特别目的而提供的自愿捐款可由总干事及为此设立的信托基金和特别基金接受。此外,本组织根据与联合国开发计划署(开发署)的机构间安排收到资金,以作为开发署技术合作项目的执行机构或作为由其它执行机构执行的开发署资助项目的实施机构参与工作。收到的自愿捐款和资金包括为收回与技术、管理和行政服务(支持费用)有关的某些费用而提供的付款,这些费用是预算外项目的一个必要部分。
在对农业的主要多边供资机构同意的情况下,本组织向各国提供联合资助组投资支持服务。关于此项服务,本组织收到商定费用比例的偿还额。本组织还在费用偿还的基础上为联合国
/粮农组织合办的世界粮食计划署(粮食署)提供技术、管理和行政服务。2. 重要会计政策概要
财政周期
财政周期为由两个历年构成的一个两年度。
财务决算表的编制基础
财务决算表是按照历来费用惯例和适用会计标准编制的。
收
入收入系指本组织有权获得的收入,但自愿捐款和根据机构间安排收到的资金例外。那项收入按以支出衡量的项目活动完成程度的比例计算。
支
出支出系指实际费用。
设备、家具和车辆
设备、家具和车辆的费用全部记入购买年的帐目。
外
币财务决算表以美元表示。以非美元货币表示的收入和支出按联合国执行汇率换算成美元,联合国执行汇率与交易日的实际市场汇率相似。以非美元货币表示的资产和负债按
1999年12月31日实行的联合国执行汇率换算成美元。汇率余额和差额记入收入和支出帐户。投
资投资系指按投资组合总额确定的成本和市场价值的下限。
3. 会计方式的变动
在本财政周期,本组织实行了新的会计制度,其结果是某些交易和余额不再按过去的方式分类。此外,为了更好地实行适用会计标准,本组织的帐目编制方式变动如下:
(i) 延迟的收入
技术合作计划的未使用拨款不再从分摊会费收入中扣除,而是记入普通基金。
(ii) 离职金及退休金
以前未在解职付款基金项下提供的解职付款及离职后医疗服务费用按支付的现金而不是应计收支额记入支出帐户。由此所产生的离职后医疗服务的未记录负债分30年摊还。
4. 成员国会费
1998/99 |
1996/97 |
|
1998/99 年正常计划会费 |
640,800 |
641,200 |
减去:税收平衡基金方面的数额 |
(2,500) |
(2,200) |
收到的会费折扣额 |
(976) |
(3,400) |
技术合作计划经费转拨 |
- |
(6,200) |
637,324 |
629,400 |
5. 自愿捐款
1998/99 |
1996/97 |
|
(a) 普通基金及有关基金 |
||
支持费用 |
33,458 |
32,100 |
(b) 信托基金及开发署 | ||
捐助国 |
248,563 |
242,844 |
捐助机构 |
158,885 |
62,370 |
多方捐助项目 |
23,372 |
21,386 |
430,820 |
326,600 |
|
464,278 |
358,700 |
6. 根据机构间安排收到的资金
1998/99 |
1996/97 |
|
(a) 普通基金及有关基金 | ||
支持费用 |
4,745 |
16,300 |
(b) 信托基金及开发署 | ||
根据机构间安排收到的资金 |
57,358 |
84,800 |
62,103 |
101,100 |
7. 联合资助的活动
1998/99 |
1996/97 |
|
粮农组织 /世界银行合作计划 |
17,648 |
19,300 |
非洲开发银行 | 2,722 |
1,900 |
亚洲开发银行 | 1,167 |
1,600 |
国际农业发展基金 | 2,371 |
1,600 |
联合国资本发展基金 | 156 |
300 |
其 它 | 118 |
600 |
24,182 |
25,300 |
8. 杂项
1998/99 |
1996/97 |
|
(a) 普通基金及有关基金: | ||
投资收入 |
49,423 |
15,800 |
银行利息 |
5,799 |
4,900 |
应付银行利息 |
- |
(400) |
应计负债的延迟 |
4,795 |
6,700 |
其 它 |
1,513 |
15,400 |
61,530 |
42,400 |
|
(b) 信托基金及开发署: |
||
银行利息 |
10,602 |
21,600 |
72,132 |
64,000 |
9. 其它
1998/99 |
1996/97 |
|
政府现金捐款 |
951 |
2,600 |
信息产品周转基金 | 2,262 |
1,700 |
汇率的盈/(亏) | (17,002) |
9,100 |
其 它 | 2,174 |
- |
(11,615) |
13,400 |
10. 支出
1998/99 |
1996/97 |
|
(a) 普通基金及有关基金: | ||
支出额 7.09亿美元包括1998/99年6.325亿美元拨款额、1996/97年技术合作计划5020万美元拨款额、联合资助活动2420万美元及信息产品周转基金210万美元。 |
||
|
441,235 |
482,300 |
|
84,330 |
78,100 |
|
49,614 |
29,200 |
|
30,049 |
66,100 |
|
49,358 |
29,500 |
|
54,388 |
43,800 |
708,974 |
729,000 |
|
(b) 信托基金及开发署 |
||
|
112,282 |
186,200 |
|
75,038 |
17,600 |
|
42,850 |
26,300 |
|
26,102 |
27,900 |
|
173,814 |
97,600 |
|
25,625 |
43,300 |
|
37,931 |
33,000 |
|
5,138 |
1,100 |
498,780 |
433,000 |
|
1,207,754 |
1,162,000 |
大会第7/97号决议授权总干事在1998-99年批准的预算拨款净额之外,可花费高达1200万美元来支付重新安置及离职费用。同一个决议还请成员国为此目的提供更多自愿捐款,并促请所有成员国迅速交纳其会费以减轻累计赤字的负担。由于没有为此目的提供自愿捐款,发生的有关费用已计入普通基金。
12. 捐款的经费
1998/99 |
1996/97 |
|
截止 1998年1月1日 |
154,000 |
213,200 |
成员国会费 |
14,489 |
(58,700) |
政府现金捐款 |
1,008 |
- |
15,497 |
(58,700) |
|
不再需要的经费 |
(88) |
(500) |
截止 1999年12月31日 |
169,409 |
154,000 |
注释
3(i)中说明了捐款经费减少情况。13. 投资
1998/99 |
1996/97 |
|
(a) 普通基金及有关基金: | 163,463 |
152,200 |
普通基金及有关基金的投资由北方信托基金保管,并由Fiduciary信托公司管理。上述投资包括替联合国/粮农组织合办的世界粮食计划署保管的其专门用于与其职工有关的计划的投资的比例1 930万美元,并具有2.441亿美元的市场价值。参见注释20。
14. 应收款项
1998/99 |
1996/97 |
|
成员国会费 |
151,219 |
136,700 |
政府现金捐款 | 5,702 |
4,700 |
周转基金 | 1,614 |
1,600 |
特别储备金帐户 | 10,874 |
11,000 |
169,409 |
154,000 |
15. 应收帐款
1998/99 |
1996/97 |
|
应收帐款预付款 |
21,617 |
19,500 |
其它联合国及非联合国组织 |
22,214 |
8,800 |
应计利息 |
2,113 |
6,100 |
其 它 |
5,193 |
5,100 |
51,137 |
39,500 |
16. 预先收到的款项
1998/99 |
1996/97 |
|
(a) 普通基金及有关基金: |
||
成员国会费 |
457 |
2,300 |
(b) 信托基金及开发署基金: | ||
(i) 自愿捐款 |
111,940 |
158,300 |
(ii) 根据机构间安排收到的资金 |
19,337 |
(400) |
131,277 |
157,900 |
|
131,734 |
160,200 |
17. 未清偿债务
未清偿债务包括发生的人事服务费用及
1999年12月31日生效的合同和订单费用的负债。财政周期结束时未付数额增加主要是因为特别救济行动办公室用于伊拉克救济行动的应计开支增加4 490万美元。18. 基金间余额
基金间余额主要是由于在正常活动中由普通基金替信托基金和开发署基金支付和偿付或由信托基金和开发署基金替普通基金支付和偿付而产生的。
19. 应付帐款
1998/99 |
1996/97 |
|
工资增加额 |
- |
7,100 |
实地付款 |
9,232 |
7,900 |
其它联合国机构 |
19,305 |
- |
养恤金及医疗计划 |
2,644 |
2,200 |
职工信用帐户 |
12,197 |
- |
其 它 |
15,355 |
8,800 |
58,733 |
26,000 |
应支付给其它联合国机构的款额在注释
13中进行了讨论。职工信用帐户以前在与职工有关的计划项下表明。
20. 与职工有关的计划
1998/99 |
1996/97 |
|
普通基金及有关基金 |
||
职工信用帐户 | - |
11,400 |
离职金 | 97,130 |
93,900 |
补偿金 | 21,551 |
18,100 |
解职金 | - |
2,000 |
离职后医疗服务 | 25,478 |
- |
144,159 |
125,400 |
大会第
10/99号决议特别批准:(i) 关于离职金计划和职工补偿计划方面拥有的投资所产生的任何收入用于确保那些资金足以消灭有关负债,(ii) 如果投资收入有盈余,那么这些盈余额原则上应专门用于离职后医疗服务负债(见注释24)。如此转拨到离职金计划和职工补偿计划的投资收入额达2560万美元,精算审查将确定最终是否专门用于离职后医疗服务负债。职工信用帐户
职工信用帐户系指与职工缴款医疗和保险安排活动有关的资金。这些资金用于解决医疗和保险合同结束之后收到的付款要求等有关目的。
离职金
向那些
1975年1月1日之后完成的每年服务享有相当于年薪金1/13.5%的离职金的总部一般服务人员支付离职金。对离职付款必须进行精算审查以查明负债并提出缴款率。使用的估价法为预测单位成本法。截止1997年12月31日的上次精算估价详情如下:1997 |
|
确定利益成本的主要精算假定: | |
(i) 年利率 | 8.5% |
(ii) 今后薪金上升率 | 5.5% |
福利义务的精算现值 | 80.5 |
补偿金
当因工死亡、受伤或生病时以及在某些情况下为了补充由联合国职工联合养恤基金支付的残疾补贴和遗属补贴时,向职工及其抚养人支付补偿金。对补偿付款必须进行精算审查以确定负债及提出缴款率。使用的估价法为一年成本法。截止1997年12月31日的上次审查详情如下:
1997 |
|
确定预计付款要求费用的主要精算假定: |
|
(i) 年利率 | 8.5% |
(ii) 年生活福利费用增长率 | 5.5% |
(iii) 年应计养恤金薪酬增长率 | 6.5% |
预计付款要求的精算现值 | 17.9 |
离职后医疗服务
离职后医疗服务计划在世界范围支付符合条件的前职工及其抚养者的必要医疗费用。对离职后医疗服务必须进行精算审查以确定有关负债并提出缴款率。使用的估价方法为预计单位存款法。截止1997年12月31日的上次审查详情如下:
1997 |
|
(i) 利 率 |
8.5% |
(ii) 薪金上升率 | 5.5% |
(iii) 医疗费上升率 | 7.0% |
预计付款要求的精算现值 | 195.1 |
解职金
解职金系指对所有符合条件的职工关于应计年假、回国补助、解职偿金、回国旅行和家庭物品运输的付款。对解职付款必须进行精算审查以确定有关负债并提出缴款率。使用的估价方法为综合成本法。截止1997年12月31日的上次估价详情如下:
1997 |
|
(i) 年利率 |
8.5% |
(ii) 今后薪金上升率 | 5.5% |
福利义务的精算现值 | 22.4 |
养恤金
本组织是联合国职工联合养恤基金的成员。该基金由联合国大会设立,目的是为了向成员组织的职工提供退休、死亡、残疾福利和有关福利。该计划为明确的福利型,本组织的义务限于规定的对该基金的缴款。
21. 周转基金
1998/99 |
1996/97 |
|
截止 1998年1月1日 |
- |
700 |
从成员国收到的款额 | 10 |
- |
从普通基金转拨 |
23,746 |
(700) |
截止 1999年12月31日 |
23,756 |
- |
周转基金的目的是为了在收到预算会费之前为支付预算支出而向普通基金提供的需要偿还的垫付款,垫付本期预算没有包括的紧急开支,为理事会授权的特定用途提供贷款。按照大会第
15/91号决议,周转基金批准的数额为2500万美元,已经缴纳的数额为2370万美元。22. 特别储备金帐户
1998/99 |
1996/97 |
|
截止 1998年1月1日 |
(200) |
700 |
从成员国收到的款额 | 78 |
500 |
外币换算汇率差额 | (17,002) |
9,100 |
职工标准费用币值波动 | 10,532 |
1,500 |
从普通基金转拨 | 7,359 |
(12,000) |
截止 1999年12月31日 |
767 |
(200) |
特别储备金帐户的目的是为了保护本组织的工作计划不受因不利币值波动和未列入预算的通货膨胀趋势而产生的未列入预算的额外费用的影响。大会第
13/81号决议设立的特别储备金帐户批准的数额为下两年度实际工作预算的5%。职工标准费用的币值波动以外的汇率盈亏净额计入特别储备金帐户。职工标准费用的币值波动系指按两年度预算汇率(1690里拉兑换1美元)的美元表示的职工费用与付款时联合国执行汇率之间的差额。23. 延迟的收入
1998/99 |
1996/97 |
|
截止 1998年1月1日 |
50,200 |
44,100 |
增加:与技术合作计划经费有关的1998/99年正常计划会费 | 87,310 |
85,500 |
减去:转入同以下支出有关的收入: | ||
(i) 1996/97年技术合作计划经费 | (50,182) |
(44,100) |
(ii) 1998/99年技术合作计划经费 | (27,113) |
(35,300) |
截止 1999年12月31日 |
60,215 |
50,200 |
24. 期末资金余额
1998/99 |
1996/97 |
|
普通基金: | ||
余 额 |
(21,143) |
27,600 |
信息产品周转基金 | - |
- |
(21,143) |
27,600 |
截止
1999年12月31日,解职付款和离职后医疗服务的未记录负债估算额分别达1640万美元和1.7亿美元。26. 或有债务
粮农组织收到罗马市发出的
1995年相当于110万美元的里拉垃圾清理费摊款单子,比上年增加425%。粮农组织1995年6月的普通照会通知意大利常驻代表处:由于法律和财务上的考虑,不可能接受此项要求。截止1999年底,粮农组织摊派的垃圾费总额达520万美元,从而导致390万美元的或有债务,因为130万美元已经计算在内。按照有关条约的规定,粮农组织有支付与提供的服务费用相应的那部分垃圾清理费的法律义务。因此,在与所有有关各方缔结一项协定之前,罗马市收取提供的垃圾清理服务的任何数额构成本组织的潜在债务。尽管作出多次努力与意大利当局进行了讨论,这一问题实际上尚未解决。27. 财务文件
1999年11月,本组织缔结了一项远期外汇合同来购买2000/01两年度其欧元需要额。这一合同项下的总债务为3.12亿美元,从2000年1月至2001年12月每月支付1300万美元。根据1999年12月31日的联合国执行汇率(0.993欧元兑换1美元),需购买的欧元折合2.96亿美元。那个日期未实现的汇率差额达1600万美元。
设备、家具和车辆
两年度结束时全部开支的粮农组织设备、家具和车辆的费用如下:
1998/99 |
1996/97 |
|
普通基金及有关基金 | 48,999 |
50,300 |
信托基金及开发署基金 | 101,915 |
104,000 |
150,914 |
154,300 |
自愿实物捐助
罗马总部办公楼由东道国根据总部协定免费提供。据估计总部和实地财产的商业出租价值每年分别大约为
1470万美元和130万美元。非自由兑换货币
截止
1999年12月31日,拥有的非自由兑换货币的现金余额达300万美元(1996/97年为550万美元)。